如今，越来越多的美国公司正在处理外币。近年来，美国所有中小型出口商中约有三分之一报告了出口活动。这意味着他们面临外汇风险。
当汇率变动时，影响不仅限于现金波动。收入、成本甚至资产价值可能会波动，有时会波动数千美元。这使得外币会计对正确进行至关重要。
如果你像对待国内发票一样对待国际发票，就有可能误报收入、夸大开支，并使税收和审计合规复杂化。正确的外汇会计不是奖励。如果您要跨境购买、出售或经营，这是必须的。
本指南将引导您了解外币会计是如何运作的，以及为什么它对美国企业处理全球交易至关重要。
之所以存在外币会计，是因为汇率不断变化。任何以其他货币开票、付款或报告的美国企业都需要一种方法将这些金额准确地转换为美元。
这个框架就是这样做的：它告诉你使用哪种货币，适用哪种利率，以及收益或损失应该出现在财务报表的什么地方。
以下是企业在进入更高级的规则之前需要的核心概念。
1。外币交易
外币交易发生在以下任何时候：
这些交易必须使用特定的汇率以美元记录，这是大多数错误的起源。
2。本位货币
您的本位币是您的企业主要经营货币，美国公司通常使用美元。根据ASC 830，每个实体都必须确定其本位币，因为它决定：
例如，一家美国软件公司向欧洲销售产品，但以美元支付员工和费用。本位货币 = 美元。
一家在墨西哥制造的美国子公司以墨西哥比索支付工资和供应商，可能使用本位货币 = 墨西哥比索，不是美元。
选择错误的本位币可能会扭曲全年的收入和支出。
3.报告货币
您的报告币种是您用于财务报表的货币。
对于美国公司来说，这几乎总是美元，即使外国子公司以不同的本位货币运营。
这就是存在翻译调整的原因。它弥合了本位币和报告货币之间的差距。
既然核心条款已经明确，下一个问题是：外币会计在实践中实际上是如何运作的？
外币会计可能看起来很复杂，但是一旦你了解了顺序，它就会遵循清晰的逻辑。这些是美国企业和注册会计师事务所最常问的问题和确切的框架 GAAP 用来回答这些问题。
根据ASC 830，本位币是最能反映企业产生和使用现金方式的货币。它不是基于偏好，而是基于经济现实。
您可以通过查看以下内容来确定本位货币：
错误地选择本位币会导致收入、支出和销货成本的错误陈述，这是跨国企业常见的审计结果。
但是，现在，根据GAAP，外币交易是如何记录的？
以下是注册会计师公司每天使用的规则：
例如：
您以 1.10 美元/欧元 → 11,000 美元的收入开具了 10,000 欧元的发票。
客户在费率为 1.08 → 收取 10,800 美元时付款。
这200美元的差额是外汇损失。
这是大多数企业陷入困境的地方，尤其是在AR/AP规模庞大或付款期限很长的情况下。
现在，当子公司以不同的货币运营时，合并是如何运作的？当美国母公司合并外国子公司时，GAAP要求：
这就是为什么多币种整合是首席财务官和控制者最复杂的领域之一，也是公司外包的最常见原因之一。
建议阅读： 了解美国公认会计准则合并会计规则
在根据ASC 830（美国公认会计原则）处理外币会计时，许多公司混淆了两个相关但截然不同的流程：调整和折算。
差异很重要，因为两者在不同的条件下适用，使用不同的汇率，并将收益或损失计入财务报表的其他部分。
以下是解决问题的细分：
理解这一点很重要，因为拥有多家子公司的跨国公司可能会根据其本位币重新衡量某些实体，转换其他实体。错误地应用错误的方法可能会扭曲合并资产负债表或收入。
让我们用一个简单的例子来理解这一点：
假设一家美国母公司在德国拥有一家子公司。这家德国实体以欧元记账（其本位货币 = 欧元）。在合并时，母公司需要以美元（报告货币=美元）列报。
相反，如果德国子公司以美元（而不是欧元）记账簿，那么每笔欧元外币交易都将按交易日或期末汇率重新计入美元。这将每月在损益表中产生外汇收益/亏损。
一旦正确确定了本位币，就知道是应用调整还是折算。弄错了可能会错误地陈述你的收入、资产和净值。
另请阅读： 准备公认会计准则现金流量表？从美国外包到印度
既然机制已经明确，那么如何在不出现错误或月末收盘时不出现混乱的情况下处理日常会计中的外币风险敞口？
在大宗交易中，外币问题很少出现。它们出现在每天的闭幕式上。当试图保持月度报告的简洁时，这类问题可能会让人头疼。
以下是一些快速策略，可让您以非混乱的方式处理外币：
汇兑损益来自一个地方：发票日期和结算日之间的汇率变化。
要干净地管理它们：
许多美国控制人只在季度末审查外汇，这导致了混乱的追赶条目和不可预测的收益。月末的重估阻止了这种情况。
如何在不造成混乱的情况下管理多币种 AR/AP？最大的风险敞口通常是未结应收账款和应付账款。有两条规则可以控制局面：
AR/AP 是大多数意想不到的外汇损失出现的地方，而不是银行账户中。
您应该多久更新一次系统中的外汇汇率？好吧，这取决于交易量：
关键是一致性。对某些条目使用昨天的汇率，对其他条目使用今天的汇率，是审计调整的最常见原因之一。
大多数小型企业不需要衍生品。但是，在以下情况下，你应该考虑裸露的套期保值：
有时候，套期保值与投机无关。这是为了防止2％的交易所波动消灭4％的利润。
现在，如何避免月底出现外汇意外情况？大多数 “外汇意外” 都来自两个问题之一：要么是交易日采用了错误的汇率，要么是在月底未重新计算余额。
简单的工作流程可以减少月末的麻烦：
如果外币调整经常推迟您的月末收盘时间， VJM Global 是来帮助你的。我们帮助美国企业建立简洁的重新评估工作流程和自动化的外汇流程，以保持您的收盘可预测性。
最佳实践有助于完成日常工作流程，但错误仍然会发生。让我们来看看导致最大报告和合规问题的错误。
当外币会计出错时会发生什么？好吧，这些错误并不小。它们贯穿发票、子公司和报告周期。它们是国际企业审计期间发现的最常见问题之一。
以下是美国企业最常犯的错误，以及防止财务错误陈述的确切解决方案。
当另一种货币推动其实际现金流时，许多子公司违约使用美元。这一单一错误扭曲了全年的收入、支出、资产和负债。
如何避免？
公司通常将调整（本位币调整）和转换（合并调整）视为相同的过程。他们不是。一个击中净收入；另一个击中OCI。
为避免这种情况，请创建两个单独的工作流程：
将这些工作流程锁定在您的会计政策中，这样它们就不会混为一谈。
在 GAAP 要求即期费率的情况下，团队通常采用平均费率，或者使用前一时期的过时费率。这是外汇相关审计调整的最常见原因之一。
要避免这种情况，请使用简单的费率地图：
自动进行费率馈送以消除手动错误。
公司间贷款和应付账款会产生相当大的外汇敞口，如果不按月重新衡量，这种风险在年底会激增。
如何避免？
当应收账款和应付账款持续数周没有进行调整时，外汇收益和亏损就会毫无预警地累积。这会导致混乱的近距离调整。
如何避免？
如果没有政策，团队就会采用不一致的费率、方法和截止做法。这会产生审计结果和不可预测的收益。
为避免这种情况，请写一份简短而明确的ASC 830政策，内容包括：
每年对其进行审查，并就此对工作人员进行培训。
现在陷阱已经明确，下一步是选择能够自动防止这些错误的系统。
当团队依赖无法自动更新汇率、调整或多币种合并的电子表格或系统时，外币会计就会变得混乱。正确的工具可以消除上一节中介绍的大部分错误。
以下是美国公司的工具和 注册会计师事务所 实际使用，以及对 ASC 830 合规性至关重要的特定功能。
最适合： 处理适度国外交易的美国中小企业
它为什么有效：
但是， QuickBooks 缺乏多实体整合，因此拥有外国子公司的集团需要额外的层级。
最适合： 在多个国家开展业务的美国企业
它为什么有效：
对于中小型公司而言，Xero的外汇自动化是市场上最准确、最稳定的功能之一。
最适合： 拥有外国子公司或多实体结构的公司
它为什么有效：
一旦外汇复杂性增加，这是大多数美国中端市场首席财务官选择的平台。
最适合： 拥有全球供应链的制造或分销企业
它为什么有效：
非常适合与外国供应商、货运、海关或多国仓库打交道的公司。
最适合： 处于早期阶段的美国初创企业向国际扩张
它为什么有效：
简单但对较低的交易量有效。
现在，这些选项没问题，但是在选择具有外汇功能的会计软件时，哪些功能最重要？
无论使用哪种平台，以下是决定系统是否能真正减少FX错误的关键功能：
这些功能可以防止前面提到的确切本位币、汇率类型和重新计量错误。
有了这些工具，下一步就是知道如何为您的业务选择正确的外汇会计方法。
合适的方法取决于您的交易量、风险敞口、子公司和报告要求。该框架帮助美国企业决定哪种方法符合其实际情况以及何时引入专家支持。
公司考虑三种利率策略。以下是每种方法的起作用的时间：
即期汇率（交易日期汇率）
在以下情况下使用：
即期汇率是ASC 830下最安全的方法，也是大多数资产和负债的唯一合规选择。
月平均汇率
在以下情况下使用：
平均利率不能用于资产、负债、AR/AP 或公司间余额。这是许多企业在没有意识到的情况下违反GAAP的地方。
远期合约或对冲利率
在以下情况下使用：
如果您进行套期保值，则需要文件。没有它，会计很快就会变得混乱。
要做出决定，你应该考虑一个简单的自我检查。如果您对以下两个或更多项回答 “是”，则建议外包：
多币种会计是美国注册会计师事务所和中端市场公司的主要外包类别之一，因为这是内部团队损失时间最多的地方。
如果您不确定哪种外汇方法符合您的交易量、子公司和 GAAP 要求， VJM Global 是来帮你弄清楚的。我们帮助美国公司评估风险，建立适当的外汇会计框架，并在不减缓收盘速度的情况下干净地执行该框架。
外币会计影响着从收入准确性到现金流可预测性的所有方面。随着越来越多的美国企业进行跨境购买、出售和运营，正确使用ASC 830不再是可选的。清晰的重新评估、正确的转换和一致的汇率政策是保持财务报表可靠和做好审计准备的关键。
在 VJM Global，我们帮助美国公司消除多币种业务的复杂性。以下是我们如何支持您的跨境财务工作流程：
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您可以评估推动子公司现金流的货币——销售、劳动力、材料、融资和定价决策。根据ASC 830，具有最大经济影响力的货币成为本位货币，而不是母公司的首选货币。
使用交易日的即期汇率。对于经常性收入或支出，如果平均费率合理地接近每日汇率，则可能是可以接受的。诸如AR/AP之类的货币项目必须按期末汇率进行重新估值。
当月末使用更新的汇率重新计量AR、AP、贷款或外国银行余额时，会产生未实现的收益/亏损。ASC 830要求在付款之前进行这种重估。
折算将外国实体的功能货币财务转换为母公司的报告货币。利率变动会产生折算调整，在外国实体被出售或清算之前，折算调整会出现在其他综合收益（OCI）中，而不是净收益中。
使用具有自动汇率馈送的系统，应用一致的汇率规则，每月重新衡量货币项目，并记录您的 ASC 830 政策。大多数小型企业的外汇错误源于手动输入或汇率使用不一致。
