非审查类案件中超过规定时限的第143(1)条电子提交退税申请的所得税申报表处理

提交所得税申报表后，根据第143(1)条进行的所得税申报表处理是第一步。在此过程中，税务部门系统会对申报表进行电子化处理，并根据初步验证采取行动，例如：无论所得税申报表（ITR）中申报的金额如何，均根据26AS表格中提供的信息授予预扣税（TDS），以及计算利息等。所得税申报表中申请的退税仅在根据《所得税法》第143(1)条处理后才会进行处理。

然而，在2018-19、2019-20和2020-23评估年度中，存在一些申报表已正确提交且根据《所得税法》第139条或第142(1)条（第119条）有效的案例。但由于技术问题或其他非纳税人原因，这些申报表未能得到处理。因此，无法在《所得税法》第143(1)条规定的时限内发送处理通知。结果，尽管纳税人本身并无过错，却无法根据该法案的规定获得其合法的退税。

税务部门正积极采取行动解决此类问题，并会不时发布命令和指示以提供后续处理建议。为解决此问题，税务部门已发布了2023年12月1日签署的第F. NO.225/132/2023/ITA-II号命令。

1. 2018-19、2019-20和2020-23评估年度所得税申报表的处理

a. 申报表的处理

• 鉴于纳税人对2018-19、2019-20和2020-21评估年度退税问题的申诉尚未解决，为减轻纳税人的实际困难，委员会放宽了第143(1)条规定的时限。因此，所有已有效电子提交且包含2018-19、2019-20和2020-21评估年度退税申请、但处理时限已过期的所得税申报表，现在可在获得相关首席所得税专员（Pr.CCIT/CCIT）的行政批准后进行处理。此类根据该法案第143(1)条进行的处理通知可在2024年1月31日前发送给相关纳税人。根据该法案的所有后续影响（包括退税）也将按照既定程序执行。为确保保障措施，一旦获得首席所得税专员（Pr.CCIT/CCIT）的行政批准，相关所得税专员（Pr.CIT/CIT）将向所得税总干事（系统）（DGIT (Systems)）提出申请，以便逐案为评估官员提供必要的授权。此类案件的处理进度将由相关所得税专员（Pr.CIT/CIT）进行监督。

b. 不适用于延迟处理的申报表

然而，上述处理放宽政策不适用于以下申报表：

• 已选定进行审查的申报表；申报表中显示应缴税款或处理后可能产生应缴税款但尚未处理的申报表；因纳税人原因导致处理延迟的申报表。

2. 2017-18评估年度所得税申报表的处理

税务部门已通过2013年10月16日发布的第F.NO. 225/132/2023/ITA-II号命令处理了根据《所得税法》第143(1)条待处理的有效所得税申报表。根据该命令，中央直接税委员会（CBDT）已将有效所得税申报表的处理时限延长至2023年1月31日。