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经过新修订后，自 2019 年 4 月 1 日起生效 商品及服务税申报表格式 已实施。以下是新的商品及服务税申报表名称和格式。
1。拟议的新商品及服务税申报表
- 每月/每季度（正常）申报表 GST RET-1
- SAHAJ 商品及服务税退货表 RET-2
- SUGAM 商品及服务税退货表 RET-3
2。旧的 GST 退货将被删除
- GSTR-1 即详情 对外补给
- GSTR-2A 即自动填充的进货供应详情
- GSTR-3B，即包含对外供应摘要的汇总申报表，用于按月存入商品及服务税纳税负债的投入的详细信息。
提交修订后的申报表的作案手法与之前的申报表类似，即第一纳税人需要以商品及服务税 ANX-1（较早格式的 GSTR-1）提交对外供应的详细信息，然后他必须根据商品及服务税 ANX-2（GSTR-2 和 GSTR-2A 采用较早的格式），最后纳税人需要在商品及服务税门户网站上以商品及服务税RET 1/GST RET 2/ GST RET 3表格（较早格式的 GSTR-3）提交最终申报表。
请注意，建议仅对上述表格进行更改，但是，不建议将 GSTR-4 更改为 GSTR-11。因此，这些申报表将继续像以前一样提交。
3.新商品及服务税申报表的背景
为了即兴和简化，商品及服务税委员会批准了新的简化格式的概念 商品及服务税申报表 已经 28 岁了th 商品及服务税委员会会议于21日举行st 2018 年 7 月。
提议从1开始实施经修订的格式st 2019年4月试行，如果运行良好，则此类格式将从1日起强制执行st 2019 年 7 月，根据决定 31st 商品及服务税委员会会议。
商品和服务税（“GST”）从1年开始实施st 2017 年 7 月，3份商品及服务税申报表的概念是 GSTR-1（对外供应的回报）、GSTR-2（内向供应的回报）和 GSTR -3（最终回报）。
但是，由于缺乏技术支持，迄今为止，只有 GSTR-1 以及汇总申报表 GSTR-3B 生效。
4。新商品及服务税申报表的分析/比较
- 下表包含修订后的商品及服务税表格的要点和其他信息。
- 此类信息将帮助您确定哪种表格适用于纳税人，在提交新的商品及服务税申报表时需要报告的详细信息，申报表的截止日期等。
| Basis |
SAHAJ Return - Form GST RET 2 |
SUGAM Return - Form GST RET 3 |
Normal Return (Quarterly) – Form GST RET 1 |
Normal Return (Monthly) – Form GST RET 1 |
| Periodicity of return where turnover is less than or equal to ₹5 crore |
Monthly (Also quarterly option given) |
Monthly (Also quarterly option given) |
Monthly (Also quarterly option given) |
Monthly |
| Periodicity of return where turnover is more than ₹5 crore |
Monthly |
Monthly |
Monthly |
Monthly |
| Input Tax Credit (“ITC”) on missing invoice |
Not allowed |
Not allowed |
Allowed |
Allowed |
| Payment of Tax |
Monthly |
Monthly |
Monthly |
Monthly |
5。商品及服务税申报表中允许的物资类型
| Basis |
SAHAJ Return - Form GST RET 2 |
SUGAM Return - Form GST RET 3 |
Normal Return (Quarterly) – Form GST RET 1 |
Normal Return (Monthly) – Form GST RET 1 |
| B2C Supplies |
Allowed |
Allowed |
Allowed |
Allowed |
| B2B Supplies |
Not Allowed |
Allowed |
Allowed |
Allowed |
| Inward Supplies attracting Reverse Charge |
Allowed |
Allowed |
Allowed |
Allowed |
| Zero Rated Supplies i.e. Export Turnover |
Not Allowed |
Not Allowed |
Allowed |
Allowed |
| Supplies through E-commerce Operator |
Not Allowed |
Not Allowed |
Allowed |
Allowed |
| Nil Rated and Exempted Supplies |
Not Allowed |
Not Allowed |
Allowed |
Allowed |
注意事项 1： 如果是 Sahaj 和 Sugam 的商品及服务税退货，供应商可能会退货 1。非商品及服务税用品，2.豁免或 3.零额定耗材 但是，此类供应无法在 Sahaj 商品及服务税申报表和 Sugam 商品及服务税申报表中报告
注意事项 2： 选择申报 “Sahaj” 或 “Sugam” 的纳税人不能通过电子商务运营商进行供应，根据第52条，电子商务运营商需要向该运营商征税。
6。商品及服务税申报表的适用表格
| Basis |
SAHAJ Return - Form GST RET 2 |
SUGAM Return - Form GST RET 3 |
Normal Return (Quarterly) – Form GST RET 1 |
Normal Return (Monthly) – Form GST RET 1 |
| Annexure for outward and inward supplies attracting reverse charge |
Form GST ANX-1 |
Form GST ANX-1 |
Form GST ANX-1 |
Form GST ANX-1 |
| Annexure for inward supply (Auto-populate) |
Form GST ANX-2 |
Form GST ANX-2 |
Form GST ANX-2 |
Form GST ANX-2 |
| Final Return Form |
Form GST RET-2 |
Form GST RET-3 |
Form GST RET-1 |
Form GST RET-1 |
| Amendment to details of outward supplies and inward supplies attracting reverse charge |
FORM GST ANX-1A |
FORM GST ANX-1A |
FORM GST ANX-1A |
FORM GST ANX-1A |
| Amendment to final return |
FORM GST RET – 2A |
FORM GST RET – 3A |
FORM GST RET – 1A |
FORM GST RET – 1A |
| Non-GST Supplies |
Form PMT 08 |
Form PMT 08 |
Form PMT 08 |
Form PMT 08 |
7。应选择哪种 GST 退货格式
- 默认情况下，所有纳税人的申报周期应为每月一次。但是，他可以根据提供的标准选择提交季度申报表的选项。
- 根据适用性，不强制提交退货表格。任何有权选择Sahaj的人都可以选择按月或按季度提交正常申报表。
8。与新商品及服务税申报表相关的其他要点
- 新注册的应纳税人的总营业额应视为零，因此，他可以选择提交适用于他的任何表格。
- 纳税人在提交第一份财政年度申报表时只能选择一次申报表的周期（即每月或每季度），这种周期适用于该财政年度。
- 请注意，共享文件没有规定以商品及服务税RET 1、GST RET 2和GST RET 3形式提交商品及服务税申报表的任何截止日期。
9。年内形式的变化
选择按季度提交申报表的人可以以任何形式提交申报表，即Sahaj、Sugam或普通申报表。但是，可通过以下方式在年内切换表单：
| Opted Form |
Switch to |
Frequency |
| Sahaj i.e. GST Ret 2 |
1. Sugam i.e. GST Ret 3
2. Normal Return i.e. GST Ret 1 |
More than once in a Financial Year - at beginning of any quarter |
| Sugam i.e. GST Ret 3 |
1. Normal Return i.e. GST Ret 1 |
More than once in a Financial Year - at beginning of any quarter |
| Sugam i.e. GST Ret 3 |
Sahaj i.e. GST Ret 2 |
Only once in a Financial Year - At beginning of any quarter |
| Normal Return i.e. GST Ret 1 |
1. Sahaj i.e. GST Ret 2
2. Sugam i.e. GST Ret 3 |
Only once in a Financial Year - At beginning of any quarter |
10。商品及服务税新申报表的修改
- 修正申报表可以按纳税期提交，即月份或季度。
- 商品及服务税 ANX-1 的内容将通过商品及服务税 ANX-1A 进行修改，商品及服务税 RET-1/ 商品及服务税 RET-2/ 商品及服务税 RET-3 将通过商品及服务税 RET-1A/GST RET-2A/GST RET-3A 作出。
- ITC的修改（向上/向下调整）将通过主要申报表（GST ANX-2）进行，而不是通过修正申报表进行修改。
- GST ANX-1A 修正案可以在财年末后的九月份提交申报表的到期日之前提交，也可以在提交相关年度申报表的实际日期（以较早者为准）之前提交。
- 提交修正申报表的过程与原始申报表类似。
- 可以按照CGST法案的规定进行多次修改。
- 如果由于提交修正申报表而产生任何责任，则需要为此类责任付款。负债可以通过使用国际贸易中心的可用余额来支付。
- 如果责任变为负数，则不予退款。但是，此类超额金额可用于支付下一个纳税期的商品及服务税负债。
11。商品及服务税负债的支付
- 纳税人将通过商品及服务税 PMT-08 表格缴纳自我评估税。
- 纳税人必须按月付款。如果纳税人选择按季度提交申报表，则仍需要按月付款。
- 如果是按季度提交申报表，则在提交季度申报表时可以抵免该季度的前两个月缴纳的税款。
- 商品及服务税的到期日是负债所涉月份的下一个月的第20个月。
- 商品及服务税负债可以在余额中结算 电子信用账本 或电子现金账本。
- 根据2017年《中央商品和服务税法》的50％，超额使用ITC或短期缴纳商品及服务税或延迟支付商品及服务税将收取利息
12。下载新商品及服务税申报表格式
想进一步了解新商品及服务税申报表的实施，请阅读我们的帖子过渡计划 | 新的商品及服务税申报表实施情况
