拓展阿联酋市场的新加坡企业，无论是通过阿联酋本土公司、自由区实体还是分支机构，都面临着与新加坡本土截然不同的审计和合规义务。尽管根据《公司法》，67%的新加坡中小企业符合审计豁免条件，但阿联酋采取了截然不同的方法。
在阿联酋，强制性审计要求取决于实体类型、许可机构和监管环境，而不仅仅是公司规模。
许多新加坡企业主认为他们现有的审计惯例可以无缝地转移到阿联酋。事实并非如此。鉴于新加坡与阿联酋的双边贸易额预计在2025年达到279.4亿新元，且阿联酋是新加坡在中东和北非地区最大的贸易伙伴，从一开始就正确履行这些义务至关重要。
本文将探讨何时需要强制审计、阿联酋本土公司和自由区公司的义务有何不同、阿联酋企业所得税规则的要求，以及新加坡会计准则与阿联酋要求的对比。
阿联酋已成为新加坡企业拓展中东市场的首选目的地。新加坡与阿联酋的货物双边贸易额达到 2025年279.4亿新元，阿联酋是新加坡在中东和北非地区最大的贸易伙伴。如此规模的商业活动意味着阿联酋的合规框架（包括审计义务）直接影响着越来越多的新加坡公司。
审计豁免差异
关键区别在于：新加坡的《公司法》规定了 审计豁免 ，针对符合规模门槛的“小型公司”：
许多新加坡中小企业从未进行过法定审计。阿联酋对本土实体没有类似的广泛豁免，而自由区的豁免则完全取决于管理您执照的机构。
双重征税协定考量
新加坡与阿联酋于2019年9月生效的《避免双重征税协定》（DTAA）规定了股息和利息的较低预扣税率。尽管协定文本并未明确要求经审计的财务报表，但在实践中，经审计的财务报表对于证明税务居民身份、收入性质认定以及协定优惠资格是必不可少的。
对于在新加坡和阿联酋两国司法管辖区内管理实体的任何企业而言，了解新加坡豁免的终点和阿联酋义务的起点是第一步。
阿联酋审计是指由持牌外部审计师对公司财务报表进行的独立审查，并出具审计报告，以验证所报告的收入、支出、资产和负债的准确性。与内部审查不同，不合规行为将承担法律后果。
2021年第32号联邦法令第26-27条确立了强制审计框架：
有 无收入或规模豁免 适用于大陆有限责任公司或股份公司。如果您注册为大陆实体，无论营业额多少，都必须接受年度审计。
根据2022年第111-2号部长决议，审计师必须满足以下两种资格路径之一：
新加坡合格的ACCA和ICAEW会员符合第二种路径的资格，这意味着他们只需通过一门考试即可在阿联酋执业审计。
阿联酋的审计义务并非一刀切。它们因以下因素而异：
新加坡企业应根据其实体类型和司法管辖区核实其具体义务，而非假设其与同类公司的设置相同。
根据阿联酋商业公司框架注册的公司面临 年度审计要求 无一例外。股东期望获得经审计的财务报表，许可机构也要求其用于执照续期——无论您是在阿联酋注册了内陆有限责任公司还是分支机构，都适用此规定。
审计要求受特定自由区管理局和执照条件的管辖。具体如下：
始终要求年度审计：
提供小型实体豁免：
由于新加坡企业家通常选择自由区以获得税收优惠和100%所有权，因此请务必在注册时而非注册后核实您所在自由区的审计义务。假设没有要求是常见的合规漏洞之一。
除了基于结构的规定外，您所经营的行业还会增加一层要求。金融服务公司面临额外的审计义务——由相关阿联酋当局设定的明确时间表、经批准的审计师标准和监管报告标准。尤其是新加坡金融科技公司，在选择其阿联酋实体类型之前应确认这些要求，因为结构的选择会影响哪个监管机构管理您的审计。
即使没有常设审计义务，仍可能需要经审计的财务报表，用于：
建议： 无论您的实体是否有常设审计义务，请始终保持审计就绪的记录。
2022年第47号联邦法令对2023年6月或之后开始的财政年度生效，引入了阿联酋企业所得税，对超过375,000迪拉姆的应税收入征收9%的税率。企业所得税并非自动要求所有企业进行法定外部审计——但它引入了特定情况，在这些情况下 经审计的财务报表 成为强制性要求。
2023年第82号部长令（经2025年第84号部长令修订）规定，以下情况必须提交经审计的财务报表：
这是新加坡在自由区设立的公司最容易忽视的义务。要获得符合条件的收入0%优惠企业税率，符合条件的自由区人士必须：
不合规的处罚： 丧失QFZP资格，当年全部收入需缴纳9%的企业税，并且 在接下来的四年内取消0%税率资格 （总计五年处罚期）。对于一家年收入1000万阿联酋迪拉姆的自由区公司而言，丧失QFZP资格可能意味着每年额外缴纳90万阿联酋迪拉姆的税款，持续五年。
除了QFZP义务之外，经审计的财务报表还能降低企业税申报争议的风险——税务申报的可靠性取决于其基础财务数据的可靠性。薄弱的记录保存会直接导致联邦税务局的调查和处罚，而这些都是完全可以避免的。
VJM Global的特许会计师帮助新加坡在阿联酋设立的企业全年保持可审计的记录，确保企业税申报准确无误，并保护QFZP资格。
自2018年1月1日起，新加坡的SFRS(I)标准“与国际财务报告准则完全一致”。阿联酋强制要求采用国际财务报告准则进行财务报告。这意味着使用SFRS(I)的新加坡企业可以明确声明符合国际财务报告准则，从而无需重编财务报表即可满足阿联酋的要求。
实际上，这消除了任何会计准则转换的需要——没有转换负担，也无需管理双重报告框架。
新加坡： 私人公司符合审计豁免条件，如果其在紧接的连续两个财政年度内满足以下三项标准中的两项：
阿联酋采取了明显更严格的做法。
阿联酋： 对于大陆实体，没有可比的、广泛适用的小公司豁免政策。审计对于大多数在大陆运营的企业来说实际上是强制性的。阿布扎比全球市场（ADGM）和迪拜国际金融中心（DIFC）提供有限的豁免，但企业所得税要求可能会凌驾于这些豁免之上。
两个司法管辖区一致的地方在于记录保存义务。
新加坡（税务局IRAS）和阿联酋（《商业公司法》第26条）均强制要求至少 五年 的记录保存期。新加坡企业可以沿用熟悉的文档习惯，但必须确保记录结构清晰且易于访问，以便阿联酋持牌审计师根据国际审计准则（ISA）进行审计。
在新加坡和阿联酋这两个监管环境中保持这些习惯的一致性，会增加一层复杂性，让许多企业措手不及。与了解这两种框架的顾问合作，可以大大降低这种风险。
VJM Global 的特许会计师帮助新加坡企业构建其账目和合规流程，以满足多司法管辖区的要求。该团队负责处理审计清单、回应审计师的询问，并确保文件及时送达相关方。
是的，所有 大陆公司 都必须根据2021年第32号联邦商业公司法进行审计。自由区的要求因主管机构而异——DMCC、JAFZA、DAFZA和RAKEZ强制要求年度审计；ADGM和DIFC提供有限豁免。企业所得税规定要求符合条件的自由区实体和收入超过5000万迪拉姆的企业提供经审计的财务报表。
阿联酋审计是指由持牌外部审计师对财务报表进行的独立审查，并出具一份报告，以核实准确性，让利益相关者对公司报告的财务状况充满信心。与内部管理审查不同，它是阿联酋法律规定的正式法定要求。
根据2022年第111-2号部长决议，审计师必须持有合格的专业认证（ACCA、ICAEW或CPA Australia）。他们还必须通过阿联酋奖学金计划，通过国际财务报告准则（IFRS）、国际审计准则以及阿联酋税收和法规方面的阿联酋特定考试。新加坡合格的ACCA/ICAEW会员只需通过税收和法规考试。
审计费用因公司规模、实体类型、交易量和司法管辖区而异。小型自由区公司通常比大型大陆实体支付的费用更少，首次委托的费用通常更高，因为涉及设置工作。请向阿联酋持牌审计公司索取报价以获取准确估算。
阿联酋强制要求财务报告采用国际财务报告准则（IFRS）。这对新加坡企业来说是一个优势，因为自2018年以来，新加坡的SFRS(I)与IFRS紧密对齐，从而降低了会计转换的复杂性。
这取决于具体自由区的规定。DMCC、JAFZA、DAFZA和RAKEZ要求在续签执照时提供年度审计财务报表。即使您的自由区提供豁免，为企业所得税目的而设立为符合条件的自由区实体的新加坡企业也必须保留经审计的财务报表，以维持0%的优惠税率。
