非居民印度人的永久账号 | NRI PAN

由印度所得税部门签发的永久账号（PAN）是印度所有所得税相关合规事项所必需的唯一编号。PAN 同时也是印度居民的身份证明。然而，在某些情况下，在印度有有限业务往来的非居民也可能需要申请 PAN。

永久账号（PAN）对于包括非居民印度人（NRI）在内的所有需要根据《1961年所得税法》提交所得税申报表（ITR）或希望在印度开展金融业务的人士来说都是强制性的。因此，所有希望在印度经营或投资的 NRI 都必须申请 PAN。

1. 哪些 NRI 需要申请 PAN？

对于任何想要在印度提交所得税申报表，或希望进行根据所得税法必须提供 PAN 的交易的人来说，PAN 是先决条件。因此，在此类情况下，个人必须申请 PAN。

根据《所得税法》第 139A(5)(c) 条及《所得税规则》第 114B 条，列出了必须提供 PAN 的交易清单。税务部门已将多项新交易加入此清单，以遏制黑钱产生并提高透明度。不过，NRI 在进行某些交易时可免于提供 PAN。

第 114B 条规定了以下 NRI 必须提供 PAN 的交易：

1. 机动车（两轮车除外）的买卖。
2. 开设银行账户（储蓄账户和定期存款账户除外）。因此，若要在银行开设活期账户，必须持有 PAN。
3. 如果 NRI 希望投资印度资本市场（包括共同基金和股票），则必须提供 PAN，以便在存管机构、参与者、证券托管人或任何其他受印度证券交易委员会（SEBI）监管的人员处开设证券账户（DEMAT Account）。
4. 对于超过 50,000 印度卢比的共同基金单位投资，NRI 需先提供 PAN。
5. 向银行或合作银行存入超过 50,000 印度卢比的现金。
6. 向任何公司或机构支付超过 50,000 印度卢比以购买债券。
7. 在任何银行或合作银行创建超过 50,000 印度卢比的定期存款，或在一个财政年度内所有定期存款总额超过 500,000 印度卢比的情况。
8. 在一个财政年度内支付的寿险保费总额超过 50,000 印度卢比。
9. 如果 NRI 拥有房产或土地。若房产价值或印花税价值超过 100 万印度卢比，则在买卖不动产时需要提供 PAN。
10. 签订股票以外的证券买卖合同，且交易价值超过 100,000 印度卢比。
11. 单笔交易价值超过 100,000 印度卢比的非上市股票买卖。

2. NRI 持有 PAN 有什么好处？

NRI PAN 是全国范围内广泛认可的身份证明。因此，持有 PAN 不仅有助于进行各种交易，还能简化与身份相关的活动。PAN 具有以下益处：

• 有助于税务流程的顺利进行。
• 可以轻松购买房产、土地和资产。
• 可以投资资本市场。
• 简化了“了解你的客户”（KYC）流程。

3. 申请 NRI PAN 需要哪些文件？

个人、印度教未分割家庭（HUF）或其他法人团体所需的文件各不相同。申请 PAN 时，需要提供身份证明和地址证明。

3.1 非居民个人或 HUF 申请 NRI PAN 所需的文件

NRI PAN 的身份证明：

• 2 张近期护照尺寸照片。
• 护照复印件（无需认证）或
• 印度政府签发的印度裔人士（PIO）卡复印件（无需认证）或
• 印度政府签发的印度海外公民（OCI）卡复印件（无需认证）或
• 任何其他国家或公民身份识别号码或卡片的复印件，并经“海牙认证”（针对 1961 年海牙公约的签署国）或由申请人所在国的印度大使馆、高级专员公署或领事馆，或在印度注册的定期银行海外分支机构的授权官员进行正式认证。

1. NRI PAN 的地址证明

• 护照复印件或
• 印度政府签发的印度裔人士（PIO）卡复印件或
• 印度政府签发的印度海外公民（OCI）卡复印件或
• 居住国的银行对账单复印件或
• 印度非居民外部（NRE）银行账户对账单复印件，或
• 印度居住证明复印件或州警察当局签发的居留许可，或
• 外国人登记处签发的显示印度地址的登记证复印件，或
• 签证复印件及印度公司的录用通知书或合同复印件，以及雇主签发的印度地址证明（原件）。

注意：上述证明为居住地址证明。然而，如果 NRI 在印度有办公地址，除上述地址证明外，还需提供以下附加文件：

1. 印度公司的录用通知书/合同复印件，以及
2. 由雇主授权签字人出具的申请人印度地址证明（原件），需使用印有雇主 PAN 的公司信笺，并
3. 附上雇主证明中所述 PAN 的 PAN 卡复印件。

3.2 非居民个人或 HUF 以外的实体（即公司、商号、AOP 或 BOI）所需的文件

1. NRI PAN 的身份与地址证明

1. 申请人所在国家签发的注册证书，并经“海牙认证”（针对 1961 年《海牙公约》的缔约国）或由申请人所在国的印度大使馆、高级专员公署、领事馆，或在印度注册的定期银行海外分支机构的授权官员进行认证；或印度签发的注册证书副本，或印度当局批准在印度设立办事处的证明副本。

4. NRI PAN 申请流程

如需申请 PAN，NRI 需访问 https://tin.tin.nsdl.com/pan/。

• 身为印度公民的 NRI 需填写 49A 表格，而拥有其他国家国籍的 NRI 则需填写 49AA 表格。输入表格信息并核实后，系统将生成一张带有 15 位代码的确认单。请打印该表格及确认单。在指定位置粘贴 2 张护照尺寸照片，并在另一个指定方框内用黑色墨水签名或按指纹。将申请所需的所有文件附在申请表后。确认单必须在提交表格后的 15 天内送达指定地址。

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6. NRI PAN 付款流程

• 在线支付方式可通过借记卡、信用卡或网上银行完成。如果 NRI 希望线下支付费用，可以开具汇票。

尽管获取 NRI PAN 的过程看似简单，但仍建议选择在此领域有丰富经验的代理机构或顾问进行办理。

7. 申请 NRI PAN 时的注意事项

• 地址：申请人必须提供其居住国有效的居住地址以供联络。如果申请人没有有效的居住地址，则可以提供其办公地址或在印度的居住地址。

申请人应提供真实有效的电子邮件地址和邮寄地址以便后续联络。如果提供的是海外地址，则必须提供包括邮政编码、省份名称和国家名称在内的完整地址。此类地址的快递费用会更高。

• 照片和签名：申请人必须向主管机构提供近期照片。签名不得涂改或模糊。确认单上的照片和申请信息必须与申请表中提交的内容一致。

8. 不合规的处罚后果

8.1 持有多张 NRI PAN 的处罚

《所得税法》规定每人仅可持有一张 PAN。因此，如果某人持有多张 PAN，根据《所得税法》第 272B 条，将被处以 10,000 印度卢比的罚款。

如果您因疏忽被分配了多张 PAN，建议主动注销多余的 PAN。

8.2 未持有 PAN 或错误申报 PAN

所有被强制要求持有 PAN 的人员，在进行第 114B 条规则规定的交易时，必须提供正确的 PAN。此外，还应向负责扣缴或代收税款的人员提供正确的 PAN。

因此，如果某人未持有 PAN 或在需要时故意提供错误的 PAN，根据《所得税法》第 272B 条，将被处以 10,000 印度卢比的罚款。

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