El formulario FC-TRS es uno de los 9 formularios esenciales que se requieren para presentar una solicitud de IED, pero ¿qué es y cómo presentarlo? En este artículo, encontrará la respuesta a todas sus preguntas sobre qué es un formulario FC-TRS y cómo presentarlo.
1. ¿Qué es el formulario FC-TRS?
El formulario FC-TRS significa ¨Transferencia de acciones en moneda extranjera¨. El formulario FC-TRS se utiliza para informar de las transacciones o transferencias a un banco concesionario autorizado (banco AD de categoría 1).
2. ¿Cuándo se debe presentar el formulario FC-TRS?
- Por lo tanto, dado que el formulario FC-TRS está relacionado con la presentación de una traducción de inversión extranjera directa, es necesario presentar el mismo solo cuando un no residente participa en una transacción.
- Por lo tanto, es necesario presentar el formulario FC-TRS para la transferencia de instrumentos de capital a modo de venta de acuerdo con las directrices de la FEMA en los siguientes casos:
- un no residente, que posea instrumentos de capital de una empresa india con carácter repatriable, los transfiera a un no residente que posea dichos instrumentos de capital de forma no repatriable;
- un no residente que posea instrumentos de capital en una sociedad india con carácter no repatriable los transfiere a un residente en la India que posea instrumentos de capital con carácter repatriable;
- un no residente que posea instrumentos de capital en una sociedad india, con carácter repatriable los transfiere a un residente indio.
- un residente indio que posea instrumentos de capital en una sociedad india los transfiere a un no residente que posea dichos instrumentos de capital con carácter repatriable.
* Base de repatriación: se entiende por base de repatriación cuando las ventas o el producto de la inversión por vencimiento, netos de impuestos, son elegibles para transferirse fuera de la India.
3. ¿En qué casos no es necesario presentar el formulario FC-TRS?
Para las siguientes transacciones, no es necesario presentar el formulario FC-TRS:
- Un no residente que posea un instrumento de capital de una empresa india de forma no repatriable lo transfiere a un residente y viceversa.
- Un no residente que posea un instrumento de capital de una empresa india de forma repatriable lo transfiere a un residente de forma reembolsable.
- Transferencia de instrumentos de capital mediante donación.
Por lo tanto, los diferentes escenarios de instrumento de transferencia de capital se pueden resumir a continuación;
| N.º |
Cedente (Transferente) |
Cesionario (Adquirente) |
¿Se requiere presentar el formulario FC-TRS? (Sí/No) |
| 1 | No Residente (titular de instrumentos de capital en base no repatriable) | No Residente (base no repatriable) | |
| 2 | | No Residente (base repatriable) | |
| 3 | No Residente (base no repatriable) | Residente (base no repatriable) | No requerido |
| 4 | | Residente (base repatriable) | Sí |
| 5 | No Residente (base repatriable) | No Residente (base no repatriable) | Sí |
| 6 | | No Residente (base repatriable) | No |
| 7 | No Residente (base repatriable) | Residente (base no repatriable) | Sí |
| 8 | | Residente (base repatriable) | Sí |
| 9 | Residente (base no repatriable) | No Residente (base no repatriable) | No requerido |
| 10 | | No Residente (base repatriable) | Sí |
| 11 | Residente (base no repatriable) | Residente (base no repatriable) | No, sin intervención de No Residente |
| 12 | | Residente (base repatriable) | No, sin intervención de No Residente |
| 13 | Residente (base repatriable) | No Residente (base no repatriable) | |
| 14 | | No Residente (base repatriable) | Sí |
| 15 | Residente (base repatriable) | Residente (base no repatriable) | No, sin intervención de No Residente |
| 16 | | Residente (base repatriable) | No, sin intervención de No Residente |
4. ¿Para qué tipo de instrumentos de capital se requiere presentar el formulario FC-TRS?
Para una transacción en el siguiente instrumento de capital, se requiere informar en el formulario FC-TRS:
- Acciones de capital
- acciones preferentes convertibles obligatoria y obligatoriamente (CMCPS)
- Obligaciones.
5. ¿Quién está obligado a presentar el formulario FC-TRS?
Las siguientes personas están obligadas a presentar el formulario FC-TRS:
- Cuando un residente participe en la transacción de transferencia de acciones, dicho residente, ya sea cedente o cesionario, y
- Cuando ningún residente participa en la transacción, el no residente es titular de instrumentos de capital de forma no repatriable
6. ¿Cuál es el plazo para presentar el formulario FC-TRS?
El banco concesionario autorizado debe recibir el formulario FC-TRS en un plazo de 60 días a partir de la fecha anterior a la siguiente:
- Fecha de la transferencia de los instrumentos de capital o
- Fecha de recepción/envío de los fondos.
7. Procedimiento para presentar el formulario FC-TRS
El formulario FC-TRS debe presentarse ante el banco concesionario autorizado dentro de los sesenta días posteriores a la transferencia de los instrumentos de capital o la recepción/envío de fondos, lo que ocurra primero. Aquí puede encontrar el procedimiento para presentar el formulario FC-TRS explicado brevemente, paso a paso, para su beneficio:
Paso 1: Registro de usuario empresarial (BU)
- En primer lugar, la persona responsable de presentar la FC-TRS debe registrarse en el sitio web de FIRMS en https://firms.rbi.org.in como «Usuario empresarial».
- A continuación, haga clic en el registro para nuevos usuarios empresariales y complete los detalles en el formulario según sea necesario. [NOTA: Asegúrese de mantener su nombre de usuario único]. Los detalles de la sociedad participada deben proporcionarse al momento de crear una cuenta de usuario empresarial.
- Después de completar el formulario, la BU debe enviarlo.
- Tras la presentación, el documento debe ser confirmado por la sucursal de AD Bank en cuestión. La aprobación o el rechazo de la propuesta se informaría a la BU por correo electrónico.
Paso 2: Iniciar sesión en las empresas
- Visita https://firms.rbi.org.in para iniciar sesión en FIRMS.
- Allí, utilizando el nombre de usuario y la contraseña predeterminada, proporcionados por correo electrónico, la BU podrá establecer una nueva contraseña.
- Al iniciar sesión en FIRMS, la BU accederá a su espacio de trabajo.
Paso 3: Inicia sesión en SMF y comunícate con tu espacio de trabajo.
- Después de iniciar sesión en el portal FIRMS, en «Presentar declaración», la lista de todos los formularios aparecerá en «Tipo de devolución».
Paso 4: Selecciona el tipo de devolución
- Seleccione»Formulario FC-TRS» y haga clic en ¨Añadir nueva declaración¨.
- El formulario completo se divide en las 2 partes siguientes:
- Detalles comunes de inversión
- Formulario FC-TRS (que se divide a su vez en 3-4 pestañas)
Paso 5: Detalles comunes de inversión
- Es necesario proporcionar detalles de la inversión común.
- La información proporcionada en esta pestaña es común a todas las declaraciones que se presentan en el formulario maestro único («SMF»)
- Información que debe proporcionarse en esta pestaña:
| Nombre del Campo |
Descripción |
| CIN, Nombre de la Empresa y Número PAN |
Prellenado según los datos del Receptor de Inversión proporcionados al crear el Perfil de Usuario Empresarial. |
| Fecha de solicitud |
Prellenado, no editable; corresponde a la fecha del sistema. |
| Vía de entrada de la IED recibida * |
Seleccione Ruta Automática o Ruta Gubernamental, según corresponda.
En el caso de la Ruta Gubernamental, se deberá adjuntar la aprobación gubernamental al Formulario FC-TRS.
|
| Límite sectorial aplicable / Techo estatutario |
Límite sectorial aplicable conforme a FEMA 20(R).
Aclaración: cuando la empresa pertenece a un sector con rutas de entrada mixtas, por ejemplo: Abc Pharmaceuticals, hasta el 100% bajo la Ruta Gubernamental y el 74% bajo la Ruta Automática, el límite sectorial aplicable será del 100%.
|
| ¿La inversión extranjera recibida es para un proyecto / unidad de fabricación / planta específica? |
Seleccione Sí o No según corresponda.
Si se selecciona Sí, también se deberá proporcionar información adicional: Código Postal, Estado, Ciudad/Distrito y si se trata de un proyecto Brownfield o Greenfield.
|
Paso 6: Detalles comunes
- Después de completar los detalles de la inversión común, se apelará el formulario FC-TRS y se deberán proporcionar ciertos detalles comunes en la primera pestaña.
- Se requiere proporcionar la siguiente información
| Nombre del Campo |
Descripción |
| Transferencia mediante |
Seleccione Venta o Donación, según corresponda. |
| ¿El cambio en el patrón de participación accionaria debido a esta transacción ya fue contabilizado en el patrón previo a la transacción? * |
Seleccione Sí o No.
En caso de seleccionar 'Sí', no habrá ningún cambio en el patrón de participación accionaria para esta transacción reportada.
En caso de seleccionar 'No', los cambios se reflejarán en el patrón de participación accionaria y se reportarán en consecuencia.
|
| Transferencia desde |
Seleccione la opción aplicable:
Residente a No Residente (incluido NRI/OCI en base repatriable)
No Residente (incluido NRI/OCI en base repatriable) a Residente
NRI/OCI/inversor habilitado en base no repatriable a No Residente (incluido NRI/OCI en base repatriable)
No Residente (incluido NRI/OCI en base repatriable) a NRI/OCI/inversor habilitado en base no repatriable.
|
| Tipo de Transferencia |
Seleccione la opción aplicable:
Transferencia conforme al Reglamento 10(3) de FEMA 20(R) - Venta de instrumentos de capital de un residente fuera de India a un residente en India
Transferencia conforme al Reglamento 10(4) de FEMA 20(R) - Venta de instrumentos de capital de un
residente en India, incluido NRI/OCI o inversor habilitado bajo el Anexo 4 de FEMA 20(R), a un residente fuera de India
Transferencia conforme al Reglamento 10(5) de FEMA 20(R) - Donación de instrumentos de capital de un residente en India, incluido NRI/OCI o inversor habilitado bajo el Anexo 4 de FEMA 20(R), a un residente fuera de India
Transferencia conforme al Reglamento 10(12) de FEMA 20(R) - Ejecución de prenda
Transferencia de instrumentos de capital conforme al Reglamento 3 de FEMA 20(R)
Otros (especifique)
|
| Fecha de Transferencia |
Seleccione la fecha de transferencia en el calendario.
(En caso de que la fecha de transferencia sea posterior a la fecha de presentación del formulario FC-TRS, es decir, una fecha futura, seleccione la fecha de solicitud y adjunte la fecha de transferencia según el contrato de transferencia en "Otros Adjuntos").
|
| Naturaleza de la Transferencia |
Seleccione la opción aplicable:
Oferta de venta en una OPI/OPS
Acuerdos privados de instrumentos de capital
Venta en bolsa de valores distinta a las contempladas en los Anexos 2 y 3 de FEMA 20(R)
Compra en bolsa de valores distinta a las contempladas en los Anexos 2 y 3 de FEMA 20(R)
Participaciones/derechos en campos petroleros
Fusión / Escisión / Absorción
Recompra / Ejecución de prenda
Otros (especifique)
NO aplica para transferencias por Donación.
|
| Datos del Comprador y Vendedor (venta) o Datos del Donatario y Donante (donación) |
Complete los datos del comprador y vendedor en caso de transferencia por venta, o los datos del donatario y donante en caso de transferencia por donación. |
Paso 7: Detalles de la transferencia
- En la pestaña Siguiente, se proporcionará la siguiente información relacionada con la transferencia:
| Nombre del Campo |
Descripción |
| Tipo de instrumento de capital |
El tipo de instrumento de capital deberá seleccionarse desde el menú desplegable. En caso de donación, si se transfieren acciones, seleccione "Acciones transferidas como Donación"; de lo contrario, seleccione el instrumento de capital transferido. |
| Número de instrumentos |
Ingrese el número de instrumentos transferidos. |
| Ratio de conversión |
Para acciones ordinarias, acciones parcialmente desembolsadas, acciones transferidas como donación y participaciones/derechos en campos petroleros, ingrese 1:1. Para CCD/CCP/warrants sobre acciones, ingrese el ratio de conversión predeterminado. Si no existe un ratio de conversión predeterminado, ingrese el ratio según la conversión máxima permitida de CCD/CCP/warrants en acciones ordinarias, en cumplimiento con las directrices de precios. |
| Número de acciones ordinarias en base totalmente diluida |
Calculado automáticamente según el ratio de conversión y el número de instrumentos. |
| Valor nominal |
Ingrese el valor nominal de las acciones ordinarias equivalentes. En caso de CCD/CCP/warrants sobre acciones, NO ingrese el valor nominal del instrumento, ya que no reflejará el patrón de participación accionaria correcto.
Para participaciones/derechos en campos petroleros, ingrese el valor como 0 (cero). |
| Precio de transferencia por instrumento |
Ingrese el precio de transferencia. Para donaciones, ingrese el precio de transferencia como 0 (cero). |
| Monto total de la contraprestación |
Calculado automáticamente como el número de instrumentos multiplicado por el precio de transferencia por instrumento. |
| Botón "AGREGAR" |
Haga clic en el botón AGREGAR y verifique que todos los detalles se reflejen en la tabla adjunta. En caso de transferencia de múltiples instrumentos, repita el proceso anterior. La información puede modificarse haciendo clic en el ícono "Editar" y eliminarse mediante el "Ícono Eliminar". |
| Valor razonable de los instrumentos de capital al momento de la transferencia |
Ingrese el valor razonable. También deberá adjuntarse el certificado de valuación emitido por la persona autorizada y el contrato de transferencia (extractos relevantes), junto con la carta de consentimiento del comprador y vendedor, en el apartado "Certificado de Valuación". En caso de transferencia de múltiples instrumentos, ingrese el valor razonable de un instrumento y adjunte una carta aclaratoria junto con los certificados de valuación en el apartado "Certificado de Valuación". |
Paso 8: Detalles de la remesa
- Los detalles sobre el pago de la contraprestación se proporcionarán en esta pestaña. Esta pestaña no se aplicará en efectivo ni en caso de transferencia mediante obsequio.
| Nombre del Campo |
Descripción |
| Tipo de instrumento de capital |
El tipo de instrumento de capital deberá seleccionarse desde el menú desplegable. En caso de donación, si se transfieren acciones, seleccione "Acciones transferidas como Donación"; de lo contrario, seleccione el instrumento de capital transferido. |
| Número de instrumentos |
Ingrese el número de instrumentos transferidos. |
| Ratio de conversión |
Para acciones ordinarias, acciones parcialmente desembolsadas, acciones transferidas como donación y participaciones/derechos en campos petroleros, ingrese 1:1. Para CCD/CCP/warrants sobre acciones, ingrese el ratio de conversión predeterminado. Si no existe un ratio de conversión predeterminado, ingrese el ratio según la conversión máxima permitida de CCD/CCP/warrants en acciones ordinarias, en cumplimiento con las directrices de precios. |
| Número de acciones ordinarias en base totalmente diluida |
Calculado automáticamente según el ratio de conversión y el número de instrumentos. |
| Valor nominal |
Ingrese el valor nominal de las acciones ordinarias equivalentes. En caso de CCD/CCP/warrants sobre acciones, NO ingrese el valor nominal del instrumento, ya que no reflejará el patrón de participación accionaria correcto.
Para participaciones/derechos en campos petroleros, ingrese el valor como 0 (cero). |
| Precio de transferencia por instrumento |
Ingrese el precio de transferencia. Para donaciones, ingrese el precio de transferencia como 0 (cero). |
| Monto total de la contraprestación |
Calculado automáticamente como el número de instrumentos multiplicado por el precio de transferencia por instrumento. |
| Botón "AGREGAR" |
Haga clic en el botón AGREGAR y verifique que todos los detalles se reflejen en la tabla adjunta. En caso de transferencia de múltiples instrumentos, repita el proceso anterior. La información puede modificarse haciendo clic en el ícono "Editar" y eliminarse mediante el "Ícono Eliminar". |
| Valor razonable de los instrumentos de capital al momento de la transferencia |
Ingrese el valor razonable. También deberá adjuntarse el certificado de valuación emitido por la persona autorizada y el contrato de transferencia (extractos relevantes), junto con la carta de consentimiento del comprador y vendedor, en el apartado "Certificado de Valuación". En caso de transferencia de múltiples instrumentos, ingrese el valor razonable de un instrumento y adjunte una carta aclaratoria junto con los certificados de valuación en el apartado "Certificado de Valuación". |
Paso 9: Patrón accionarial.
Este es el penúltimo paso en el que tendrá que enviar los siguientes detalles relacionados con un patrón de participación:
- Aparte de la inversión de cartera extranjera y la inversión extranjera indirecta, el valor de las acciones en una base totalmente diluida es el valor de las acciones con contribución de capital o con fines de lucro, la inversión de cartera extranjera y la inversión extranjera indirecta.
- Los valores previos a la transacción se rellenan automáticamente desde el Entity Master (pestaña 3)
- Los valores posteriores a la transacción se determinan automáticamente en función de la información ingresada en el formulario. [Valor de las acciones antes de la transacción + valor de las acciones declarado en el formulario = valor posterior a la transacción de las acciones.]
- El usuario empresarial debe asegurarse de que los detalles del formulario sean válidos para que el patrón de participación calculado automáticamente sea preciso.
Paso 10: Enviar el formulario
- Cuando hayas terminado de rellenar todos los campos, haz clic en Guardar y enviar para enviar el formulario.
- Si es un cedente o cesionario no residente, debe presentar una declaración en el formato indicado.
8. Lista de documentos que deben adjuntarse junto con el formulario FC-TRS
Junto con su formulario FC-TRS, tendrá que adjuntar los siguientes documentos:
8.1 Para transferencia a modo de regalo
- Aprobaciones reglamentarias relevantes: Cuando sea necesario, estos documentos deben adjuntarse como «otros documentos» al formulario FC-TRS.
- Carta de consentimiento: Esta es la carta de consentimiento firmada entre el donante y el donatario para la transferencia.
- Declaración de no residente: Según el formato mencionado anteriormente, debe adjuntarse al formulario FC-TRS.
8.2 Para transferencia mediante venta
- Acuerdo de transferencia: Los extractos pertinentes del acuerdo de transferencia, así como la carta de consentimiento entre el comprador y el vendedor para la compra/venta en bolsa, deben adjuntarse al formulario FC-TRS. Estas notas contractuales pueden incluirse en la sección «Acuerdo de transferencia/certificado de valoración».
- Certificado de valoración: Se debe adjuntar un certificado de valoración según FEMA 20 (R) en el «Acuerdo de transferencia/certificado de valoración» junto con el formulario FC-TRS.
- Declaración de no residente: Según el formato mencionado anteriormente, es necesario adjuntar la declaración de no residente.
- En caso de venta por parte de un no residente, el acuse de recibo de la FC-TRS, según corresponda a los instrumentos de capital que se venden, debe adjuntarse como «otro anexo».
- Se debe adjuntar un certificado FIRC/remesa externa y un KYC en el archivo adjunto especificado.
