对于许多外国企业主来说，困难的部分不是在新加坡成立公司。注册非常简单，通常在几天之内完成。真正的挑战来自于公司注册之后：履行新加坡会计和公司监管局（ACRA）和新加坡国内税务局（IRAS）规定的持续年度申报和合规义务。
这些反复出现的要求是发生代价高昂的错误的地方。2025年，新加坡的停业人数达到60,445起，这是自2017年以来的最高记录。这些关闭中有许多可以追溯到错过最后期限、累积罚款和取消董事资格。
新加坡的监管环境得到积极执行。处罚迅速升级，董事可能因持续违规而面临个人责任。
本文涵盖了外国公司在新加坡必须满足的关键年度申报和合规要求。您将了解ACRA和IRA的期望，以及两者之间的义务有何不同 外国公司分支机构 以及在当地注册的子公司，以及哪些截止日期对避免执法行动最重要。
新加坡的年度申报和合规是指ACRA和IRA规定的经常性法定义务，所有注册公司都必须履行这些义务 财政年度—无论外国所有权或母实体所在地如何。
新加坡的监管环境结构严密，执行力度高。违规行为会带来实际成本。根据ACRA发布的指导方针，处罚包括：
IRAS 增加了一层单独的风险。当未按时提交申报表时，IRAS 会发布预估的税收评估——通常设定高于实际所欠税款。董事因错过最后期限而面临个人责任，而执法行动将遵循个人未来的董事职位。
新加坡的外国公司分为两类，这种区别直接影响了合规要求：
子公司遵循标准的新加坡公司规则。分支机构承担更大的报告负担——根据1967年《公司法》第373条，它们必须为新加坡分公司和海外总部提交财务报表，这通常需要文件翻译和额外的审计工作。
所有在新加坡注册的公司，包括外资子公司，都必须在其中举行股东周年大会 6 个月 财政年末（FYE），除非所有股东以书面形式同意免除股东周年大会。上市公司在FYE之后面临的截止日期较短，为4个月。
在股东周年大会期间，董事按以下规定提交财务报表 新加坡财务报告准则 （SFRS）。必需的组件包括：
私营公司可以通过以下方式通过决议 书面流通 而不是根据《公司法》第184A至184F条举行实际会议。该决议必须送达所有有权投票的成员，法定多数在28天内以书面形式确认协议。
即使取消了股东周年大会，仍必须在FYE之后的5个月内编制财务报表并发送给所有成员。
未能在规定的期限内举行股东周年大会将触发《公司法》规定的罚款，并可能取消董事资格。
在股东周年大会之后（或如果股东周年大会免税，则财务报表最终确定后），年度申报表必须在年度内向ACRA提交 7 个月 通过 BizFile+ 门户网站获得 FYE 的信息。上市公司有5个月的期限；拥有海外分支机构的公司延长了截止日期（非上市公司为8个月，上市为6个月）。
年度申报表必须包括：
逾期提交罚款起价为300美元，最高为600美元。违规行为可能进一步导致执法行动、合成款项（庭外和解）和法庭起诉。所有被列为 “活跃” 的公司都必须提交年度申报表，即使处于休眠状态或已获得IRA的税收减免。
年度申报表与格式要求直接相关。大多数公司必须以ixBRL（在线可扩展商业报告语言）格式提交财务报表，这允许ACRA以电子方式处理结构化财务数据。
XBRL 申报豁免：
通过子公司运营的外国公司应向当地公司秘书确认适用哪种申报格式，因为豁免资格取决于每次提交年度申报时的公司规模和结构。
新加坡在前一年对公司征税，统一税率为 17% 的应纳税收入。这适用于本地和外国公司。
新公司 在连续三个评估年度（YA）中受益于创业税豁免（SUTE）：
未申领 SUTE 的公司将获得部分免税 (PTE)：
1。预计应纳税收入 (ECI)
在其中提交 3 个月 在 FYE 之后，除非公司有资格获得豁免。当两个条件都满足时，豁免适用：
2。公司纳税申报表
表格 C、C-S 表格或 C-S 表格（精简版）必须由以下人员提交 11 月 30 日 通过myTax门户网站获得评估年度。不再接受纸质申报。这适用于所有公司，包括那些没有开展业务或蒙受损失的公司。
延迟申报的后果：
除了直接纳税申报外，与海外母公司、子公司或姊妹实体进行关联交易的外国公司在以下情况下还面临转让定价义务：
所有交易都必须遵循 保持距离的原则: 定价必须反映无关联方在类似情况下会收取的费用。
不合规风险：
拥有跨境关联方交易的公司——特别是那些在印度、美国、英国或澳大利亚设有母公司或姊妹实体的公司——应确保在新加坡税务局（IRAS）要求之前而非之后准备好相关文件。
一旦年度应税营业额超过以下金额，消费税注册即成为强制性要求： 100万新元，以下两种情况之一：
也可选择自愿注册。
一旦注册，公司必须：
逾期申报或未缴纳将导致罚款，并可能暂停消费税注册。
除消费税外，向非居民公司或个人支付的款项可能会触发新加坡预扣税。常见类别包括：
适用的双重征税协定（DTA）可能会降低这些税率。在处理每种付款类型之前，请核实是否可享受协定减免。
合并集团收入超过 7.5亿欧元 可能需要根据GloBE规则缴纳新加坡跨国企业补足税（MTT）和国内补足税（DTT）。
这些规则适用于2025年1月1日或之后开始的财政年度，旨在对未充分征税的利润征收至少15%的有效税率。受影响的集团应尽早评估风险——即使在第一年，不合规行为也会受到处罚。有关申报详情，请查阅新加坡国内税务局（IRAS）关于支柱二补足税的指南。
您所采用的结构直接决定了您根据1967年《公司法》第373条承担的财务报告义务。
与子公司不同，分公司必须提交 两套财务报表 给ACRA：
总公司财务报表的格式取决于母公司是否上市以及其采用的会计准则。上市公司必须符合上市规则规定的格式要求。使用国际财务报告准则（IFRS）或同等准则的非上市公司可以按照其注册地使用的格式提交。
活跃分公司 必须提交经审计的分公司财务报表。
休眠分公司 可以提交未经审计的报表。根据《公司法》第205B条，分公司在没有任何会计交易发生的期间被视为休眠。例行行政行为不计入——具体排除以下各项：
如果您的分公司符合休眠条件，审计豁免可以显著减轻您的合规负担——这就引出了根据第373条可获得的正式豁免选项。
ACRA可以批准豁免某些提交要求：
第373(12)条：完全豁免提交新加坡分公司财务报表（总公司报表仍需提交）
第373(13A)条：豁免审计要求和/或分公司报表的格式和内容要求
通过BizFile+普通备案提交申请，并缴纳不可退还的费用 200新元。
外国公司也可以申请 60天延期 ，用于通过BizFile+提交财务报表。
许多外国董事认为合规主要与税务申报有关。实际上，ACRA申报（年度股东大会、年度申报表、财务报表）有独立的截止日期，并会产生独立的罚款。
错过ACRA截止日期——即使税务申报及时——也可能导致公司被除名。合规是多方面的，有具体的截止日期，而非单一的年度事件。
许多母公司在 新加坡境外维持集中式会计职能 ，未能及时向本地董事和公司秘书提供新加坡特有的会计记录。
这在申报时造成了瓶颈，并使本地董事因错过截止日期而承担个人责任。有两项具体的义务让公司措手不及：
收入低或零的外国公司常认为自己没有合规义务。这是错误的。
即使新加坡公司处于休眠状态或没有收入：
所有被列为“活跃”状态的公司都必须提交年度申报表，即使其不活跃、休眠或已获得IRAS的税务豁免。除了税务和ACRA申报外，在受监管行业（如金融、教育、食品服务）持有运营许可证的公司必须单独跟踪和续期这些许可证。休眠状态并不会暂停这些特定行业的义务。
任何希望在新加坡开展商业运营的外国企业都必须在ACRA注册。选项包括注册为分公司、设立子公司或设立代表处（不能产生收入）。必须聘请企业服务提供商来完成注册流程。
“小型公司”可豁免 法定审计 ，如果它们满足以下三项标准中的至少两项：年收入不超过1000万新元、总资产不超过1000万新元，且员工人数不超过50人。它们仍必须编制符合SFRS的财务报表。休眠的外国公司分公司可以提交未经审计的分公司报表。
新加坡使用SFRS和SFRS(I)——两者都与国际财务报告准则基本一致，其中SFRS(I)与国际财务报告会计准则完全相同。外国公司分公司可以提交根据国际财务报告准则或等效准则编制的总公司财务报表，具体取决于其注册地和上市状况。
逾期申报将导致ACRA和IRAS不断增加的罚款。持续不合规可能导致公司董事被起诉、董事资格被取消长达五年，以及公司被除名。IRAS还可能发出预估税款评估，这些评估通常高于实际应缴税款。
分公司是海外母公司的直接延伸（母公司承担全部责任），而子公司是独立在新加坡注册的法人实体。分公司必须提交其总公司和新加坡业务的财务报表；子公司则遵循当地公司的标准合规规定。
是的。所有新加坡公司都必须向IRAS提交年度企业所得税申报表 — 当没有应税收入时，需要提交零申报。无论是否有收入，ACRA的申报义务（年度申报表、财务报表）仍然是强制性的。
