对商品或服务征收的间接税是政府收入的重要组成部分，它通过影响产品成本直接作用于通货膨胀。因此，间接税的变动是联邦预算的重要内容，整个行业对此都保持着密切关注。
“Amrit Kal”（黄金时代）的首份联邦预算可谓喜忧参半，政府在提高部分产品价格的同时，也让一些产品变得更加经济实惠。此外，在多次 GST（商品及服务税）委员会会议、数百份通知和通告的基础上，联邦预算还对商品及服务税进行了一些调整。
以下是联邦预算中关于 GST 和关税修订的摘要：
A. 商品及服务税 (GST)
1. 将简易征收制度（Composition Scheme）扩展至通过电子商务运营商销售的纳税人
- 根据《中央商品及服务税法》(CGST Act) 第 10(2) 和 (2A) 条，从事通过电子商务运营商供应货物的注册人员无权选择简易征收制度。联邦预算提议将简易征收制度的适用范围扩大至此类经销商。
2. 规定提交 GST 申报表的最长期限
- 迄今为止，注册人员在缴纳适用利息和罚款的情况下，可以无限期提交逾期的 GST 申报表（GSTR-1、GSTR-3B、GSTR-9、GSTR-9C 或任何其他 GST 申报表）。联邦预算提议对以下申报表的提交设定自截止日期起 3 年的期限：GSTR-1：销项申报表；GSTR-3B：销项和进项汇总及相应应缴税款申报表；GSTR-9：年度申报表；GSTR-9C：进项税额 (ITC) 对账表；GSTR-8：税源扣缴 (TCS) 申报表。
3. 拒绝为企业社会责任 (CSR) 采购的商品或服务抵扣进项税额 (ITC)
- 2023-24 年度联邦预算提议限制对为企业社会责任采购的商品和服务进行进项税额抵扣。然而，到目前为止，除非受到其他条款的限制，公司仍有权进行此类抵扣。
4. 对电子商务运营商的处罚（《中央商品及服务税法》第 122 条）
- 针对电子商务运营商，若出现以下情况，将适用特定的处罚条款：允许未注册人员（特殊豁免人员除外）通过其平台供应商品或服务；或允许不具备资格的人员进行跨州商品或服务供应；或未能在 TCS 申报表中提供正确信息。
- 违规的电子商务运营商应承担以下金额中较高者的罚款：10,000 印度卢比；或涉及的税款金额。
5. 关于违法行为和和解条款的修订
- 《中央商品及服务税法》第 132 条中，以下违法行为已不再作为刑事犯罪处理：阻碍或妨碍任何官员履行本法规定的职责；篡改或销毁任何实质性证据或文件；未能提供本法要求提供的任何信息。
- 违法行为和解的最低和最高金额分别降至涉及税款的 25% 和 100%。
6. 其他修订：
- 明确了第 7 项（公海销售）和第 8 项（保税仓库在清关供国内消费前的货物供应）自 2017 年 7 月 1 日起生效。此外，对于此前根据此类条款征收的税款，不予退还。在“在线信息和数据库访问或检索服务”（OIDAR）的定义中，删除了“本质上自动化且涉及极少人工干预”的条件。在供应商和接收方均位于印度境内的情况下，货物运往印度境外的供应地原为“货物目的地”。该规定已被删除，现在此类情况下的供应地为：B2B 供应：服务接收方所在地；B2C 供应：货物移交运输的地点。
- 授权规定延迟退税情况下利息计算的方式和条件。授权 GST 门户网站在获得供应商/接收方（视情况而定）同意后，与其他政府通知的系统共享纳税人提供的信息。
B. 海关法
2023年财政法案对多种产品的基本关税税率进行了上调或下调，导致相关商品价格上涨或下降。修订后的税率已于2023年2月2日起生效。
为响应“印度制造”运动，推动国内制造业发展并促进出口，政府提议调整进口关税税率。部分产品（如人造珠宝、玩具、橡胶、电动烟机等）的关税有所提高，而汽车等部分产品的税率则有所下调。
1. 关税税率的主要变化（2023年2月2日起生效）：
| S. No. |
Heading / Tariff Item |
Commodity |
Earlier Rate |
Proposed Rate |
| Chemicals |
| 1 |
2902 50 00 |
Styrene |
25% |
2.5% |
| 2 |
2903 21 00 |
Vinyl Chloride Monomer |
25% |
2.5% |
| Rubber |
| 3 |
4005 |
Compounded Rubber |
10% |
25% or Rs. 30/kg, whichever is lower |
| Gems and Jewellery Sector |
| 4 |
7113, 7114 |
Articles of precious metals |
20% |
25% |
| 5 |
7117 |
Imitation Jewellery |
20% or Rs. 400/kg, whichever is higher |
25% or Rs. 600/kg, whichever is higher |
| Electrical Goods |
| 6 |
8414 60 00 |
Electric Kitchen Chimney |
7.5% |
15% |
| Automobiles and Toys |
| 7 |
8712 00 10 |
Bicycles |
30% |
35% |
| 8 |
9503 |
Toys and parts of toys (excluding electronic toy parts) |
60% |
70% |
2. 基本关税的变化（2023年2月2日起生效）：
| S. No. |
HSN |
Commodity |
Earlier Rate |
Proposed Rate |
| Agricultural Products and By Products |
| 1 | 0802 99 00 | Pecan nuts | 100% | 30% |
| 2 | 1504 20 | Fish lipid oil for aquatic feed | 30% | 15% |
| 3 | 1520 00 00 | Crude glycerin for Epichlorohydrin | 7.5% | 2.5% |
| 4 | 2102 20 00 | Algal Prime (aquatic feed) | 30% | 15% |
| 5 | 2207 20 00 | Denatured ethyl alcohol (industrial chemicals) | 5% | NIL |
| 6 | 2301 20 | Fish meal (aquatic feed) | 15% | 5% |
| 7 | 2301 20 | Krill meal (aquatic feed) | 15% | 5% |
| 8 | 2309 90 90 | Mineral & Vitamin Premixes (aquatic feed) | 15% | 5% |
| Minerals |
| 9 | 2529 22 00 | Acid grade fluorspar | 5% | 2.5% |
| Petrochemicals |
| 10 | 2710 12 21, 22, 29 | Naphtha | 1% | 2.5% |
| Gems and Jewellery Sector |
| 11 | 7102, 7104 | Lab-grown diamond seeds | 5% | Nil |
| 12 | 7106 | Silver (unwrought/semi) | 7.5% | 10% |
| 13 | 7106 | Silver Dore | 6.1% | 10% |
| IT, Electronics |
| 14 | 25, 28, 32, 39, etc. | Items for Pre-calcined Ferrite Powder | 7.5% | Nil |
| 15 | 3824 99 00 | Palladium Tetra Amine Sulphate | 7.5% | Nil |
| 16 | Any Chapter | Camera lens & parts (mobile camera) | 2.5% | Nil |
| 17 | 8529 | Parts for open cell TV panel | 5% | 2.5% |
| Electronic Appliances |
| 18 | 8516 80 00 | Heat Coil (kitchen chimney) | 20% | 15% |
| Automobiles |
| 19 | 8703 | Vehicle in SKD form | 30% | 35% |
| 20 | 8703 | CBU vehicle (other than high-CIF) | 60% | 70% |
| 21 | 8703 | Electric CBU vehicles (other than high-CIF) | 60% | 70% |
| 22 | Various | Automobile parts for testing/certification | As Applicable | Nil |
| Capital Goods |
| 23 | 84, 85 | Machinery for Lithium-ion cell (EV) | As Applicable | Nil |
