2023-24年度联邦预算 | 间接税修订 - GST与关税

对商品或服务征收的间接税构成政府收入的重要组成部分，它还会直接影响通货膨胀，因为它会增加或减少产品成本。因此，间接税的变化构成了欧盟预算的重要组成部分，整个行业都在密切关注。

“Amrit Kal” 的第一份联盟预算是正负两部分，其中政府提高了某些产品的价格，使某些产品变得经济。此外，在多次商品及服务税委员会会议、数百份通知和通告中，欧盟预算也对商品和服务税进行了某些修改。

以下是联邦预算提出的商品及服务税和海关修正案摘要：

A. 商品和服务税（GST）

1。将组合计划扩展到纳税人通过电子商务运营商进行销售

• 根据CGST法案第10（2）和（2A）条，通过电子商务运营商从事商品供应的注册人员无权选择组合方案。
• 联盟预算已提议将组合机制计划也扩大到此类交易商。

2。为提交商品及服务税申报表指定的最大时限

• 迄今为止，允许注册人提交待处理的商品及服务税申报表（GSTR-1、GSTR-3B、GSTR-9、GSTR-9C 或任何其他商品及服务税申报表），并附上适用的利息和罚款，没有任何期限限制。
• 联盟预算提议将提交以下申报表的时限定为自到期日起三年：
  • GSTR-1：退回对外物资
  • GSTR-3B：汇出和流入供应汇总及相应应纳税款的申报
  • GSTR-9：年度申报表
  • GSTR-9C：ITC 对账
  • GSTR-8：TCS 回归

• 政府可以进一步延长这样的三年期限。

3.ITC 拒绝为企业社会责任 (CSR) 采购的商品或服务

• 2023-24年联盟预算已提议限制国际贸易委员会为企业社会责任采购的商品和服务。
• 但是，到目前为止，除非受到任何其他条款的限制，否则公司有权获得此类ITC。

4。对电子商务运营商的处罚（CGST法案第122条）

• 对于电子商务运营商，如果符合以下条件，则已纳入了具体的处罚条款：
  • 允许未注册人员通过它提供商品或服务，特别豁免的人员除外，或
  • 允许没有资格提供此类商品或服务的人在州际间供应商品或服务，或两者兼而有之；或
  • 未能在 TCS 退货中提供正确的信息

• 违约的电子商务运营商有责任支付以下金额较高的罚款：
  • 10,000 印度卢比；或
  • 所涉税额

5。关于违法和复合条款的修正案

• 根据CGST法案第132条，以下罪行已非刑罪化：
  • 阻碍或阻止任何官员履行本法规定的职责；
  • 篡改或销毁任何物证或文件；
  • 未提供本法要求他提供的任何信息

• 合并违法行为的最低和最高金额分别减少到所涉税款的25％和100％。

6。其他修正案：

1. 已经澄清说，第7号条目，即公海销售，和第8号条目，在清关前从保税仓库供应供家庭消费的货物，自2017年7月1日起生效。此外，迄今为止根据此类报名征收的税款不得退款。
2. 在 “在线信息和数据库访问或检索服务”（“OIDAR”）的定义中，“基本上是自动化的，涉及最少的人为干预” 的条件已被删除。
3. 如果供应商和收货人都位于印度，则供应地点如果将货物运往印度境外，则为 “指定货物”。该条款已被省略，现在在这种情况下，供应地点将是：
   1. B2B 供应：服务接收者的位置
   2. B2C 用品：交付货物进行运输的地方

4. 有权规定延迟退款时计算利息的方式和条件。
5. 商品及服务税门户网站有权与政府通知的其他系统共享纳税人提供的信息。此类详细信息将在获得供应商/收件人同意（如适用）后共享。

B.《海关法》

《2023年财政法案》规定提高/降低许多产品的基本关税税率，从而使商品变得更昂贵或更经济。修订后的利率自2023年2月2日起生效。

为了鼓励 “印度制造” 运动，促进国内制造业和增加出口，政府提议修改进口关税税率。有些产品的制造成本更高，例如人造珠宝、玩具、橡胶、电烟囱等，相反，汽车等某些产品的税率有所降低。

1。关税税率的主要变化（自 2023 年 2 月 2 日起生效）：

‍

‍

2。基本关税的变更（将于 2023 年 2 月 2 日起生效）：

‍