GSTR 2A 与 GSTR 2B| GSTR-2A 与 GSTR-2B 的详细比较

在商品及服务税之前的制度中，没有办法检查任何纳税人获得的进项税抵免的真实性。除非评估官员在评估过程中对所有供应商的申报表进行了交叉检查，否则无法追踪相应的供应商是否已缴纳税款、是否已提交申报表或披露了相应的销售情况。在增值税下，在一些州，可以在网上核实当地购物详情的选项，但这并未达到目的。

根据商品和服务税（“GST”），优先考虑进项税抵免的透明度。注册人员通过其在线门户网站向收件人提供了销售的详细信息，因此可以在门户网站上显示ITC的情况下检查商品及服务税申报表中提供的ITC，任何人不得使用虚假、虚假或不正确的ITC。供应商提供的物资的详细信息可在 GSTR-2A 和 GSTR-2B 表格中提供给收件人。

自商品及服务税引入以来，GSTR-2A 已在商品及服务税门户网站上线。但是，GSTR-2B 是一份新推出的表格，自 2020 年 8 月起推出。下载 GSTR-2A 和 GSTR-2B 的选项可通过以下方式获得：

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在本文中，我们对 GSTR-2A 和 GSTR-2B 进行了详细讨论。

1。GSTR-2A

• GSTR-2A 是纳税人在 GST 门户网站上自动填写的购物申报表。GSTR-2A 包含供应商向纳税人的 GSTIN 披露的所有销售的详细信息。
• 这是一份与采购相关的摘要，反映了供应商何时提出 GSTR-1（详细信息 对外补给）。
• GSTR-2A 是一份实时文档，当供应商提交 GSTR-1 或其他表格时，它会不断更新。简而言之，当供应商提交退货时 对外补给，当供应商将数据保存到其商品及服务税门户网站时，供应商在 GSTR-1 中提供的信息就会开始反映在买方的 GSTR-2A 中。
• 因此，在使用 GSTR-3B 的进项税抵免之前，买家可以参考 GSTR-2A 以清楚地了解当月将获得的进项税抵免。
• 如果注册人在 GSTR-3B 中使用的 ITC 与 ITC 在 GSTR-2A 中自动填充的差异很大，则商品及服务税当局可能会采取适当的行动。
• GSTR-2A 中的数据根据交易对手提交的以下申报表自动填充：
  • GSTR-1 表格：-普通注册人员提交的对外物资的详细信息。
  • 表格 GSTR-5:-非居民提交的退货申请。
  • 表格 GSTR-6:-输入服务分销商提交的申报表。
  • 表格 GSTR-7:-申报表将由减税人提交。
  • 表格 GSTR-8:-有责任收税的电子商务运营商提交的申报表。

因此，GSTR-2A 包含从注册人处购买的商品、进项服务分销商发放的抵免额、扣除的 TDS、收取的 TCS、进口商品时支付的 IGST 以及从经济特区购买商品时支付的 IGST 的详细信息。

GSTR-2A 的数据可以在 Excel 中下载，下载的文档包含以下数据：

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2。GSTR-2B

• GSTR-2B 是一份新推出的表格，从 2020 年 8 月起可在商品及服务税门户网站上使用。
• GSTR-2B 是自动生成的购买退货单，其中包含以下详细信息 符合条件 进项税收抵免，即纳税期内可用的ITC。
• 虽然听起来和 GSTR-2A 一样，但它包含一组单独的信息。

2.1。在 GSTR-2A 已经上市时引入 GSTR-2B 的原因

• 2017 年 CGST 法案第 16 (2) 条规定 使用 ITC 的条件。申请ITC的条件之一是供应商必须提交商品及服务税申报表。
• 2019年10月9日第49/2019号中央税务局插入了新的第36（4）条。根据2017年CGST规则第36（4）条，应纳税人有权使用供应商在商品及服务税门户网站上传的ITC的105％。
• 例如：-
  • 根据账簿的ITC-500印度卢比
  • 相应供应商通过 GSTR-1 在 GST 门户网站上传 ITC -400 印度卢比
  • 供应商有权申请最高达400印度卢比的105％，即420印度卢比的ITC。
• 因此，如果发票与 4 月有关，并且供应商延迟提交同月的 GSTR-1，而在 2020 年 9 月提交同样的发票。然后，根据2017年CGST规则第36（4）条，接收方有权在2020年9月自己申请此类ITC。
• GSTR-2A 是根据发票日期而不是申报表提交日期编制的，也就是说，在上述示例中，2020 年 4 月的发票将显示在 2020 年 4 月的 GSTR-2A 中，而不是 2020 年 9 月的。因此，此类语句不能用于计算 符合条件的 ITC 根据 CGST 规则第 36 (4) 条。
• GSTR-2B 是一份静态声明，它包含供应商在提交 GSTR-1 截止日期之前上传的所有采购的详细信息。例如，2021 年 4 月的 GSTR-2B 应包含供应商在 2021 年 4 月 14 日至 2021 年 4 月 13 日期间上传的所有采购，无论申报的月份和发票的日期如何。

2.2 GSTR-2B 的特点

GSTR-2B 向每位纳税人提供，具有 GSTR-2A 所没有的高级功能。由于 GSTR-2A 和 GSTR-2B 具有不同的功能，可以单独使用，因此商品及服务税部门一直使用这两者。除了两个语句中的相似特性外，以下是使 GSTR-2B 与 GSTR-2A 不同且更高级的特征：

• 可单独列出符合条件的 ITC 和不合格的 ITC。
• 无需在 Excel 中下载即可以 1000 行查看 ITC。
• 它包括咨询功能，建议对不同的国际贸易中心采取符合条件、不符合条件或可撤销的行动。在同样的帮助下，纳税人可以在 GSTR-3B 中采取相关行动。
• 与 GSTR-2A 不同，它包括经济特区（经济特区）单位的数据以及进口的数据。
• GSTR-2B 本质上是系统性的，也就是说，GSTR-2B 一旦生成，不会随着供应商提交 GSTR-1 而改变。
• GSTR-2B 是符合条件和不符合条件的进项税抵免的详细格式。

2.3 相应的申报表，在此基础上自动填充 GSTR-2B

GSTR-2B 中的数据根据对应方提交的以下申报表自动填充：

• 来自 GSTR-1：-由普通注册人提交的申报表。
• GSTR-5 表格：-非居民提交的申报表。
• GSTR-6 表格：-输入服务分销商提交的申报表。
• ICEGATE 上提供导入数据（自动填充的导入数据）

3.GSTR-2A 和 GSTR-2 的区别

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4。服用 ITC 的依据：GSTR-2A 或 GSTR-2B

从法律的角度来看，这两个陈述都是有效和可以接受的。但是，为了提供国际贸易中心，GSTR-3B 从相应月份的 GSTR-2B 中提取了表 4（进项税抵免）中的数据

因此，为了检查 ITC 的最大合格金额，必须参考 GSTR-2B 本身。

5。账簿中索赔的国贸中心对账

ITC的对账要求是 账簿 供应商上传的 ITC 至关重要，原因如下：

• 根据规则36（4），只有供应商在其商品及服务税申报表中上传此类发票的详细信息时，纳税人才能申请ITC。
• 如果任何供应商错过申报表或上传不正确的信息，则可以要求他在适当的时间内修改申报表。对账可以帮助纳税人找出错误。因此，应定期进行对账。

现在，通常应纳税人会感到困惑，即国际贸易委员会在账簿中申报的应与 GSTR-2A 还是 GSTR-2B 进行核对。

GSTR-2B 包含供应商在当月上传的发票，可能包含与前几个月或几年有关的发票。因此，与 GSTR-2B 的协调可能无法提供预期的结果。由于 GSTR-2A 是根据发票日期编制的，因此，应使用 GSTR-2A 对上传到商品及服务税门户网站的 ITC 与账簿中申报的 ITC 进行核对。

6。经常问的问题

6.1 如何从 GST 门户网站查看和下载 GSTR-2B 数据？

查看和下载 GSTR-2B 数据的过程如下：

• 与 GSTR-2A 不同，可以选择立即下载 GSTR-2B。
• 在 GST 门户网站登录后，可以从以下路径下载 GSTR-2B：

仪表板> 服务> 退货> 选择月份和年份> 单击 GSTR-2B 的 “查看/下载” 选项卡。

6.2 GSTR-2B 是如何在 GST 门户网站上生成的？

GSTR-2B 由 GST 系统自动填充。当供应商提交商品和服务供应申报表时，GSTR-2B 会获取数据并自动填充此类退货的相关信息。