发票管理系统（IMS）已在商品及服务税门户网站上线，该系统允许纳税人对IMS中反映的每张发票采取行动，该系统自2024年10月14日起生效。考虑到IMS在提交商品及服务税申报表的方式上发生了巨大变化，GSTN定期发布指示和咨询，以帮助纳税人正确了解IMS并确保其顺利实施。
GSTN发布了以下关于IMS实施第一阶段的公告以及商品及服务税门户网站IMS仪表板的供应商视图。
1。IMS 实施的第一阶段：
- IMS 窗口于 2024 年 11 月 14 日至 2024 年 10 月在 GST 门户网站上线。但是，这样的设施仍然是可选设施。因此，纳税人无需对 IMS 发票采取任何行动即可提交 GSTR-3B。
- 收件人可以接受、拒绝或将反映在 IMS 上的发票置于待处理状态。
- 根据收件人在 IMS 上采取的操作，系统将在下个月的 14 日生成收件人的 GSTR 2B。
- 纳税人在账户中经过适当验证后，可以接受/拒绝/保留在IMS上开具发票/记录。GSTR 2B中的收件人将无法获得被拒绝记录的ITC。
- 此外，根据纳税人在GSTR 1/1A中申报的负债以及在GSTR 2B中提供的ITC，产出和ITC将自动填充到纳税人的GSTR 3B中。但是，纳税人目前可以在GSTR 3B中编辑上述自动填充的详细信息，然后再提交。
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2。对 IMS 发票采取操作时出现错误或错误：
- IMS是一项新功能，在IMS实施的初始阶段，接收者在对IMS采取行动时可能会犯错误或错误。
- 由于收件人的 GSTR-2B 将根据收件人在 IMS 上采取的操作在门户网站上生成，因此操作中的任何错误都可能导致 ITC 的错误详细信息自动填充到门户上的 GSTR-3B 中。
- 在这种情况下，收款人可以在 IMS 上更改有关发票/记录的操作（例如，从拒绝更改为已接受，反之亦然），并且可以在提交 GSTR-3B 之前随时重新计算其 GSTR-2B。
3.对不正确操作的警告
- 尽管如此，在某些情况下，接收方无法更正在 IMS 上采取的操作，从而导致 GSTR-3B 中的 ITC 自动填充错误。
- 因此，在初始阶段，建议纳税人，在这种情况下，如果在门户网站的 GSTR-3B 中自动填充了错误的 ITC/负债详细信息，则纳税人可以在提交 GSTR-3B 申报表之前，编辑此类错误填写的 ITC/负债，以正确利用国际贸易中心或根据其现有文件/记录根据事实状况支付正确的纳税义务。
4。供应商的 IMS 视图
- 为了方便纳税人，商品及服务税门户网站上还提供了IMS的供应商视图。因此，供应商将能够在 “供应商视图” 功能中查看其收件人对GSTR-1/1A/IFF中报告的记录/发票所采取的行动。
- 这将帮助供应商避免收款人纳税人采取任何错误的行动。
- 此外，下述记录/发票在 IMS 中不可用于收件人采取任何类型的操作，但在供应商视图中可见，其状态为 “未采取任何行动”：
- 发票如果由于 POS 规则或 CGST 法案第 16 (4) 条，ITC 不符合资格，
- 根据RCM吸引商品及服务税的发票
5。不得生成 GSTR-2B 的场景：
根据GSTN发布的公告，根据IMS的设计，在以下情况下，系统不会生成 GSTR-2B：
- 季度申报表申报者： 如果纳税人选择了 QRMP 计划（季度申报人），则不会在该季度的第一和第二个月生成 GSTR-2B。
例如。在 2024 年 10 月至 12 月季度，季度纳税人将仅在 2024 年 12 月期间获得 GSTR-2B，而不是 2024 年 10 月和 2024 年 11 月期间的。
- GSTR-3B 非申报者： 如果未在一段时间内申报 GSTR-3B，则系统不会在以下纳税期内生成 GSTR-2B。此类纳税人需要提交待处理的 GSTR-3B 才能按需生成 GSTR-2B。
例如，如果纳税人未申报 2024 年 9 月的 GSTR-3B，则不会生成 2024 年 10 月的 GSTR-2B。纳税人提交了 2024 年 9 月的 GSTR-3B 后，他们将能够通过单击 IMS 仪表板上的 “计算 GSTR-2B（2024 年 10 月）” 按钮生成 2024 年 10 月的 GSTR-2B。
结论
IMS是加强合规性的重要一步 商品及服务税。供应商查看收件人所采取行动的能力将使其能够立即对 GSTR-1 中报告的发票采取行动。这一过程将使国贸中心的对账更有条理和更迅速。但是，有人担心投资管理系统内部行动的法律有效性以及与现有ERP/会计系统的整合挑战，这些问题需要澄清。
