《2025年财政法案》提出了对所得税条款的各种修改，这些修改将从2025年4月1日起适用（相关评估年度为2026-27年）。现在，当2025年财政法案于2025年3月29日颁布时，各种修正案将从2025年4月1日起生效。
以下是自2025年4月1日起所得税条款的主要变化：
1。所得税标准税率的变化：
- 《2025年财政法案》提议对所得税标准税率进行以下修改：
所得税税率结构：现行税率与合并税率对比
| 现行税率 |
合并税率 |
| 应税收入 |
税率 |
应税收入 |
税率 |
| 不超过 300,000 印度卢比 |
免税 |
不超过 400,000 印度卢比 |
免税 |
| 300,001 – 700,000 |
5% |
400,001 – 800,000 |
5% |
| 700,001 – 1,000,000 |
10% |
800,001 – 1,200,000 |
10% |
| 1,000,001 – 1,200,000 |
15% |
1,200,001 – 1,600,000 |
15% |
| 1,200,001 – 1,500,000 |
20% |
1,600,001 – 2,000,000 |
20% |
| 超过 1,500,000 |
30% |
2,000,001 – 2,400,000 |
25% |
|
|
超过 2,400,000 |
30% |
- 此外，已提议根据第87A条将退款从25,000印度卢比提高到60,000卢比/-。此类退税将使所得税免税，最高可达12,00,000卢比/-。
- 修订后的Slab将自2025年4月1日起生效，也就是说，它将适用于2025-26财年期间的收入。
- 此外，没有规定对旧的税收制度进行任何修改，尽管有更高的扣除额，但它对纳税人的好处却较小。
2。TDS 扣除门槛限额的变化：
- 以下是自2025年4月1日起适用于TDS扣除的修订门槛限额：
TDS门槛限额：2025年3月31日前 vs 2025年4月1日起
| 付款性质 |
截至2025年3月31日的门槛限额 |
自2025年4月1日起的门槛限额 |
| 证券利息TDS（第193条） |
| 上市公司支付给居民个人及印度教不可分割家庭（HUF）的债券利息 |
5,000 |
10,000 |
| 证券的任何其他利息 |
免税 |
5,000 |
| 股息TDS（第194条） |
5,000 |
1,00,000 |
| 证券利息以外的其他利息TDS（第154A条） |
| 银行、合作社、邮局支付的利息 |
40,000 |
50,000 |
| 其他人支付的利息 |
5,000 |
10,000 |
| 支付给老年人的利息 |
50,000 |
1,00,000 |
| 租金支付TDS（第194I条） |
每年 240,000 印度卢比 |
每月 50,000 印度卢比 |
| 不动产转让补偿TDS（第194LA条） |
2,50,000 |
5,00,000 |
| 专业／技术／版权／第28(VA)条付款TDS（第194J条） |
本财年累计金额 > 30,000 印度卢比 |
50,000 印度卢比 |
| 保险佣金TDS（第194D条） |
15,000 |
20,000 |
| 彩票票务佣金TDS（第194G条） |
15,000 |
20,000 |
| 佣金或经纪费TDS（第194H条） |
15,000 |
20,000 |
| 彩票、填字游戏等奖金TDS（第194B条） |
每财年 10,000 印度卢比 |
每笔交易 10,000 印度卢比 |
| 赛马奖金TDS（第194BB条） |
每财年 10,000 印度卢比 |
每笔交易 10,000 印度卢比 |
| 合伙人酬劳TDS（第194T条） |
免税 |
每年 20,000 印度卢比 |
c. 取消销售商品时的 TCS（第 206 (1H) 条）
- 根据1961年《所得税法》第206C（1H）条，如果对价总额超过5,000,000印度卢比，则卖方必须按0.1％的税率收取TCS。
- 卖家必须收取 TCS，并每月将其存入政府账户。
- 联邦预算已提议自2025年4月1日起撤销对商品销售的TCS。
d. TCS 阈值限制的变化
- 以下是自 2025 年 4 月 1 日起适用于 TCS 收款的修订门槛限制：
TCS门槛限额：2025年3月31日前 vs 2025年4月1日起
| 付款性质 |
截至2025年3月31日的门槛限额 |
自2025年4月1日起的门槛限额 |
| 依据LRS的汇款及海外旅游套餐（第206C(1G)条） |
7,00,000 |
10,00,000 |
| 通过教育贷款融资的LRS教育汇款（第206C(1G)条） |
7,00,000 |
TCS条款不适用 |
e. 取消均衡税
- 对在线广告服务，即非居民向以下人员提供的数字广告服务，按6％的税率征收均衡税：
- 居住在印度并从事专业业务的人；或
- 在印度拥有常设机构的非居民
- 均衡税是通过2016年金融法案征收的，自2020年4月1日起征收的税率为6％。
- 《2025年金融法》废除了均衡税的规定，减轻了数字广告消费者的税收负担，降低了谷歌和Meta等平台的成本。
结论：
取消均衡税、提高标准税率、对商品销售的TCS要求以及对用于教育目的的外汇汇款的TCS是一项积极的进展。这一变化将简化合规性并最终降低消费者的成本。此外，提高TDS条款的门槛限制将进一步放宽合规要求。
