根据商品及服务税委员会在报告中提出的建议 第 53 次商品及服务税理事会会议，插入了第128A条，以减免纳税人根据2017-18年、2018-19年和2019-20年CGST法案第73条发布的通知中规定的利息或罚款。要申请减免，纳税人必须在 2025 年 3 月 31 日之前缴纳相应的税款，并在通知日期（即 2025 年 3 月 31 日）起 3 个月内申请 GST SLP-01 或 GST SLP-02 表格。
为此，GSTN已在商品及服务税门户网站上线了商品及服务税 SLP-02，并发布了有关提交表格流程的详细建议。根据公告，商品及服务税 SLP-01 表格将很快在商品及服务税门户网站上公布。
1。根据第 128A 条申请免除利息和罚款的咨询
- GSTIN于2024年11月8日发布了一份公告，规定第128A条的规定已从2024年11月1日起生效。
- 同样，通过2024年10月8日第20/2024号通知对2017年CGST规则第164条进行了通知。
- 根据豁免计划，如果根据第73条发布了2017-18、2018-19和2019-20财政年度的通知或命令，则纳税人必须在通知日期（即2025年3月31日）后的三个月内，分别在公共门户网站上以商品及服务税 SPL-01 表格或商品及服务税 SPL-02 表格提交申请。
- 商品及服务税 SLP-02 表格已在商品及服务税门户网站上线，自 2024 年 12 月 29 日起生效。
- 但是，GST SLP-01 表格仍在开发中。
- 同时，GSTN建议纳税人支付2025年3月31日当天或之前根据第73条发布的通知、声明或命令中要求的税额，以确保他们在截止日期之前缴纳税款获得豁免福利。
- 纳税人可以通过以下选项支付所需的税额：
- 如果发出即期订单：通过登录后可用的 “按需付款” 工具付款；
- 如果发出通知：通过商品及服务税 DRC-03 表格付款。
- 但是，如果已经通过商品及服务税 DRC-03 表格为任何即期订单付款，则纳税人需要通过商品及服务税 DRC-03A 表格将上述商品及服务税 DRC 03 表格与此类活期单关联起来，该表格现已在公共门户网站上提供。
2。GST SLP-02 表格可在 GST 门户网站上找到
- 根据2024年12月29日的公告，GSTN已告知商品及服务税 SLP-02 表格已在商品及服务税门户网站上线。
- GST SLP-01 表格正在维护中，该表格将很快公布。
3.GST SLP-02 表格的提交流程
以下是提交商品及服务税 SLP-02 表格的流程：
a. 表格可以在登录后通过以下路径在商品及服务税门户网站上提交：
服务> 用户服务> 我的应用程序
b. 在 “我的申请” 页面上，纳税人必须从可用的下拉列表中选择 “根据第128A条申请豁免计划” 选项。
c. 如果纳税人想提出新的利息和罚款豁免申请，纳税人可以点击 “新申请” 按钮。
d. 点击 “新申请” 后，纳税人将可以选择提交商品及服务税 SLP-01 表格（尚未上线）或 SLP-02 商品及服务税：
e. 点击 “创建申请” 后，纳税人需要回答以下问卷：
GST 需求订单表格
| 问题 |
影响 |
| 需求订单是否通过GST门户发出？ |
如果DRC 01/07/APL 04是通过GST门户发出的，则须选择"是"。如果需求订单是手动发出而非通过GST门户，则纳税人需选择"否"。 |
| 是否有针对该订单提出的上诉申请？ |
如果针对DRC 07/APL 04订单向第一上诉机关或高等法院提出了上诉申请，则须选择"是"。 |
| 是否有提出撤回上诉的申请？ |
此问题仅在第2项选择"是"时显示。
如果纳税人已提交撤回上诉的申请，则须选择"是"，否则纳税人应选择"否"。
|
| 针对该订单提出的上诉或申诉是否已在上诉机关、上诉法庭、高等法院或最高法院撤回？ |
此问题仅在第3项选择"是"时显示。
如果针对DRC 07/APL 04提出的上诉已被撤回，则须选择"是"。
|
| 该订单是否依据第73条和/或第74条发出？* |
根据原始需求订单选择"是"或"否"。 |
| 该订单是否涵盖于第75条之下？ |
根据原始需求订单选择"是"或"否"。 |
| 需求订单是否包含任何错误退款？ |
根据原始需求订单选择"是"或"否"。 |
f. 回答所有问题后，单击 “下一步” 按钮后，将显示商品及服务税 SLP-02 表格的详细申请表。
g. 纳税人必须在 GST SLP-02 表格中提供以下信息：
- 基本细节（表 1）： 要从下拉列表中选择电子邮件ID和电话号码。
- 需求订单详情（表 2）：
- 订单参考编号或手动输入，按需订单可在 商品及服务税门户 应从下拉列表中选择。如果是线下订单，则可以手动输入订单编号。
- 下达命令的日期
- 发布命令所依据的部分
- 是否有针对某项命令向AA/上诉法庭/高等法院/最高法院提出任何上诉或令状申请
- 如果是，是否发布了撤回上诉或令状申请的命令
- 需求订单是否涉及错误退款的要求
- 财政年度
- 订单中要求的金额（表 3A）：
- 对于在线订购，需求信息将自动填充。但是，如果是人工订购，纳税人必须填写所有信息。
- 由于表 3A 中的需求，ITC 根据第 16 (4) 条拒绝，随后根据第 16 (5) 条和第 16 (6) 条符合资格（表 3B）
- 根据第16（4）条以及随后根据第16（5）条和第16（6）条允许的与不符合条件的ITC相关的金额必须手动输入。
- 此类金额不能超过表 3A 中输入的需求金额。
在不同情况下，纳税人必须提供以下信息：
GST 场景与操作表格
| 场景 |
操作/影响 |
| 在线需求订单（DRC-07/APL 04），并通过GST门户上的"向需求付款"选项完成付款。 |
针对需求订单所支付的款项详情将自动填充。 |
| 在线需求订单（DRC-07/APL 04），并通过DRC-02以"自愿"方式完成付款。 |
纳税人首先需要通过以下路径使用GST DRC 03A表格，将通过DRC 03支付的款项与需求订单进行关联：
服务 >> 用户服务 >> 我的申请 >> GST DRC-03A表格。
关联完成后，所支付款项的详情将自动填充至SPL 02的表4中。
|
| 需求订单为手动发出，且通过GST DRC-02完成付款。 |
纳税人提交的DRC 03s将显示在"确认参考号"字段的下拉列表中。申请人需选择相关DRC 03的ARN编号。此外，可以选择多个DRC 03s。
|
g. 上传支持文件： 提交完整表格后，纳税人必须上传强制性文件以及其他相关的证明文件。最多可以上传五个文档，每个文档的大小限制为 5 MB。
f. 上传所有文件后，纳税人可以通过数字签名或电子验证码提交表格。ARN 将在成功提交表格后生成。
