第 56 届商品及服务税理事会会议于 2025 年 9 月 3 日举行，由联盟财政和企业事务部长阁下主持。商品及服务税委员会会议提出了 “下一代商品及服务税改革”，旨在提高每位公民的生活质量。该委员会建议将四级税率结构合理化为对公民有利的 “简单税”。商品及服务税的标准税率为18％，绩效率为5％，某些奢侈品和罪恶商品的特殊税率为40％。
商品及服务税委员会的建议包括：
- 商品和服务商品及服务税税率的变化；
- 旨在促进贸易的各种举措
本文讨论了商品及服务税委员会为促进贸易而提出的举措：
1。注册相关建议：
a. 简化小型和低风险企业的商品及服务税登记：
- 该委员会建议引入 可选的 简化的商品及服务税注册计划。
- 根据此类计划，商品及服务税注册应在提交申请之日起的3个工作日内自动授予。
- 低风险申请人和确定（根据自己的评估）向注册人员供应的销项税负债额不超过每月250万卢比（包括CGST、SGST/UTGST和IGST）的申请人可获得此类福利。
- 该计划将规定自愿加入和退出该计划，并将从2025年11月1日起生效。
b. 通过电子商务经营者供应商品的小型供应商的简化注册计划：
- 目前，通过电子商务运营商供应产品的供应商必须在每个需要将商品及服务税注册为PPOB的州获得虚拟或非运营空间。
- 该委员会提议简化通过电子商务运营商（ECO）供应商品的小供应商的商品及服务税注册机制的概念。
- 目前，跨多个州的供应商在维持每个州的主要营业场所方面面临挑战。
- 实施此类计划的详细模式将提交商品及服务税理事会。
另请阅读： 了解商品及服务税税号：含义和格式解释
2。商品和服务税上诉法庭（GSTAT）的运作
- 商品和服务税上诉法庭（GSTAT）将在9月底之前开始受理上诉，并将于今年12月底之前开始听证会。
- 此外，2026年6月30日将是提交积压上诉的时限。
- GSTAT的主要法官还将作为预先裁决的国家上诉机构。
3.与商品及服务税退款相关的建议
a. 对90％的基于风险的临时退款的制裁：
- 为了提高业务的流动性，商品及服务税委员会建议对2017年CGST规则第91（2）条进行修订，规定对作为临时退款申请的退款的90％予以制裁。
- 此类退款应在系统识别和评估风险后发放。
- 但是，有关官员在书面记录退款理由后，可以对退款申请进行详细审查，而不是临时发放退款。
- 应通知该类别的人员，临时不得向其发放退款。
- 该条款将从 2025 年 11 月 1 日起生效。
b. 对因反向关税结构（IDS）产生的退款实行基于风险的临时制裁：
- 与额定供应类似，该委员会建议临时制裁因反向关税结构而申请的退款的90％。
- 补助金的退款应在系统识别和风险评估的基础上发放。
- 该建议将从 2025 年 11 月 1 日起生效。
c. 低价值出口货物的退款：
- 商品及服务税委员会建议取消因缴税而产生的出口退款的门槛限制。
- 这将特别帮助小型出口商通过快递、邮政等进行出口。
4。以修正案取代中介服务的供应：
- 目前，根据2017年IGST法案第13（8）（b）条，中介服务的供应地，即服务提供者或服务接受者的所在地在印度境外，是服务供应商的所在地。
- 因此，在印度境外提供中介服务不符合 “服务出口” 资格，因此没有资格获得出口优惠。
- 商品及服务税委员会建议省略2017年《IGST法》第13（8）（b）条。
- 因此，修订后，“中介服务” 的供应地应是此类服务的接受者所在地。
- 因此，印度此类服务的出口商应有资格申请出口优惠。
5。关于售后折扣的修改：
- 根据该法第 15 (3) (b) (i) 条 CGST 法案，2017 年，如果折扣是根据供应时或之前签订的、特别与相关发票相关的协议确定的，则供应价值不应包括折扣。
- 因此，不允许将未与发票具体关联的折扣从应纳税价值中扣除。
- 商品及服务税委员会建议省略2017年《商品及服务税法》第15（3）（b）（i）条，从而省略了使用相关发票确定折扣的要求。
- 折扣应通过根据CGST法案第34条签发的信用票据发放，如果供应价值通过商品及服务税信用票据降低，则接受者必须撤销相应的ITC。
- 因此，废除了2024年6月26日的第212/6/2024-GST号通告，该通告提供了确保遵守2017年CGST法案第15（3）（b）（ii）条条件的机制。
6。关于售后折扣部分问题的发行通告：
为了消除模棱两可和法律争议，商品及服务税委员会建议对售后折扣的以下问题进行澄清：
- 不因通过金融/商业信贷票据获得售后折扣而撤销国贸中心；
- 在经销商与终端客户之间的交易中，将制造商向经销商提供的售后折扣作为额外对价；
- 将售后折扣视为对价，而不是由经销商开展的促销活动等
结论：
向普通人提供的所得税后福利，例如商品及服务税条款的有利变化和商品及服务税率的降低，预计将通过增强国内需求来增强该国的经济增长。上述大多数建议不需要发出详细的通告来确保这些建议的统一执行。
