声明 3 和 3A| 商品及服务税 RFD-01 表格中的商品及服务税退款申请附件

在下面 商品和服务税 （“GST”），可以基于各种理由退款。退款申请以 GST RFD-01 表格提交，需要提交不同的支持文件以及不同类型的退款申请 退款 应用程序。支持文件的任何偏差都可能导致退款申请被拒绝。

退款申请是在不同的情况下提交的，例如：

1. 通过缴纳税款退还出口商品或服务时缴纳的税款；
2. 退还因不缴税而出口商品而未使用的国贸中心；
3. 退还电子信用分类账中的余额
4. 因关税结构倒置而累积的国贸中心退款

对于每份退款申请，CBIC都指定了一套不同的文件。

如果因出口商品或服务而不缴税而申请累积的国贸中心退款，则商品及服务税 RF-01 应附有包含出口发票详细信息以及运输账单编号或 BIRC 证书的声明。

在本文中，我们将对此类声明进行详细讨论：

A. 商品及服务税 RFD-01 中声明 3 和 3A 的要求

根据2017年CGST规则第89（2）（b）和（c）条以及2019年11月18日第125/44/2019号通告——商品及服务税（GST），根据该通告，申请退款以不缴税的商品或服务出口为由申请退还累积的ITC，在这种情况下，连同商品及服务税 RFD-01，需要附上以下文件：

1. 商品出口： 一份包含详细出口发票以及相应的运单或出口清单编号和日期的声明
2. 服务出口： 一份包含出口发票详细信息以及相关的银行变现证书或国外汇入汇款证书编号和日期的声明。

B. 报表3和3A是如何编写的

1. 登录商品及服务税门户后，当在 “服务>退款>退款申请>不缴税的商品和服务出口的ITC退款” 中创建新的退款申请时，该系统将提供报表3的离线实用程序。

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2. 下载的实用程序将要求提供以下信息：
   1. 申请人的 GSTIN
   2. 提交退款申请的期限
   3. 发票详情-
      • 文件类型-发票/借记单/贷方票据
      • 发票编号
      • 发票日期（日-月-年）
      • 发票价值
   4. 供应性质-商品/服务
   5. 运单/出口清单/背书发票号码的详细信息：
      • Port Code-Port 代码是 5 位代码，必须与发布的代码清单相匹配
      • 数字
      • 日期（日-月-年）
   6. 临时股东大会详情：
      • 数字
      • 股东特别大会日期（日-月-年）
   7. BIRC/FIRC 详情：
      • 数字
      • 日期（日-月-年）
      • 价值

3. 输入完整信息后，单击 “验证和计算”，公用事业公司将检查所有发票的详细信息，处理中的任何错误都将显示在 “错误” 列中。
4. 解决所有错误后，实用程序将生成 JSON 文件，通过单击 “创建要上传的文件” 来上传到 GST 门户网站。
5. 可以通过单击 “上传商品和/或服务出口的文件详细信息” 来上传 JSON 文件

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6. 系统将处理上传的发票，如果出口发票的详细信息与 GSTR-1 表 6A 中提交的发票详细信息不匹配，系统将在未处理的发票下显示此类发票。
7. 处理发票后，系统将自动计算报表-3A下的详细信息

3.提交商品及服务税退款声明 3 和 3A 时的注意事项

1. 出口发票的详细信息，即发票编号、日期和金额必须与相应时期在 GSTR-1 表 6A 表格中提交的出口发票的详细信息相匹配。系统将拒绝不匹配的发票。
2. 通过 excel 实用程序一次最多可以上传 10,000 条记录。如果发票数量超过 10,000，则可以在 GST 门户网站上分多个批次上传发票。
3. 允许提交与退货期之前相关的发票，但不允许提交反之亦然。
4. 金额字段只能采用 15 位数 +ve 数字，后面只有两个十进制值。
5. 文件日期不能早于 2017 年 7 月 1 日。发货账单日期可以早于、当日或之后。EGM 日期可以早于、当日或之后。
6. 无法针对每份文件提供 BRC/FIRC 的详细信息。纳税人应提供BRC/FIRC详细信息，以及与离线公用事业中提供的文件详细信息相关的价值。不得提供重复的 BRC/FIRC。
7. 运费账单和股东特别大会详情将适用于商品出口
8. BIRC/FIRC的详细信息将适用于服务出口。
9. 运单编号必须包含 7 位数字，如果数字大于或少，系统将显示错误消息。