选中后和中央政府创建，决赛 2024 年联盟预算 由联盟财政政权和公司事务部长下于 2024 年 7 月提出。欧盟预言侧重于已确定的优先事项，这些优点先锋事故快了通往Viksit Bharat的进步。该预算的重点是简化纳税人的税收并减少了诉讼领域。
有人指出，不止于 三分之二的纳税人 在上一个 “财政年度” 中，选择了新的个人所得税制度。在所得税务领域，联盟预估引入了修订后的税收表、增加的除额、简化了资本收益的计算、取消了天使税等。
对《中引擎的所得税修正》的综合分析 《财政事务（第2号）条例草案》，本文介绍了 2024 年：
1。修订后的税收标准税率：
Income Tax Slab Comparison: Current vs Proposed (New Regime)
| Current |
Proposed |
| Income Bracket |
Tax Rate |
Income Bracket |
Tax Rate |
| ₹0 - ₹3,00,000 |
NIL |
₹0 - ₹3,00,000 |
NIL |
| ₹3,00,001 - ₹6,00,000 |
5% |
₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
5% |
| ₹6,00,001 - ₹9,00,000 |
10% |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
10% |
| ₹9,00,001 - ₹12,00,000 |
15% |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
15% |
| ₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
20% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
20% |
| More than ₹15,00,000 |
30% |
More than ₹15,00,000 |
30% |
- 此外还提示增加工资收入的标准除额 50,000 印度卢比至 75,000 印度卢比。
- 这种板块税率的变化和更高的除标准将减少少纳税义业务。
- 建议变更纳税人所得税务人员的影片回复者可以通过以下插图来理解：
Tax Liability Comparison: Current vs Proposed Slab under New Tax Regime
| Total Income |
Current Slab (New Regime) |
Proposed Slab (New Regime) |
Net Tax Saving |
| Taxable Income |
Tax Liability |
Taxable Income |
Tax Liability |
| ₹8,00,000 |
₹7,50,000 |
₹31,200 |
₹7,25,000 |
₹23,400 |
₹7,800 |
| ₹10,00,000 |
₹9,50,000 |
₹54,600 |
₹9,25,000 |
₹44,200 |
₹10,400 |
| ₹12,00,000 |
₹11,50,000 |
₹85,800 |
₹11,25,000 |
₹71,500 |
₹14,300 |
| ₹15,00,000 |
₹14,50,000 |
₹1,45,600 |
₹14,25,000 |
₹1,30,000 |
₹15,600 |
| ₹20,00,000 |
₹19,50,000 |
₹2,96,400 |
₹19,25,000 |
₹2,78,200 |
₹18,200 |
| ₹25,00,000 |
₹24,50,000 |
₹4,52,400 |
₹24,25,000 |
₹4,34,200 |
₹18,200 |
- 正因为如此，建议的变更将使最高可节省18,200卢比的税款。
2。提高短期资本收入的税率
- 按摩执照 《所得税法》第 111A 条，股票权转让所产生的任何短期资本收益， 证券交易税（STT） 已支付，应缴纳15％的所得税。
- 2024 年联盟预算 已提案，2024 年 7 月 23 日之后的转折让上市股票所有权所产的任何短期资本收益应为 所得税 @ 20%。
- 考虑到当今股票市场上的正常走势，该条款将对投资者的纳税意义重大。
另请阅读： 股票利息收入的所得税
3. 提高股票权益转让长期资本收益的税率
- 按摩执照 《所得税法》第 112A 条，任何已纳税短期税的股票权转让所产生的长期资本收益平均免税，但不包括超额通过 1,00,000 印度卢比。超额资本收益 1,00,000 印度卢比 可能导致 税 @ 10%。
- 欧盟预计 a 已提示将此类别的免税门提高 1,00,000 印度卢比至 1,25,000 印度卢比 从 2024-25 财政年度 本身。
- 除此之外，此类LTCG的税率将从头开始 10% 到 12.5%。
4。降低转型移民其他资产的长期资本收益的税率
- 按摩执照 《所得税法》第 112 条，资本资产转型移民产出的任何长期资本收益益益都可能发生 所得税 @ 20% 视数指示化而定。
- 但是，简而言之，工会提示降低所得税的税率 LTCG 从 20% 到 12.5% 没有数个好处。
- 此类修正案的影片可以通过以下插件回复来理解：
- 购买日期：2002 年 1 月 1 日
- 收取成本：1,00,000 印度卢比
- 销售日期：2025 年 1 月 1 日
- 销售价格：5,00,000 印度卢比
- 所得税负债表（当前）：
Current LTCG Tax Calculation (With Indexation @ 20%)
| Cost of Acquisition | ₹1,00,000 |
| Indexed Cost of Acquisition (₹1,00,000 × 363/100) | ₹3,63,000 |
| Sales Consideration | ₹5,00,000 |
| Long Term Capital Gains | ₹1,37,000 |
| Income Tax Liability (@ 20%) | ₹27,400 |
Income Tax Liability (As proposed):
Proposed LTCG Tax Calculation (Without Indexation @ 12.5%)
| Cost of Acquisition | ₹1,00,000 |
| Sales Consideration | ₹5,00,000 |
| Long Term Capital Gains | ₹4,00,000 |
| Income Tax Liability (@ 12.5%) | ₹50,000 |
Proposed LTCG Tax Calculation (No Indexation @ 12.5%)
| Cost of Acquisition | ₹1,00,000 |
| Sales Consideration | ₹5,00,000 |
| Long Term Capital Gains | ₹4,00,000 |
| Income Tax Liability (@ 12.5%) | ₹50,000 |
- 事实证明，如果最近购买了资产，那么数额化的好处不大，这种降低低税率的可能性会带来好处。但的确，在其他情况下，此类修理可能会增加纳税人的所得税负担。
5。废除天使税收条款
- 《所得税法》第 56 (viib) 条 规定，如果密切控股公司从居民那里获得发行股票的对价，并且该对超额定价股票的公允市价，则此类超额金额应被视为 “来自其他来源的收益”。
- 的条款 第 56 条 (viib) 被称为”天使税” 规定。
- 2024 年联盟预报已提交建议删除 第 56 条 (viib) 自 2025 年 4 月 1 日起生效。
- 此举将减轻初创企业的税收负担，他们使能成长并成为发展专家。
6。降低了 TDS 的发生率
联盟建议降低以下交易的TDS税率，以简化交易所的税率为例，并以简化TDSGGGRABIE为例，为纳税人提供救济：
TDS Rate Changes (Effective from 1st October, 2024)
| Section and Nature of Payment |
Existing Rate of TDS |
Proposed Rate of TDS |
| 194D - Insurance Commission |
5% |
2% |
| 194F - Payments on repurchase of units by Mutual Fund or UTI |
20% |
Omitted |
| 194G - Commission on lottery ticket sales |
5% |
2% |
| 194H - Commission or Brokerage |
5% |
2% |
| 194-IB - Rent by certain individuals/HUF |
5% |
2% |
| 194M - Payments by certain individuals/HUF |
5% |
2% |
| 194-O - Payments by e-commerce operator to participant |
1% |
0.1% |
7。引擎关于向合作付款的条款
- 联盟预计 a已提示建议引擎收入 《所得税法》第194T条 在向合作社付款时提供款项。
- 按摩执照 第 194 节，如果任何公司负有责任向伙计人支付工资、报酬、金钱、奖金或利息，则公司应在将该款项记入合伙人账户（包括资本账户）时或在支出的付款时段清除 所得税 @ 10%。
- 但是，如果该金额或此类金额的总额不超通过，则不得除任意 TDS 20,000 卢比比 在本财政年度中。
8。Vivad se Vishwas 计划，2024 年 (vSV)
发布有利的结果 Vivad se Vishwas Scheme，2020年，欧盟预计再增加一次2024年的Vivad se vishwas计划提供额外的经费。
8.1 vSV 的适应性
vsvfoLi计划适用于所有争议和上篇，包括令状和特别假期申请邀请，无论是伊拉纳税人还是国税机构关心提出，截止至2024年7月22日我在以下评论待决：
- 法院、高等法院、所得税上法家庭、专家/联合专员（上海）
- 争议解决小组（DRP）或已发布争议解决指南但是在等待最终评审中估计的局限性地方
- 修订版申请待审计 所得税务专员
8.2 根据付款 vsvs 的金额：
纳税人必须支付以下款项以解决争议：
Dispute Resolution Scheme – Payable Amounts
| Nature of Payment |
Amount Payable on or before 31st Dec 2024 |
Amount Payable on or after 1st Jan 2025
but before notified date |
a. Dispute includes Tax, Interest, and Penalty:
• Appeal filed after 31st Jan 2020 but up to 22nd July 2024
• Appeal pending at the same forum on or before 31st Jan 2020
|
• 100% of disputed tax amount
• 110% of disputed tax amount
|
• 110% of disputed tax amount
• 120% of disputed tax amount
|
b. Dispute includes only Interest and/or Penalty:
• Appeal filed after 31st Jan 2020 but up to 22nd July 2024
• Appeal pending at the same forum on or before 31st Jan 2020
|
• 25% of disputed amount
• 30% of disputed amount
|
• 30% of disputed amount
• 35% of disputed amount
|
