GSTR-1 是一份月度/季度申报表，印度每一位注册经销商均须提交。GSTR-01 申报表包含有关销项供应 的详细信息。
GSTR-1 的申报截止日期取决于您的营业额。年度总营业额超过 1500 万卢比的企业必须按月提交 GSTR-01 申报表。而年度总营业额在 1500 万卢比及以下的企业，则可以选择按季度提交申报表。
1. GSTR-1 表格的特点 所有注册纳税人都需要提交 GSTR-1 表格以填写其业务销售明细，无论当月是否盈利或亏损。 所有须按月提交 GSTR-01 的纳税人，需在申报期次月的 11 日前完成填报。 纳税人必须在指定字段中提供发票明细。 纳税人的业务销售额涵盖对非注册人员、注册人员的供应、贷项通知单、借项通知单、出口，以及对之前提供的销售明细的修订GST 申报表 ， 2. GSTR-1 的重要性 在 GST 实施前的制度下，部门主管机构往往需要从供应商处获取确认，以核实采购发票的真实性；同时，买方也无法核实供应商是否已妥善缴纳其销项税额，或是否已上传其发票明细。
然而，在 GST 制度下，这一流程已实现线上化。作为供应商，当您提交包含交易方和发票明细的 GSTR-1 时，此类销售额将作为采购反映在相应买方的GSTR-2A 中，他们便有权就该金额申请抵扣。
3. 谁需要提交 GSTR-1 所有在 GST 下注册的纳税人和企业都应提交 GSTR-1，但以下情况除外：
4. GSTR-1 的截止日期与罚款 GSTR-1 的申报截止日期明确取决于您的业务营业额。年度总营业额在 1500 万卢比及以上的企业需按月提交 GSTR-1。然而，年度总营业额在 1500 万卢比以下的企业可选择按季度提交 GSTR-1。
5. 季度 GSTR-1 申报：年营业额在 1500 万卢比及以下
Quarter Due Date
Oct-Dec 2019 31st January 2020
Jan-Mar 2020 30th April 2020
6. 月度 GSTR-1 申报：年营业额超过 1500 万卢比
Period Due Date
October 2019 11th November 2019
November 2019 11th December 2019
December 2019 11th January 2020
January 2020 11th February 2020
如果纳税人未能提交 GSTR-1，将面临每日 200 卢比的逾期罚款（100 卢比 CGST 和 100 卢比 SGST）。逾期罚款将从截止日期起计算至实际提交 GSTR-1 之日。
不过，此类逾期罚款已降至每日 50 卢比（25 卢比 CGST 和 25 卢比 SGST），零申报则为每日 20 卢比（10 卢比 CGST 和 10 卢比 SGST）。
政府已发布通知（第 74/2019 号通知 - 中央税，发布日期：2019 年 12 月 26 日）以豁免逾期罚款金额。根据该通知，对于未能提交 2017 年 7 月至 2019 年 11 月期间 GSTR-1，但在 2019 年 12 月 19 日至 2020 年 1 月 10 日期间成功提交了包含所有正确明细的 GSTR-1 申报表的纳税人，将免除根据 CGST 法案第 47 条应缴纳的逾期罚款。
7. 提交 GSTR-1 申报表时需要提供的信息 以下是您在通过 GSTR-1 提交申报时需要提供的详细信息：
7.1 表格 – 1、2 和 3 表格 1、2 和 3 涵盖了注册申报人填报申报表时的基本信息。以下是您在表格 1、2 和 3 中需要填写的各项详细内容。
Table Reference Column Details Required
1.
GSTIN
Goods and Service Tax Identification number of the registered person. It will auto-populate post login at GST portal
2.(a)
Legal name of the registered person
Name of the registered taxpayer. It will auto-populate post login at GST portal
2.(b)
Trade name, if any
If the registered person has any trade he needs to enter that here. It will auto-populate post login at GST portal
3.(a)
Aggregate Turnover in the foregoing Financial Year
You will have to enter the total Turnover in the last Financial Year. You will have to submit this information in the case of the first year return filing only. From then it will get auto-populated.
3.(b)
Aggregate Turnover – April to June, 2017
The taxpayer needs to provide the Aggregate Turnover – April to June, 2017 in this column. This provision is related to transition from pre-GST regime to GST Regime.
7.2 表格 4：销项税额明细 纳税人需按税率提供以下明细：
表格 4A：除涉及反向征收或通过电子商务运营商进行的供应外，所有其他供应。
表格 4B：所有涉及反向征收的供应。此处应报告应缴纳反向征收税款的销项税额。如果接收方需按反向征收机制（RCM）缴纳 GST，则该接收方不应在本表中披露其涉及 RCM 的进项税额。
表格 4C：根据法案第 52 条，通过电子商务运营商进行且需源头扣税（TCS）的供应。
按运营商分类的以下明细：
表格 4C：根据法案第 52 条，通过电子商务运营商进行且需源头扣税（TCS）的供应。
仅当供应地与接收方所在地不同时，才需填写供应地。
表格 4 仅用于记录 B2B 供应相关信息。GSTR-1 的表格 4 中不提供任何 B2C 供应信息。
零税率供应和视同出口的供应应在 GSTR-1 的表格 6 中提供。 7.3 表格 5：发票价值超过 25 万卢比的跨州销项税额信息 您需要在 GSTR-01 表格 5 中提交以下详细信息：
跨州销项税额的详细信息。
向非注册个人供应且发票价值超过 250,000 卢比的信息。
供应发生地，此项在此类情况下为必填项。
按税率分类的以下明细：
向非注册个人进行的销项供应（通过电子商务运营商进行的供应除外）。
通过电子商务运营商进行且需源头扣税的按运营商和税率分类的供应。
7.4 表格 6：视同出口和零税率供应明细 纳税人需按税率提供以下明细：
表格 6A：提供所有与出口相关的供应明细。
表格 6B：向经济特区（SEZ）开发商或经济特区单位进行的供应。
表格 6C：与视同出口相关的供应。
表格 6：需提供装运单明细以及装运单日期。 注意：如果无法获取装运单详细信息，可以留空。您需要提供 7 位数的装运单详细信息，并包含港口代码（6 位数）以及装运单编号。
对于出口交易，无法获取接收方的 GSTIN，因此该项留空。
在表格 6A 和 6B 的“免税支付”标题下，纳税人仅在未缴纳 IGST 的情况下（根据承诺书或保证金）选择此选项。在此情况下，出口交易也应按税率进行报告。
7.5 表格 7：向非注册个人进行的应税供应 表格 7A 包含以下详细信息：
在此处报告州内向非注册个人进行的所有供应，无论发票价值如何。
表格 7 中需提供按税率分类的明细。
通过电子商务运营商进行的供应应单独提供，并附上每个电子商务平台的 GSTIN。
表格 7B 包含以下详细信息：
表格 7B 包含向非注册个人进行的所有州外供应的详细信息。但仅需提供发票价值在 250,000 卢比以内的明细。
本表中需提供按税率分类的明细。
通过电子商务运营商进行的供应应单独提供，并附上每个电子商务平台的 GSTIN。
表格 7B 中需提供州外供应的各州明细。
如有需要，本表中可填写负值。
7.6 表格 8：免税、非 GST 和零税率供应明细 本表要求您提供所有已提及的（跨州和州内）向注册及非注册个人进行的免税供应、非 GST 供应和零税率供应。
7.7 表格 9：对前期销项税额申报明细的更正 针对以下供应的修订：
表格 4 中提供的向注册个人进行供应的详细信息。
发票价值超过 250,000 卢比且属于州外供应的向非注册个人进行的供应。
表格 6 中提供的与经济特区单位或开发商的供应 / 出口 / 视同出口。
此处需提供按税率分类的信息。
包括已开具的借记单或贷记单的实际明细，以及对前期申报明细的修订报告。在输入原始借记单或贷记单相关信息时，纳税人需在前三列中注明发票明细。如需修订贷记单或借记单，则需在表格的其他三列中注明实际的借记单或贷记单信息。
仅当供应地与接收方所在地不同时，才需填写供应地。
任何与现行法律规定日期之前开具的账单相关的借记单/贷记单，均需在本表中报告。
仅在出口交易修订的情况下，纳税人才需提供装运单。 7.8 表格 10：对前期向非注册个人进行销项供应申报明细的更正
特定纳税期内扣除借记单/贷记单后的应税价值，以及此前未报告的有关前期纳税期的信息，应在表格 10 中填报。此外，本表中还需提供按税率分类的信息。
7.9 表 11：预收或调整款项汇总表 在表 11 中，您需要提供以下详细信息：
在表 11A 中，请提供您在纳税期内收到但尚未开具发票的预付款项明细。在此情况下，注册纳税人的销项税额将会增加。表 11B 用于填报在上一纳税期收到，并已在本次纳税期的第 4、5、6 和 7 表中抵扣的预付款项。表 11B 也用于修改之前纳税期 GSTR-1 申报表中第 11 表所填报的信息。GSTR-1 的第 11 表需按税率提供信息。需分别提供跨州供应和州内供应的信息。此表还需提供供应地信息。
7.10 表 12：销项供应的 HSN 或 SAC 明细 此表应包含按特定 HSN 代码分类的供应明细汇总。您需要根据给定的营业额区间提供 HSN 代码。
Turnover
HSN Code
Remark
Up to 1.5 cr No HSN/SAC code
HSN / SAC code is optional however description of goods is mandatory in this case.
More than 1.5 cr but up to 5 cr First 2 digit of HSN/SAC code
HSN / SAC code is Mandatory
More than 5 crore First 4 digit of HSN/SAC Code
HSN / SAC code is Mandatory
In case of Export & Import Eight Digit of HSN/SAC code in Mandatory
HSN/SAC code is Mandatory
7.11 表 13：提供纳税期内提交的单据明细 本节要求您提供与纳税期内上传的发票、修订发票、贷项通知单、借项通知单等相关的所有信息。
本次分享就到这里！如果您还有其他疑问，请联系我们的专家或在下方留言框中留言。如需了解更多关于 GST 申报的信息，请阅读我们的其他文章。
8. 常见问题解答 1. 即使某个月没有销售额，我也需要申报 GSTR-1 吗？ 是的，即使您在某个纳税期（月度或季度）内没有业务往来，也必须申报 GSTR-1。
2. 申报 GSTR-3B 后，我还需要申报 GSTR-1 吗？ GSTR-3B 只是每月 GST 税额计算的简要汇总。而 GSTR-1 包含按发票和按交易方分类的销项供应明细。因此，除了 GSTR-3B 外，您还需要按季度或月度申报 GSTR-1。
3. 我选择了简易征收方案（Composition Scheme），还需要申报 GSTR-1 吗？ 不需要，您无需申报 GSTR-1。但对于适用简易征收方案或选择享受第 2/2019 号中央税（税率）通知优惠的纳税人，必须每季度申报 GST CMP-08。
4. 我已经申报了 2017 年 7 月的 GSTR-1。我的年销售额低于 1.5 亿卢比，我应该按季度还是按月申报？ 在每个财政年度开始时，您需要根据上一年度的汇总营业额和本年度的预期营业额，选择按月还是按季度申报 GSTR-1。一旦选定，该年度内不可更改。此外，如果您的汇总营业额在财政年度内超过限额，GST 门户网站将自动将您的季度申报转为月度申报，届时您必须补报该财政年度内从年初至今的所有 GSTR-1。
5. 我只能在申报时上传发票吗？ 上传发票的时间非常灵活。但我们建议您定期上传发票，因为在申报 GSTR-1 时进行批量上传会耗费大量时间。
6. 我可以更正之前 GSTR-1 中填报错误的开票信息吗？ 在申报 GSTR-1 时，允许对每张发票进行小幅修改。这可以在截止日期前完成，也可以在汇总层面进行。但这两类修改都有各自的限制。
7. 我可以补录之前期间 GSTR-1 中遗漏的发票吗？ 可以。如果您在之前期间的 GSTR-1 中遗漏了发票，可以在当月进行补录。但请注意，补录期限不得超过次年 9 月份 GSTR-3B 的申报截止日期或年度申报表的提交日期，以较早者为准。例如，如果您遗漏了 2020 年 1 月 GSTR-1 中的一张发票，则该发票最晚可在 2020 年 9 月 GSTR-3B 的申报截止日期（即 2020 年 10 月 20 日）或年度申报表提交日期之前补录，以较早者为准。
8. 修改 GSTR-1 中已填报信息的时限是多少？ 更正信息及补录遗漏发票的时限与上述第 7 点相同，即次年 9 月份 GSTR-3B 的申报截止日期或年度申报表的提交日期，以较早者为准。
9. GSTR-1 中有哪些修改是不被允许的？ GSTR-1 中以下修改不被允许：a. 您不能将税务发票更改为供应单据 (bill of supply)；b. 贷记/借记通知单中的信息（如供应地、客户 GSTIN、是否适用反向征税）均直接关联于原始发票，因此这些详细信息必须与关联发票保持一致；如果货物接收方已根据您提供的信息进行了处理，则您不得再对该发票进行修改。
10. 所有供应商都必须填写 HSN 汇总表吗？ 是的，所有通过 GSTR-1 进行申报的供应商均须填写 HSN 汇总表，但以下情况除外：1. 年度总营业额低于 1.5 亿卢比的供应商无需提供 HSN 汇总；2. 年度总营业额在 1.5 亿至 5 亿卢比之间的供应商，可提供 2 位数的 HSN 汇总；3. 年度总营业额超过 5 亿卢比的供应商，须提供 4 位数的 HSN 汇总。但对于货物进出口，必须提供 8 位数的 HSN 汇总。
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