根据《2019年公司（接受存款）修订规则》：“除政府公司外，每家公司均须提交一份一次性申报表，内容涉及公司收到的未偿还款项或贷款，但根据第2条第1款第(c)项的规定，在2014年4月1日至本通知在官方公报发布之日（即2019年3月31日）期间，不被视为存款的款项。该申报表须在发布之日起90天内以电子表格DPT-3的形式提交。”
您可能关心公司借入和偿还贷款的时间线，以及哪些类型的贷款需要通过电子表格DPT-3向公司注册处（ROC）申报。以下是您在提交DPT表格前需要了解的所有详细信息，以及该表格对不同类型贷款的适用性。
有关贷款和存款信息申报的规定载于《2014年公司（接受存款）规则》（以下简称“《存款规则》”）的下列条款中：
- 第16条 - 向注册官提交存款申报表
- 第16A条 - 财务报表中的披露
所有公司，包括小型公司、非小型公司、私营公司、一人公司（OPC）等，在这些规则发布后均需提交DPT-3表格。
在本文中，我们将详细讨论与DPT-3相关的所有常见问题。
1. 谁需要提交DPT-3表格的存款申报表？
除政府公司*外，每家公司均须提交DPT-3表格的存款申报表、年度申报表以及过渡性一次性申报表。因此，无论是上市公司还是私营公司，每种类型的公司都有义务提交DPT-3表格。
* “政府公司”一词在《2013年公司法》（以下简称“《公司法》”）第2(45)条中有定义，指其实收股本中不少于50%由以下主体持有的任何公司：
- 中央政府，或
- 任何州政府或多个州政府，或
- 部分由中央政府持有，部分由一个或多个州政府持有，
- 并包括作为此类政府公司子公司的公司；
2. 存款的含义是什么？
“存款”一词在第2(1)(c)条中定义，即存款包括公司以存款、贷款或任何其他形式收到的任何款项。因此，存款是一个非常广泛的术语，几乎涵盖了所有类型的收款。
此外，第2(1)(c)条规定了某些例外情况，即收到的金额不被视为存款（以下简称“豁免存款”），例如从银行和金融机构收到的贷款、公司从另一家公司收到的金额等。此类豁免存款的完整列表见第2(1)(c)条。
3. DPT-3的提交截止日期
《2014年公司（接受存款）规则》第16条和第16A条要求进行两种类型的DPT-3申报：
4. DPT-3的年度申报（规则第16条）
除政府公司外，适用《存款规则》的每家公司均须在每年6月30日或之前向公司注册处提交DPT-3表格的年度申报表。
4.1 DPT-3的一次性申报（规则第16A(3)条）
由于DPT-3是首次引入，因此《存款规则》要求提交过渡性的DPT-3表格。根据第16(3)条，除政府公司外，每家公司均须在2019年3月31日起的90天内（即2019年6月29日前），就2014年4月1日至2019年3月31日期间的情况，向公司注册处提交一份DPT-3表格的一次性申报表。
5. DPT-3中需要提供哪些信息？
DPT-3 表格用于披露以下任一信息：
- 一次性申报：用于披露公司收到但根据《2014年公司（接受存款）规则》第2(1)(c)条不被视为存款的未偿还款项或贷款的详细信息；存款申报；根据《2014年公司（接受存款）规则》第2(1)(c)条，公司不被视为存款的交易详情；存款申报及公司不被视为存款的交易详情。
因此，公司在提交 DPT-3 时，需根据适用情况选择上述任一选项。
6. 谁需要提交 DPT-3 表格中的过渡性一次性存款申报？
根据《存款规则》第16A条，除政府公司外，凡在2014年4月1日至2019年3月31日期间接受过豁免存款，且截至2019年3月31日仍有此类豁免存款余额的每家公司，均须在90天内（即2019年6月29日前）向公司注册处（RoC）提交过渡性一次性 DPT-3 表格。
7. 谁需要提交 DPT-3 表格中的年度存款申报？
年度申报用于披露存款申报、豁免存款交易详情或两者兼有。因此，如果公司在年度内有任何存款或豁免存款交易，则无论截至3月31日此类存款或豁免存款的余额如何，公司均须提交年度 DPT-3。
7.1 案例 1 – 仅在2014年4月1日至2019年3月31日期间发生的豁免存款交易
ABC 有限公司在2014年4月1日至2019年3月31日期间有以下交易，且截至2019年3月31日的期末余额如下：
| Nature of Deposit |
Taken During the Period |
Repaid During the Period |
Balance as on 31st March, 2019 |
| Exempted Deposits |
1,00,000 |
50,000 |
50,000 |
| Deposits |
NIL |
NIL |
NIL |
一次性申报：由于公司截至2019年3月31日有豁免存款余额，因此公司需在2019年6月29日前提交一次性 DPT-3。
年度申报：公司在2018-19财年期间有豁免存款交易，因此，公司需在2019年6月30日或之前，以“根据《2014年公司（接受存款）规则》第2(1)(c)条，公司不被视为存款的交易详情”为由提交年度 DPT-3。
7.2 案例 2：年度内有豁免存款和存款交易，且截至2019年3月31日有存款期末余额
ABC 有限公司在2014年4月1日至2019年3月31日期间有以下交易，且截至2019年3月31日的期末余额如下：
| Nature of Deposit |
Taken During the Period |
Repaid During the Period |
Balance as on 31st March, 2019 |
| Exempted Deposits |
1,00,000 |
1,00,000 |
NIL |
| Deposits |
1,00,000 |
50,000 |
50,000 |
一次性申报：由于公司截至2019年3月31日没有任何豁免存款的未偿余额，因此即使公司曾有豁免存款交易，也无需提交一次性 DPT-3。
年度申报：公司同时有存款和豁免存款交易，因此，公司应以“存款申报及公司不被视为存款的交易详情”为由提交年度 DPT-3。
7.3 案例 3：豁免存款的期初余额及存款交易，且截至2019年3月31日有期末余额
ABC 有限公司在2014年4月1日至2019年3月31日期间有以下交易，且截至2019年3月31日的期末余额如下：
| Nature of Deposit |
Opening Balance |
Taken During the Period |
Repaid During the Period |
Balance as on 31st March, 2019 |
| Exempted Deposits |
1,00,000 |
NIL |
NIL |
1,00,000 |
| Deposits |
NIL |
1,00,000 |
50,000 |
50,000 |
一次性申报：在此案例中，公司截至2019年3月31日有豁免存款的未偿余额。但由于该余额并非源于2014年4月1日至2019年3月31日期间的交易，因此公司无需提交一次性 DPT-3。
年度申报：公司截至2019年3月31日同时有存款和豁免存款余额。因此，公司应以“存款申报及公司不被视为存款的交易详情”为由提交年度 DPT-3。
8. 提交 DPT-3 表格时是否必须附上审计师证明？
根据《存款规则》第16条，每家公司（适用该规则的政府公司除外）均须向注册处提交DPT-3表格，提供截至每年3月31日的DPT-3表格中所列信息。此类信息须经公司审计师*审计。
因此，在提交DPT-3时，审计师须附上审计师证书，以证明DPT-3中所提供信息的真实性。
由于《存款规则》第16条的规定适用于年度DPT-3的申报，因此在以下情况下，提交年度DPT-3时必须附上审计师证书：
- 选择了“存款申报”或
- “存款申报及公司不视为存款的交易详情”
*审计师由公司根据《2013年公司法》第十章的规定任命
9. DPT-3的申报费用是多少？
DPT-3的申报费用将根据公司的名义股本按以下标准收取：
| Nominal Share Capital | Fee applicable |
|
Less than
1,00,000
|
Rupees 200 per
document
|
|
1,00,000 to
4,99,999
|
Rupees 300 per
document
|
|
5,00,000 to
24,99,999
|
Rupees 400 per
document
|
|
25,00,000 to
99,99,999
|
Rupees 500 per document
|
|
1,00,00,000 or
more
|
Rupees 600 per
document
|
如果公司没有股本，则适用200印度卢比的费用。
10. 如果延迟提交DPT-3，需要缴纳多少额外费用？
如果公司延迟提交DPT-3，则额外费用将根据延迟天数按以下标准收取：
| Period
of delays | All
forms |
|
Up to 30
days
|
2 times of
normal fees
|
|
More than
30 days and up to 60 days
|
4 times of
normal fees
|
|
More than
60 days and up to 90 days
|
6 times of
normal fees
|
|
More than
90 days and up to 180 days
|
10 times
of normal fees
|
|
More than
180 days
|
12 times
of normal fees
|
11. 公司收到但未被视为存款的款项或贷款详情
根据《2014年公司（接受存款）规则》第2条第1款第(c)项的规定，公司在财政年度末收到但未被视为存款的款项或贷款详情
| Clause |
Description |
| (a) |
Any amount received from:
(i) The Central Government
(ii) A State Government; or repayment guaranteed by the Central or State Government
(iii) A local authority
(iv) A statutory authority constituted under an Act of Parliament or State Legislature
|
| (b) |
Any amount received from:
(i) Foreign Governments
(ii) Foreign or international banks
(iii) Multilateral financial institutions
(iv) Foreign Government-owned development financial institutions
(v) Foreign export credit agencies
(vi) Foreign collaborators
(vii) Foreign body corporates
(viii) Foreign citizens
(ix) Foreign authorities
(x) Persons resident outside India subject to the provisions of the
Foreign Exchange Management Act, 1999
|
| (c) |
Any amount received as:
(i) Loan/facility from any banking company
(ii) State Bank of India or subsidiaries
(iii) Banking institution notified under section 51 of the Banking Regulation Act, 1949
(iv) A corresponding new bank
(v) A cooperative bank as defined in RBI Act, 1934
|
| (d) |
Loan or financial assistance from:
(i) Public Financial Institutions
(ii) Regional Financial Institutions
(iii) Insurance companies
(iv) Scheduled Banks (as per RBI Act, 1934)
|
| (e) |
Amount received via issue of commercial paper or other RBI-notified instruments |
| (f) |
Amount received from another company |
| (g) |
Amount held under an offer towards subscription/allotment of securities, pending allotment |
| (h) |
Amount received from a director or relative of a director (in private company) |
| (i) |
(i) Bonds/debentures secured by first or pari passu charge on assets (excluding intangibles)
(ii) Compulsorily convertible bonds/debentures within 10 years
|
| (j) |
Non-convertible debentures (no charge on assets) listed on recognized stock exchange |
| (k) |
Security deposit from employee (non-interest bearing, not exceeding annual salary) |
| (l) |
Any non-interest bearing amount received and held in trust |
| (m) |
Business-related advances or funds including:
(i) Advance for supply of goods/services (used within 365 days)
(ii) Advance for immovable property (as per agreement)
(iii) Security deposit for contract performance
(iv) Advance under long-term projects for capital goods
(v) Advance for future services (warranty/maintenance)
(vi) Regulator or government-directed advances
(vii) Advance for publications
(viii) Unsecured loans by promoters per financial institution stipulations
(ix) Amount received by Nidhi company
(x) Chit fund subscriptions
(xi) Collective investment schemes regulated by SEBI
(xii) ₹25 lakh+ via convertible notes by startups (repayable within 5 years)
(xiii) Funds from AIFs, VCFs, InvITs, REITs, SEBI-registered Mutual Funds
|
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