IGST退税预警情况下的标准作业程序

2020年1月23日，中央间接税和海关委员会（CBIC）发布了第131/1/2020-GST号通告，规定了标准作业程序（SOP）。该新程序适用于那些因IGST退税在海关出现预警而导致退税受阻的出口商。

2018年6月，CBIC发现了一些利用不合格单据进行欺诈性进项税抵扣（ITC）申报，并随后将该抵扣额用于支付出口IGST的案例。

此外，报关单上申报的离岸价格（FOB）与GST申报表中申报的应纳税额之间存在巨大差异，其目的是通过利用现有抵扣额来支付更多的IGST。

为遏制此类行为，CBIC发布了2019年6月17日的第16/2019-海关号通告，引入了对缴纳税款的货物出口IGST退税进行额外核查的规定。

CBIC已在相同类别下识别出超过5000家出口商，并对这些欺诈性申报的IGST退税设置了预警。

在大多数案例中，CBIC检测到不合格的IGST退税申报均来自过去几个月。在核查时，他们无法找到这些出口商的实际经营场所。此外，在这些案例中，大部分进项税抵扣（ITC）申报均基于虚假发票。

加快核查流程的标准作业程序

CBIC规定了以下程序：

• CBIC已采取多项措施，决定执行基于参数的严格审查流程。他们决定在标准作业程序下使用各种数据分析和人工智能工具。一旦发现可疑出口商，将对其进行进一步核查。在相关案件的实地核查报告出具之前，CBIC将暂缓这些出口商的退税程序。此外，某些案件在海关口岸需接受100%的查验。
• CBIC已采取必要措施，以确保合规出口商不会遇到任何麻烦。管辖范围内的中央商品及服务税（CGST）或海关部门将通知那些退税流程被暂停的出口商。如果出口商希望加快整个流程，需填写“附件A”表格，并在规定期限内提交给管辖范围内的CGST部门进行核查。
• 一旦出口商提供所有信息，管辖范围内的CGST办公室必须在最多14天内完成核查流程。如果核查未能在该期限内完成，管辖范围内的CGST官员将作为标准作业程序的一部分，通过通知告知首席专员办公室的节点部门。
• 如果核查流程延迟超过14个工作日，出口商也可向中央税收首席专员/管辖范围内的首席专员提出申诉。出口商应向管辖范围内首席专员的电子邮箱（详见附件B）发送邮件，详细说明情况。
• 此后，管辖范围内的首席专员必须采取必要行动，并在接下来的7个工作日内完成待处理的核查流程。

结语

如果任何已申报的退税款项逾期一个月仍未处理，出口商必须在 www.cbic.gov.in/issue 注册并提交申诉。必须提交IEC、GSTIN、出口口岸、报关单号以及按规定格式填写的CGST表格等相关详细信息。随后，GST或CBIC委员会负责人将审查该问题，以寻求实时解决方案。

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