《2022年财政法案》对商品及服务税（GST）法进行了多项修订。然而，此前大部分修订尚未实施。现自2022年10月1日起，以下修订正式生效。
1. 延长进项税额抵扣（ITC）的申报截止日期，且仅限符合条件的进项税额——第16条修订（《2022年财政法案》第100条）
1.1 延长进项税额抵扣的申报截止日期
- 根据第16(4)条，发票相关的进项税额抵扣必须在以下日期中较早者之前完成：
申报次年9月份的纳税申报表截止日期；或
与发票所属年度的年度申报表申报日期。
- 然而，通过《2022年财政法案》，该日期已延长至次年的11月30日。因此，2022-23财年发票的进项税额抵扣最晚可于11月30日或年度申报表的实际申报日期（以较早者为准）前完成。纳税人已知悉，进项税额抵扣仅适用于出现在GSTR-2B中的发票。因此，如果供应商未在GSTR-1中上传发票，或未按要求在GSTR-1中进行修改，则此类修改的申报截止日期为次年10月份GSTR-1的申报截止日期。例如：供应商未在其GSTR-1中上传日期为2023年3月10日的发票。随后，供应商在2022年10月的GSTR-1中上传了该发票。但他于2022年11月15日（即截止日期之后）才提交该GSTR-1。此时，该进项税额将不会出现在接收方10月份的GSTR-2B中，而是会出现在11月份的GSTR-2B中。因此，接收方将无法对该发票进行进项税额抵扣，因为11月份的GSTR-3B申报将在2022年11月30日之后进行。
1.2 进项税额抵扣的限制：
- 《中央商品及服务税法》（CGST Act）第16(2)条规定了进项税额抵扣的前提条件，例如必须已收到相关货物或服务。现新增一项条件，即该进项税额不得受到第38条的限制。第38条规定了多种不得抵扣进项税额的进项供应情形。
2. GST注册注销条款的变更——《中央商品及服务税法》第29条
- 对于简易征收（Composition）纳税人，此前若连续3个纳税期未申报GST，其GST注册将被注销。现改为：若纳税人未在财务年度申报截止日期后的三个月内提交该年度的申报表，其GST注册将被注销。因此，如果GSTR-4表格（截止日期为次财年4月25日）未在4月25日后的3个月内提交，GST注册即告注销。对于非简易征收纳税人，此前若连续六个月未申报GST，其注册将被注销。现将规定具体的违约期限。
3. 延长贷项通知单（Credit Notes）的申报截止日期——《中央商品及服务税法》第34条
- 第34条涉及贷项通知单和借项通知单。根据《中央商品及服务税法》第34(2)条，开具贷项通知单的供应商应在开具该通知单的纳税期内，在GST申报表中提供详细信息，但不得晚于供应发生所在财年结束后的9月，或相关年度申报表的申报日期（以较早者为准）。然而，由于进项税额抵扣的时限已延长至次年11月，因此贷项通知单的申报截止日期也相应延长至次年11月。
4. 延长GSTR-1修改申报的时限——《中央商品及服务税法》第37条
- 进项税额抵扣的时限已延长至次年11月。因此，税务部门将GSTR-1中错误或遗漏的更正申报时限延长至以下日期中较早者：
次年11月30日（此前为9月30日）；或
年度申报表的申报日期。
5. 更严格的进项税额抵扣条款——替换《中央商品及服务税法》第38条（《2022年财政法案》第104条）
a. 原第38条
- 第38条是根据最初计划实施的GST模式制定的，即接收方需对其进项供应报告（即GSTR-2A/2B）中出现的每一张发票采取行动，即进行接受、修改或删除。然而，这种双向沟通模式从未真正实施，因此第38条的条款已变得多余。
b. 替换后的第38条
- 现《2022年财政法案》已替换第38条——关于进项供应和进项税额抵扣明细的沟通。新条款包含以下规定：第(1)款：供应商提供的销项供应明细将通过自动生成的报告提供给接收方。该报告已在GST门户网站上以GSTR-2A和GSTR-2B表格的形式实现。第(2)款：进项供应报告中自动生成的进项税额应分为以下两部分：接收方可抵扣进项税额的进项供应明细，即符合条件的进项税额；以及无法全部或部分抵扣进项税额的供应明细，即不符合条件的进项税额。
- 以下供应将被标记为不符合条件：
由获得新GST注册的供应商在规定期限内所做的供应。
由在规定期限内拖欠GST缴纳的注册人员所做的供应。此项涵盖了那些已在规定截止日期前提交GSTR-1但未能提交GSTR-3B的供应商。
由根据GSTR-1计算的应缴销项税额超过其在GSTR-3B中已缴销项税额（超过规定限额）的注册人员所做的供应。
由在GSTR-3B中抵扣的进项税额超过符合条件的进项税额的供应商所做的供应。
供应商未按第49(12)条履行纳税义务。根据新插入的《中央商品及服务税法》第49(12)条，政府可规定注册人员或某类注册人员通过电子抵扣账簿抵扣销项税额的最大比例。因此，超过规定限额的税额必须以现金支付。
5. 非居民纳税人截止日期的变更 - 《CGST法案》第39条
- 非居民纳税人需按月申报GSTR-5表格，截止日期为次月20日。但该截止日期现已提前至次月13日。
6. 废除冗余条款
- 删除第42、43及43A条，以废除与GSTR 2和GSTR 3相关的规定。
7. GSTR-8逾期申报罚款
- GSTR-8逾期申报将按每天100卢比收取滞纳金。最高滞纳金为10,000卢比。
8. 同一PAN下不同GSTIN之间的现金余额结转
- 在许多情况下，纳税人在一个州的电子现金账簿中有余额，却需以现金支付另一个州的GST负债。这种做法导致了营运资金的不必要占用。然而，此前并无将资金从一个GSTIN转移至另一个GSTIN的渠道。根据GST委员会的建议，注册纳税人现可将同一PAN下某GSTIN电子贷记账簿中的余额转移至另一GSTIN。
9. 错误获取并使用进项税额（ITC）的利息 - 《CGST法案》第50条
- 若进项税额被错误获取并使用，注册纳税人须就该部分金额支付利息，利率由政府根据委员会建议确定，最高不超过24%，计算方式按规定执行。仅在错误获取的ITC被使用时，才适用24%的利率。
