财政部长阁下于2025年2月1日提交了2025年联邦预算，为个人纳税人提供了某些重大减免，例如免除高达120万印度卢比的所得税，降低板块税率，引入新的应纳税税率为25％，提高标准扣除额，降低TDS税率，提高TDS扣除门槛等。这将使个人纳税人有剩余的储蓄资金。
本文讨论了2025年联邦预算中针对个人纳税人的主要修正案：
1。税单税率的变化：
| 不超过 INR 3,00,000 | NIL（无） |
不超过 INR 4,00,000 | NIL（无） |
| 3,00,001 – 7,00,000 | 5% |
4,00,001 – 8,00,000 | 5% |
| 7,00,001 – 10,00,000 | 10% |
8,00,001 – 12,00,000 | 10% |
| 10,00,001 – 12,00,000 | 15% |
12,00,001 – 16,00,000 | 15% |
| 12,00,001 – 15,00,000 | 20% |
16,00,001 – 20,00,000 | 20% |
| 超过 15,00,000 | 30% |
20,00,001 – 24,00,000 | 25% |
| |
超过 24,00,000 | 30% |
- 此外，已提议根据第87A条增加退款 25,000 印度卢比至 60,000 印度卢比/-。此类退税应使所得税免除 12,00,000印度卢比/-。
| 收入 |
现行税制下的税额 |
拟议税制下的税额 |
净节税额 |
| 所得税 |
87A条款退税 |
净应缴税额 |
所得税 |
87A条款退税 |
净应缴税额 |
| 7,00,000 | 20,000 | 20,000 | – | 15,600 | 15,600 | – | – |
| 10,00,000 | 52,000 | – | 52,000 | 40,000 | 40,000 | – | 12,000 |
| 12,00,000 | 83,200 | – | 83,200 | 60,000 | 60,000 | – | 23,200 |
| 15,00,000 | 1,45,600 | – | 1,45,600 | 1,09,200 | – | 1,09,200 | 36,400 |
| 20,00,000 | 3,01,600 | – | 3,01,600 | 2,08,000 | – | 2,08,000 | 93,600 |
| 25,00,000 | 4,57,600 | – | 4,57,600 | 3,43,200 | – | 3,43,200 | 1,14,400 |
| 30,00,000 | 6,13,600 | – | 6,13,600 | 4,99,200 | – | 4,99,200 | 1,14,400 |
- 值得注意的是，对旧的税收制度没有规定任何变动，尽管有更高的扣除额，但它对纳税人的好处却较小。
- 已提议将工资收入的标准扣除额从每年50,000卢比增加到每年7.5万印度卢比。因此，在默认（新）税收制度下，不得对不超过12,75,000印度卢比的工资收入征税。
另请阅读： 联盟预算-2023-24| 所得税修正案
2。TDS 扣除门槛限额的变化
以下与TDS扣除相关的条款已修订：
a. 证券利息TDS（第193条）
- 根据现行规定，如果利息收入超过规定的门槛限额，则证券利息的TDS将按10％的利率扣除。欧盟预算提议将TDS扣除的门槛提高到以下程度：
| 细节 |
现行门槛限额 |
拟议门槛限额 |
| 向居民个人及不可分割的家庭（HUF）支付公司（公众持有较大股份）发行债券的利息 |
5,000 |
10,000 |
| 其他证券利息 |
NIL（无） |
5,000 |
B. 关于股息的TDS（第194条）
- 根据现行规定，如果股息金额超过5,000印度卢比，则支付给个人股东的股息收入的TDS将按10％的税率扣除。
- 这个 2025 年联盟预算 已提议将这样的门槛限额提高到10,000卢比/-。
证券利息以外的利息差价合约（第194A条）
- 根据现行规定，如果利息收入超过规定的门槛限额，则利息收入的TDS将按10％的利率扣除。欧盟预算提议将门槛上限提高到以下程度：
| 细节 |
现行门槛限额 |
拟议门槛限额 |
| 银行、合作社及邮局支付的利息 |
40,000 |
50,000 |
| 其他人提供的利息 |
5,000 |
10,000 |
| 向老年人提供的利息 |
50,000 |
1,00,000 |
d. 支付租金的 TDS（第 194I 条）
- 根据现行规定，如果本财政年度租金总额超过2,40,000印度卢比，则必须扣除支付租金的TDS。
- 联邦预算已提议将门槛限额更改为每月或本月部分时间50,000卢比。
- 因此，如果房产仅按2个月的租金收取，并且每月支付70,000卢比的租金，则即使该年度的总金额不超过600,000卢比，也要根据修正案扣除TDS。
e. 关于购置不动产补偿的TDS。
- 根据现行规定，如果在一个财政年度内强制收购不动产的补偿金超过250,000印度卢比，则根据第194LA条，必须按相同金额扣除10％的TDS @ 10％。
- 联邦预算已提议在一个财政年度内将门槛上限提高到5,00,000卢比/-印度卢比。
f. 对其他TDS条款的修正
- 除了上述TDS条款外，欧盟预算还提议修改以下TDS条款下的门槛上限：
| 条款 |
细节 |
现行门槛限额 |
拟议门槛限额 |
| 194J |
专业服务费、技术服务费、特许权使用费及第28(VA)条规定的款项 |
年度累计付款超过 INR 30,000/- |
INR 50,000/- |
| 194D |
保险佣金 |
15,000 | 20,000 |
| 194G |
彩票票务专员等 |
15,000 | 20,000 |
| 194H |
佣金或经纪费 |
15,000 | 20,000 |
| 194B |
彩票、填字游戏等奖金 |
每财年累计付款 INR 10,000/- |
每笔交易 INR 10,000 |
| 194BB |
赛马奖金 |
每财年累计付款 INR 10,000/- |
每笔交易 INR 10,000 |
3.删除针对未申报所得税申报表者的更高TDS扣除额规定
- 按照 第 206AB 节 根据《所得税法》，对于连续两个财政年度未提交所得税申报表，且在这些年中扣除的TDS或收取的TCS超过50,000印度卢比的人，必须按更高的税率扣除TDS。
- 联盟预算已提议省略 第 206AB 节 自 2025 年 4 月 1 日起生效。
4。撤销 TCS 关于商品销售的规定（第 206 (1H) 条）
- 按照 第 206C 节 (1H) 根据1961年《所得税法》，如果总对价金额超过50,00,000/-卢比，则卖方必须按0.1％的税率征收TCS。
- 卖家必须收取 TCS，并每月将其存入政府账户。
- 联邦预算已提议自2025年4月1日起撤销对商品销售的TCS。
5。延长了提交更新申报表的时间
- 允许纳税人在评估年度的12月31日之前提交迟交的申报表。12月31日之后，允许纳税人提交更新的申报表。
- 根据现行规定，更新的申报表可以在缴纳额外税款的相关评估年度结束后的两年内提交。
- 联盟预算提议将缴纳以下额外税款的提交更新申报表的时限从2年延长至4年：
自相关评估年度结束起提交更新的申报表的时间额外税收和利息支付的百分比12 个月 25% 24 个月 50% 36 个月 60% 48 个月 70%
6。其他修正案
联盟预算还提出了以下其他个人税修正案：
- 如果在提交相关季度的TCS申报表的到期日之前付款，则不会因延迟支付TCS而被起诉。
- 提议从2025年4月1日起取消对自住物业采用零价值的条件。
结论
联邦预算为个人纳税人带来了各种资金储蓄津贴，其形式是更高的免税收入，更高的门槛限额 TDS 扣除额等等。此外，撤销关于商品销售的TCS条款将取消整个行业的主要月度合规要求之一。延长提交更新申报表的时限将增加纳税申报表的提交量。
