MCA 因未提交 MSME-1 表格处以 185.8 万卢比的巨额罚款

关于 Blissful Garments Private Limited 公司一案 (ROC (K)/PC-03/Blissful/01/2023)

MSME-1 是一份强制性申报表格，要求每家公司披露在特定日期对微型、小型和中型企业（MSME）实体超过 45 天的未结余额、逾期时长及逾期原因。目前，印度企业事务部（MCA）已开始对违反《公司法》相关规定的公司或违规负责人采取严厉处罚措施。

同样，在 Blissful Garments Private Limited 一案中，MCA 确认该公司及其董事总经理自 2021 年 4 月起未提交 MSME-1 表格，因此对其在所有应报未报期间处以高达 185.8 万卢比的巨额罚款。罚款对象同时包括该公司及其违规的董事总经理。

1. Brief Facts of the case

• 针对 Blissful Garments Private Limited（“该公司”）的投诉指出，该公司曾向另一家企业采购商品。
• 由于投诉方属于 MSME 企业，该公司有义务提交 MSME-1 表格，说明对该投诉方的未结款项及逾期天数。
• 然而，该公司未在 MCA 21 门户网站上提交该表格。

2. 相关法律摘录

Relevant legal extract is reiterated below for ready reference:

a. MSME-1 申报要求：

• 新德里微型、小型和中型企业部通过 2018 年 11 月 2 日发布的 S.O. 5622(E) 号通知声明：

“根据《微型、小型和中型企业发展法》第 9 条授予的权力，中央政府特此指示：所有从微型和小型企业获取商品或服务，且对微型和小型企业供应商的付款超过自商品或服务验收之日或视同验收之日起 45 天的公司，应向企业事务部提交半年报，说明以下内容：

1. 应付账款金额；以及
2. 逾期原因。”

b. 不合规的处罚

《2013 年公司法》第 405(4) 条重申如下：

“(4) 若任何公司未能遵守根据第 (1) 款或第 (3) 款作出的命令，或提供在任何重大方面不正确或不完整的信息或统计数据，则该公司及每位违规的负责人应被处以两万卢比的罚款；若违规行为持续，则自首次违规后的每一天加处一千卢比的罚款，最高不超过三十万卢比。”

3. 案件分析

喀拉拉邦公司注册处对本案进行了如下分析：

• 根据 MCA 根据《公司法》第 405 条于 2019 年 1 月 22 日发布的 S.O.368(E) 号通知，该公司须按照《2013 年公司法》第 405(1) 条的规定提交 MSME 1 号表格。
• 根据 MCA 21 门户网站显示，该公司至今未提交 MSME-1 表格。
• 未提交该表格的行为根据《2013 年公司法》第 405(4) 条应受处罚。
• 因此，已向该公司及其董事总经理发出说明函，要求其解释为何不应根据该法第 405(4) 条处以罚款。
• 该公司承认投诉方为其供应商且双方存在业务往来。然而，投诉方已向海得拉巴司法裁判法院提起诉讼，若投诉方愿意撤诉，该公司准备在庭外结清欠款。
• 尽管如此，该公司并未就未提交 MSME-1 表格的行为提供任何解释。
• 因此，鉴于该公司已承认交易事实，其有义务提交 MSME 1 号表格，说明欠投诉方的金额。
• 据此，该公司及其违规的董事总经理应对所有未提交 MSME-1 表格的期间承担《公司法》第 405(4) 条规定的罚款责任。
• 对该公司及违规董事总经理处以如下罚款：

‍

4. 罚款缴纳期限及逾期后果

• 所处罚款应在收到本命令副本之日起 90 天内缴纳。
• 若公司及董事未能在规定时间内缴纳罚款，公司将被处以 2.5 万卢比至 50 万卢比不等的罚款。
• 此外，违规负责人将被处以最高 6 个月的监禁，或 2.5 万卢比至 10 万卢比不等的罚款，或两者并罚。