联邦紧急事务管理局规定的居住身份 | 联邦紧急事务管理局规定的 NRI

条款的适用性 联邦紧急事务管理局 基于个人的居住身份，也就是说，与联邦紧急事务管理局规定的NRI或印度境外居民相比，印度居民在联邦紧急事务管理局下拥有更多的自由。因此，要检查联邦紧急事务管理局条款的适用范围，必须首先根据联邦紧急事务管理局检查个人的居留身份。

与1961年《收入法》相比，联邦紧急事务管理局包含单独和不同的条款来确定居留身份。 因此，根据联邦紧急事务管理局，一个人可能有资格成为居民，而根据1961年《所得税法》，他可能没有资格成为居民。

联邦紧急事务管理局将人员分为以下两个部分：

1. 印度居民
2. 居住在印度境外的人，如果是印度公民，则是 NRI

所得税将居住身份分为以下三个部分

1. 居民和普通居民
2. 居民和非普通居民
3. 非居民印度人 (NRI)

根据1961年《所得税法》阅读有关居住身份的更多信息

在本文中，我们将讨论联邦紧急事务管理局规定的居住状况

1。根据联邦紧急事务管理局的说法，印度居民是指

为确定个人、公司、印度教不可分割家庭（“HUF”）等不同人员的居住身份给出了不同的标准。

1.1 联邦紧急事务管理局规定的个人居住身份

• 根据1999年联邦紧急事务管理局第2（v）节，任何个人如果在上一个财政年度在印度居住超过182天，则应被视为联邦紧急事务管理局的居民。

• 根据联邦紧急事务管理局的规定，前一年在印度停留超过182天的个人仍不应被视为印度居民。

1. 如果一个人为了在印度境外就业而前往印度境外或在印度境外停留，或在印度境外从事任何商业或职业，或者表明他打算在印度境外停留一段不确定的时期。根据联邦紧急事务管理局的规定，即使他在印度停留超过182天，他也不会被视为印度居民。

2. 如果一个人来到印度或在印度停留的目的不是为了在印度就业，或者出于在印度开展任何业务或职业以外的目的，或者出于他打算在印度停留一段不确定的时期以外的目的，则应说明这一点。根据联邦紧急事务管理局的规定，即使他在印度停留超过182天，他也不会被视为印度居民。

因此，联邦紧急事务管理局显然将留在印度或印度境外的目的视为确定联邦紧急事务管理局下个人居留身份的主要因素，而不是停留天数。

以下是根据联邦紧急事务管理局确定居留身份的几个例子：

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1.2。根据联邦紧急事务管理局的规定，法人团体的居住身份

在印度注册或注册成立的任何个人或法人团体均应被视为 “印度居民”。例如，一家外国公司在印度开设了一家子公司，该子公司是根据2013年《公司法》正式注册成立的。因此，此类子公司应被视为 “印度居民”。

1.3 办公室、分支机构或机构的居住状况

1. 印度境内由印度境外居民拥有或控制的办事处、分支机构或机构。例如各种外国公司 在印度设立项目办公室 用于特定目的和有限的期限。此类项目办公室应被视为 “印度居民”

2. 印度境外由印度居民拥有或控制的办事处、分支机构或机构。因此，如果印度公司在印度境外开设任何分支机构，则该分支机构应被视为 “印度居民”。

但是，如果印度公司在印度境外设立子公司，则不应将其视为 “印度居民”，因为它是法人团体，而不是办公室、分支机构或机构。

1.4 根据联邦紧急事务管理局在印度或 NRI 以外的居民

NRI 的完整形式是 “非居民印第安人”。任何非印度居民均应被视为印度境外居民。因此，如果任何人未能满足上述任一条件，则他将被视为 “印度境外居民”。

2。联邦紧急事务管理局和所得税法案下的居住身份之间的区别。

联邦紧急事务管理局规定的居住身份有助于确定该人在印度或印度境外可以进行的所有投资。联邦紧急事务管理局允许居民在印度进行各种投资。如果根据联邦紧急事务管理局，一个人是非居民，则允许他开设非居民外部（NRE）账户和非居民普通（NRO）账户。

《所得税法》规定的居住身份决定了所得税法规定的所得税应纳税性。如果一个人居住在印度，那么他的全部收入，无论是在印度还是印度境外的收入或应计收入，都应在印度纳税。然而，非居民仅有责任为在印度赚取或应计的收入纳税。

由于两项法案中确定居住身份的规则不同，因此，个人可以根据联邦紧急事务管理局成为居民，根据所得税法，个人可以成为非居民，反之亦然。

3.公民身份和印度裔人士

印度境外居民，即NRI，可以是印度公民，也可以是印度裔人士（PIO）。因此，公民身份或PIO卡不会影响联邦紧急事务管理局规定的居住身份。

3.1。公民身份

当个人履行法律手续时，国家政府授予个人公民身份。

印度宪法涉及1995年《公民法》规定的公民身份。有5种获得公民身份的方法，即

1. 出生
2. 血统
3. 注册
4. 入籍
5. 领土的合并

因此，即使一个人是印度公民并且出于就业目的留在印度境外，他也应被视为 “印度境外居民”。

3.2 印度裔人士 (PIO)

PIO 意味着 满足以下任一条件的外国公民（来自巴基斯坦、阿富汗、孟加拉国、中国、伊朗、不丹、斯里兰卡和尼泊尔除外）：

1. 该人随时持有印度护照；或
2. 他们的父母/祖父母/曾祖父母中的任何一方出生并永久居住在印度，前提是他们在任何时候都不是上述任何国家的公民（如上所述）或
3. 谁是印度公民或印度裔人士的配偶

4。根据联邦紧急事务管理局检查居留身份的重要性

根据1961年的《所得税法》，个人的居住身份有助于确定印度的应纳税收入范围。例如，印度居民的所有收入都应纳税，无论这些收入是在印度还是在印度境外赚取的。

现在的问题是，根据联邦紧急事务管理局检查居留身份有什么关系。根据联邦紧急事务管理局的规定，印度居民有更多的自由在印度进行交易。鉴于印度境外的居民被禁止进行各种交易或需要事先批准才能进行各种交易，例如：

1. 联邦紧急事务管理局第3节规定，所有外汇交易都必须获得印度储备银行的一般或特别许可。但是，有些交易仅限于印度境外的居民。例如，未经印度一般或特别许可，不允许向居住在印度境外的任何人付款 印度储备银行。但是，对居住在印度的人没有限制。

2. 禁止或监管居住在印度境外的个人进行以下资本账户交易，例如

• 印度境外居民转让或发行证券；
• 印度境内的任何分支机构、办事处或机构向居住在印度境外的个人转让或发行任何证券或外国证券；
• 印度居民与印度境外居民之间以卢比进行的任何借款或贷款；
• 印度境外居民在印度购置或转让不动产，不超过五年的租约除外；
• 就任何债务、义务或其他责任提供担保或担保

联邦紧急事务管理局允许非居民开立非居民（外部）卢比账户（NRE）、外币（非居民）账户（FCNR）和非居民（普通）账户（NRO）。

NRE 账户-在NRE账户中，只允许从印度境外或其他NRE账户汇款。因此，NRE账户用于将外国收入转移到印度。允许非居民的投资只能通过NRE账户进行。此类投资和到期收益的所有收入应存入NRE账户。该账户中的金额只能以外币存入。

NRO 账户- 印度境外居民可以开设非居民普通账户。NRO 账户用于管理在印度赚取的收入。允许向该账户存入的款项来自印度境外的汇款、在印度赚取的收入（例如租金、股息等）以及从另一个 NRO 账户转账。允许从 NRO 账户中提款的目的是进行本地支付、转账到另一个 NRO 账户以及向国外汇款。

因此，非居民的所有交易均通过NRE和NRO账户进行管理。

5。经常问的问题

Q1。当居民成为 NRI 时，他必须更改银行账户吗？

是的。他必须关闭常规储蓄银行账户并开设非居民普通卢比账户（NRO）/非居民外部卢比账户（NRE）。

Q2。如果NRI成为印度境外的居民，他能否向其常住亲属借钱作为卢比贷款？

是的。他可以在限额财政年度内向其常住亲属（定义见2013年《公司法》）以卢比借钱。此类借入的资金必须存入该NRI的NRO账户，并且只能用于其个人目的和拥有许可的业务，不能用于再贷款或投资。

Q3。NRI 在成为印度境外居民后，能否从其常住亲属那里收到任何以印度卢比甚至外币支付的礼物？

是的。居民可以向其NRI亲属赠送印度卢比，也可以向境内的外国人赠送印度卢比 每个财政年度的限额。

Q4。居民能否继续持有他在外国非居民时获得的银行账户、投资和财产？

根据联邦紧急事务管理局第6（4）条，任何曾经是非居民的人，即使在成为印度居民之后，也可以继续在国外持有他在非居民时获得的外国银行账户、投资和财产。

问题 5. 不遵守联邦紧急事务管理局任何规定的刑事后果是什么？

任何违反联邦紧急事务管理局条款的人都可能受到以下处罚：a) 如果金额可以量化，则处以最高为此类违规行为所涉金额的三倍的罚款；或者 b) 如果金额无法量化，则处以最高20万卢比的罚款。c) 如果此类违规行为是持续的违规行为，也可以进一步处以罚款，在违规行为持续期间每天处以五千卢比。

问题6 居住在尼泊尔和不丹的人可以在印度开户吗？

居住在尼泊尔和不丹的人可以在印度的授权交易商处开设印度卢比账户。

Q7。NRI 开设了多少种账户？

NRI 可以开设以下类型的账户非居民外部卢比账户 (NRE) 非居民普通卢比账户 (NRO)。外币非居民账户/银行计划注：- 印度的邮局可能会以印度境外居民的名义开设储蓄银行账户 并允许在这些账户上进行操作，但须遵守适用的相同条款和条件。

Q8。将居民账户转换为NRI账户需要哪些文件？

以下将居民账户转换为NRI账户所需的文件

‍FATCA 申报表

联邦紧急事务管理局申报表

邮政信箱声明（适用于居住在阿联酋的NRI）

PAN 卡的副本

居民银行账户关闭表

NRI 银行申请表

2 张护照尺寸的照片

外国居住地址

工作许可证或有效签证的复印件

护照复印件

所有文件都应得到主管当局的批准。