GSTR-9/9C现已开放2024-25财年申报。这些表格已更新，以解决现有表格的缺陷。在这一行中，GSTN发布了常见问题解答的详细清单。GSTN发布的常见问题解答以及解释和示例如下所示。这些常见问题解答将帮助纳税人更好地了解GSTR-9/9C的各种表格。
常见问题解答：
1。GSTR 9/9C 何时启用 2024-25 财年的申报？
- 一旦提交了2024-25财年所有到期的GSTR 1和GSTR 3B，GSTR-9/9C将启用。
- 在 2024-25 财年任何 GSTR 1 和 GSTR 3B 待处理的情况下，将不启用 GSTR 9。
- GSTR 9中表4,5,6,8和9的所有相关单元格将根据GSTR-1/ 1A/ IFF或GSTR 2B或GSTR 3B中提供的信息自动填充。
2。GSTR 9 的表 8A 中应自动填充什么值？
- 2024-25财年GSTR 9的表8A按以下方式计算了ITC：
- 对2024-25财年GSTR 2B中出现的2024-25财年所有入境供应的ITC；
- 应包括2025年4月至2025年10月期间在明年2025-26年的GSTR 2B中出现的2024-25财年的发票；以及
- 应不包括2024年4月至2024年10月期间出现在GSTR 2B中的上一2023-24财年的发票。
3.在 IMS 仪表板上采取的操作会对 GSTR-9 产生任何影响吗？
- IMS 对 GSTR 9 没有直接影响。
- 只有构成 GSTR-2B 一部分的文件才能构成 2024-25 财年 GSTR 9 的一部分。
4。GSTR 9表4/5中的汽车价值总量是否会考虑通过GSTR 1A增加/修改的供应？
- 表4载有 “应纳税财政年度内预付款、进出供应的详细情况”；
- 表5包含 “在财政年度内无需纳税的对外和流入供应的详细信息”
- 是的，从 2024-25 财年起，在 GSTR 9 表4、5中，通过GSTR 1A增加/修改的供应量将与 GSTR-1 和 IFF 一起考虑汽车总量。
5。什么是表 6A1，需要申报的金额是多少？
- 2024-25财年GSTR 9的表6A1列出了接收方在本财年（2024-25年）至指定时间段内申报的上一财年（2023-24年）的国际贸易法案。
- 此类 ITC 已包含在 GSTR-3B 年内提供的 ITC 中。
- 但是，根据第37/37A条在本财年（2024-25年）收回的有关2023-24财年或之前任何其他财政年度的任何国际贸易中心都不会在GSTR 9的表6A1中报告。
- 因此，表6A2中该财政年度的净国际贸易中心是本财年（2024-25年）的国际贸易中心净额。
- 由于表 6A1 中排除了上一财年的国际贸易协定，因此在 2023-24 财年之前，它不会像 GSTR-9 那样，在 GSTR 9 的表 6J 中造成差异。
6。由于标签自2024-25财年以来已更改，表6M的报告是否有任何变化？
- 表 6M 表示 “通过 ITC-01、ITC-02 和 ITC-02A（GSTR-3B 和 TRAN 表格除外）获得的 ITC
- 对表 6M 的标签更改使其与通知表格的说明保持一致。但是，这种标签变更不会对报告产生任何影响。
7。是否可以在 Excel 中下载表 8A？
- 对于在线表8A中自动填充的金额，发票方面的详细信息在GSTR 9仪表板的Excel表格中以 “下载表8A文档详情” 的形式提供。
- 纳税人可以下载并参考发票/DN/CN，金额将根据该发票自动填充到在线表8A中。
8。无论如何，在 GSTR-9 的表 8A 中自动填充的 ITC 和 Excel 中反映的 ITC 是否有所不同？
- 是的。在以下情况下，根据在 Excel 中下载的表 8A，ITC 和 GSTR-9 表 8A 中反映的 2024-25 财年的 ITC 可能会有所不同：
- RCM 涵盖的对外供应将出现在表 8A Excel 中，但不会出现在自动填充的数字中。
- 外向供应报告为正常费用，后来修订为RCM，将在表8A Excel中反映为B2B和B2BA。但是，该金额不应构成自动填充的ITC的一部分；
- 对外供应，其中收件人和供应商属于不同的州，但同一个州的采购订单是供应商州，因此需要收取商品及服务税和商品及服务税。
- 由于PoS规则，该记录不符合ITC的资格。
- 对外供应从2024-25财年修改为2025-26财年，然后将出现在表8A Excel中（Excel表格的B2B部分），但不会出现在在线表8A中
- 对外供应从 2025-26 财年修改为 2024-2,5 财年，然后将出现在表 8A Excel（Excel 表单的 B2BA 部分）中，并将在线出现在表 8A 中
- 因此，在 GSTR-9 的表 8A 中自动填充 ITC 是正确的。但是，由于上述各点，表8A Excel中可能还有一些其他记录。
9。供应商是否会对GSTR 1/1A/IFF进行任何修改，ITC的变更会自动填充到我的GSTR 9表8A（Excel和Online）中？
- 是的，如果修订后的供应与2024-25财年有关，则GSTR 1/1A/IFF中表8A中的汽车总量的任何修正案都将与修订后的记录相同。
- 例如。
- 发票日期：2025 年 3 月 30 日；
- GSTR-1 申报月份：2025 年 4 月；
- 因为这是2024-25财年的合格记录。因此，根据表8A（Excel和Online），国际贸易中心将出现同样的情况。
例如。
- 对此类记录的修正：2025年5月的GSTR 1；
- 发票日期更改为 2025 年 4 月 30 日；
- 现在，该文件与2025-26财年有关，因此不考虑将其纳入2024-25财年GSTR 9的表8A（在线）。
- 但是，该记录将继续出现在2024-25财年GSTR 9的表8A Excel（B2B部分）中。
10。在 2025 年 10 月之前的下一个财年的 GSTR-1 中报告的当前财年的发票，那么它将如何自动填充到表 8A 中？
- 在这种情况下，收款人将本财政年度的发票/DN/CN自动填充到2024-25财年的表8A中，此前收款人将以ITC的身份填写相应纳税期的GSTR 3B，由收款人在其GSTR 3 B中申报。
- 例如：
- 2024-25 财年的发票在 2025 年 5 月的 GSTR-1 中报告；
- 此类发票应构成符合条件的ITC的收款人GSTR 2B的一部分；
- 纳税人提交 2025 年 5 月 GSR 3B 后，此类发票将自动填充到 2024-25 财年 GSTR 9 的表 8A 中
11。GSTR 9 的表 8C 是什么？
- 表8C包含当前财年的ITC数据，该数据将在下一个财年在规定的时间段内提供。
- 该表不包括在2024-25财年申请并在2024-25财年撤销并在下一财年收回的任何ITC。
- 因此，它仅包含当前财年（2024-25年）未兑现的ITC，该国际贸易法在下一财年的GSTR 3B中申报的截至指定时间段。
12。表8C是否会列出在财年（2024-25财年）申领和撤销并在下一个财年（2025-26年）收回的ITC？
- 不，不应在2024-25财年GSTR 9的表8C中报告此类回收的ITC。
- 例如。
- 国际贸易委员会于2025年3月提出索赔（GSTR 3B的表4A5），并于2025年3月撤销了同样的索赔（GSTR 3B的表4B2），因为货物尚未到达工厂。
- 现在，在2025年4月，该ITC将在GSTR 3B的表4A5中收回。
- 此类ITC将在2024-25财年GSTR 9的表6B和表7H中报告。
- 表 6B：内向供应（进口和入境供应除外，但包括从经济特区获得的服务）
- 表 7H：本财政年度ITC撤销和不符合资格的ITC的详细信息-其他撤销
- 表8A将包含相应的ITC，表8B也将根据2024-25财年GSTR 9的表6B自动填充。
- 因此，表 8D 中没有区别。
- 因此，不应在表8C中报告此类ITC，因为这将造成表8D中的不匹配。此回收应仅在表 13 中报告。
13。在什么情况下，应在GSTR 9的表8C中报告ITC？
- 只有在以下情况下才会在表8C中报告金额：
- 与2024-25财年相关的ITC是GSTR 2B的一部分，已自动填写在GSTR9的表8A中，但在2024-25财年收款人尚未申报，在指定时间段之前，该ITC首次在下一财年（2025-26年）GSTR 3B的表4A5中申报。
- 供应商在 2025 年 4 月 25 日至 2025 年 10 月的 GSTR 1 中报告的 2024-25 财年的发票。因此，该ITC首次出现在下一财年（2025-26年）GSTR 3B的表4A5中。
- 例如。
- 购买商品：2025 年 1 月；
- 但是，他未能在2025年1月申请国际贸易委员会；
- 此类ITC是在2025年5月申请的。
- 此类国际贸易中心将反映在表8C中
- 例如。
- 购买商品：2025年1月；
- 供应商在 2025 年 4 月的 GSTR-1 中报告了此类发票；
- 收款人在 2025 年 4 月的 GSTR 3B 中申请了此类ITC；
- 此类ITC将自动填充到2024-25财年GSTR 9的表8A中，该表已于明年在指定时间段内首次申报；
- 此类ITC将在2024-25财年GSTR 9的表8C和表13中报告。
14。商品已在24-25财年进口，但是在2025-26财年国际贸易法委员会已经考虑了GSTR 9中将如何报告这一情况。
- 此类ITC将在新插入的表8H1（下一个财政年度用于商品进口的IGST抵免）中报告，而不会在GSTR 9的表6E（商品进口（包括来自经济特区的供应））中报告。
- 在表8G中报告商品进口时支付的IGST；
- ITC声称将在下一财年在表8H1中报告；
- 该ITC将在24-25年的GSTR 9的表13中报告。
15。由于GSTR 3B中已插入负负债表，因此在2024-25财年GSTR 9表9中的应纳税额中自动填充了哪个值？
- 应纳税列取自GSTR 3B，取自净负债。
- 如果GSTR 3B表6.1中报告的负债为正（总额减去负负债），则此类正净纳税负债将自动填充到表9的应纳税额项下。
- 但是，如果表 6.1 中的净金额显示为负数，则表 9 的应纳税额列下不会自动填充任何金额。
- 此外，GSTR 9表9中的应纳税列保持可编辑状态，因此，如果需要，纳税人可以更改该值。
16。表 12 和表 13 的标签变更是否会对报告产生任何变化？
- 与之前的任何财政年度相比，表12和表13标签的变更对报告没有任何区别。
- 表12列出了下一个财政年度（2024-25年）逆转的国贸中心数据。
- 表13列出了下一个财政年度可用的财政年度（2024-25年）的国际贸易中心。
17。在2024-25财年GSTR 9的表17中是否有其他便利设施可以提交HSN的详细信息？
- GSTN现已为下载名为 “下载GSTR 1/1A HSN详细信息的表12” 的额外Excel表格提供了便利；
- 这样的 excel 汇总了 GSTR-1 表 12 的详细信息；
- 此类excel表中的其他表格还以GSTR 9表17的格式提供了数据。
- 这将便于纳税人使用下载文件并在2024-25财年的GSTR 9表17中报告相同的内容。
18。如果 FY24-25 的 RCM 下的商品及服务税以 FY25-26 的 GSTR3B 支付。应在2024-25财年或2025-26财年的GSTR 9中报告RCM的负债和ITC吗？
- 上述RCM交易的RCM负债和ITC应在2025-26财年的 GSTR-9 中报告。
- 解释——正如CBIC在2019年7月3日的新闻稿中澄清的那样，RCM负债可能会在支付当年进行报告，并附上适用的利息（如果有）。
- 上述新闻稿的相关摘录-
“g) 在2018-19财政年度支付的2017-18财政年度的反向收费：许多纳税人要求澄清2017-18财年按反向收费缴纳但在2018-19财年缴纳的税款的相应栏目或表格。值得注意的是，由于付款是在2018-19财年支付的，因此此类税款的进项税抵免只能在2018-19财年提供。因此，此类详细信息不会在2017-18财年的年度申报表中公布，而将在2018-19财年的年度申报表中公布。如果此次调整导致营业额的计算有任何差异，则可以在对账表（GSTR-9C 表格）中报告同样的差异，并说明理由”
结论：
GSTR-9 和 GSTR-9C 是必不可少的申报表，因为它们汇总了全年提交的所有商品及服务税申报表，因此需要与账簿进行比较。GSTR-9 和 9C 是进行任何更正和披露任何其他信息的最后机会。必须强调的是，纳税人无法选择修改这些表格。因此，建议纳税人寻求专业指导，以确保GSTR-9/9C中提供准确的信息。在V J M Global，我们是一支由商品及服务税专家组成的团队，随时准备协助您正确申报GSTR-9/9C。
