2020年7月22日，德里高等法院在M/S Jian International诉德里商品及服务税专员案（W.P. (C) 4205/2020）中作出了一项有利于M/S Jian International的重要裁决。德里高等法院在判决中裁定，税务部门不得在退税申请提交之日起15天后发出缺陷备忘录。这意味着，如果税务部门未能在15天内发出缺陷备忘录，则不得以文件缺失为由拒绝退税申请。
德里高等法院进一步指出，由于退税申请未能在提交之日起15天内得到处理，因此应视为该申请在各方面均已完备。
根据GST（商品及服务税）法律，企业只要及时提交退税申请及证明文件，即有资格享受多项豁免和退税。此外，GST委员会必须在法案规定的期限内采取必要行动，即发出确认函或缺陷备忘录。该法案通过《2017年CGST法案》第54条，并结合《CGST规则》第90条和第91条，制定了相关的退税准则。
M/s Jain International（“申请人”）于2019年11月4日提交了2019年8月份的GST RFD-01表格退税申请，要求退还912,893印度卢比。
根据《CGST规则》第90条，被申请人必须在退税申请提交之日起15天内，指出申请中存在的差异或予以受理。
此外，根据《2017年CGST规则》第54(6)条及第91条，主管官员必须在根据第90条发出确认函之日起7天内，退还至少90%的零税率供应退税款。
在本案中，被申请人未能在退税申请提交之日起15天内处理退税申请，即既未发出GST RFD-02表格的确认函，也未发出GST RFD-03表格的缺陷备忘录。提交之日起的15天期限于2019年11月19日届满。
因此，申请人提起诉讼，要求法院指示被申请人根据《CGST法案》第56条支付退税款及利息。
德里高等法院裁定，根据《CGST规则》第90(2)和90(3)条，被申请人必须在退税申请提交之日起15天内发出缺陷备忘录或确认函。
若被申请人未履行上述义务，申请人有权根据《CGST法案》第56条获得利息。
此外，若允许被申请人现在发出缺陷备忘录，将使被申请人能够超出规定时限处理退税申请。
这也将损害申请人从原始退税申请提交之日起主张利息的权利。
德里高等法院指出，法案中已明确规定了退税政策和确认函的相关规则。因此，在遵守规则方面没有任何通融余地。
由于退税申请未能在提交之日起15天内得到处理，因此应视为该申请在各方面均已完备。
此外，《2017年中央商品及服务税（CGST）规则》第90条和第91条就退税的确认、审查及发放提供了完整的准则。上述规则还为开展这些活动规定了严格的时间表。
被申请人现已丧失在现阶段指出任何缺陷的权利。
因此，德里高等法院判令被申请人向申请人发放退税，并支付逾期利息，判决下达后两周内执行。
德里高等法院作出的这一历史性裁决证明，法律面前人人平等，在任何情况下都不得违背既定规则和法案。法院的判决进一步增强了公众和商界人士的信心，即不仅是他们，税务机关若有疏忽也同样会被追究责任。
如果您作为商人也面临同样的问题，应当就税务机关的疏忽向法院提起诉讼。
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