Auditoría legal

1. De acuerdo con la Norma de Auditoría (SA) 200 "Objetivos generales del auditor independiente", el objetivo de un auditor legal al realizar una auditoría de cualquier estado financiero es el siguiente:
   • Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales; y
   • Informar sobre los estados financieros y comunicarse según lo requerido por las Normas de Auditoría (SA, por sus siglas en inglés) de acuerdo con los hallazgos del auditor.

1. El alcance de la auditoría legal comprende las tareas que deben realizarse al llevar a cabo una auditoría. También puede definirse como las responsabilidades de un auditor legal. A continuación, se detallan las diversas medidas que se adoptan al realizar una auditoría legal:
   • Identificar y examinar todos los aspectos generales de una empresa que deben ser auditados en relación con los estados financieros.
   • El auditor debe verificar la exactitud, suficiencia y fiabilidad de la información y de los datos de origen. Para ello, el auditor debe evaluar los sistemas contables y los controles internos.
   • Los auditores deben determinar que la divulgación de toda la información relevante en los estados financieros se haya realizado de acuerdo con la normativa y las normas contables.
   • Un estudio y análisis detallado del control interno y del sistema contable.
   • Verificación de las transacciones contables y los saldos mediante pruebas selectivas, consultas y comprobaciones necesarias.
   • Los estados financieros se comparan con el resumen de las transacciones y eventos registrados en las cuentas subyacentes.
   • Evaluar la coherencia de las políticas contables aplicadas por la dirección durante la preparación de los estados financieros, asegurando además que la información revelada al respecto sea adecuada.
   Sin embargo, un auditor legal no puede ser considerado responsable por el desempeño de funciones fuera del alcance de su auditoría. Además, si la limitación del alcance de la auditoría afecta a su opinión sin salvedades, deberá mencionarlo como una opinión con salvedades o una denegación de opinión en su informe.

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1. A continuación, se resumen las principales características que se cubren al realizar una auditoría legal de los estados financieros de una cuenta:
   • Un examen general de los controles internos y del sistema contable permite confirmar que el registro de las transacciones es adecuado.
   • Una revisión de los procedimientos y sistemas aplicados por la dirección para detectar insuficiencias o debilidades materiales en los controles internos que puedan dar lugar a fraudes y errores.
   • Verificación de la exactitud aritmética en los libros contables con respecto a los asientos, saldos, etc.
   • Determinar si se mantiene la distinción adecuada entre las transacciones de naturaleza operativa y de capital.
   • Asimismo, todos los ingresos y gastos contabilizados corresponden al periodo contable pertinente.
   • Revisión de los documentos justificativos para establecer la validez y autenticidad de las transacciones.
   • Los estados financieros, a saber, el balance general y la cuenta de pérdidas y ganancias o la cuenta de ingresos y gastos, se comparan con las cuentas subyacentes.
   • Se verifican la existencia, el valor y la titularidad de los activos tal como se presentan en el balance general.
   • Se verifican los pasivos mencionados en el balance general.
   • Se verifica la posición fiel y razonable de los resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias o en la cuenta de ingresos y gastos.
   • La dirección cumple con todas las obligaciones legales aplicables a la empresa dentro de los plazos establecidos y conforme a las normas fijadas por el organismo regulador correspondiente.
   • Se informa a la persona u organismo pertinente según sea necesario.

1. Una organización tiene múltiples partes interesadas, como accionistas, banqueros, acreedores, clientes, la dirección, etc. Los estados financieros representan la situación financiera de la empresa y son utilizados por todas las partes interesadas para determinar su credibilidad. Dado que cualquier error, fraude o declaración inexacta puede provocar grandes pérdidas a los interesados, la auditoría legal se lleva a cabo para determinar si los estados financieros presentan una imagen fiel y razonable de la situación de la empresa. Para comprender la eficiencia de la gestión basada en estados financieros fiables, realizar una auditoría legal es fundamental. Además de esto, existen otras ventajas que se resumen a continuación:
   • El interés financiero de las partes interesadas asociadas a la empresa queda salvaguardado gracias a la auditoría legal.
   • La auditoría legal disuade y controla a los empleados para evitar la malversación o el fraude.
   • Un estado de cuentas auditado constituye la base para calcular y liquidar impuestos, determinar el precio de compra de la empresa o negociar propuestas de préstamos.
   • Un estado de cuentas auditado ayuda en la resolución de disputas comerciales.
   • Cuando se deben presentar reclamaciones por daños en caso de incendio o cualquier otra calamidad, solo los estados financieros auditados pueden considerarse fiables y servir como base para el cálculo.
   • La auditoría legal permite determinar las pérdidas y el desperdicio. Esto, a su vez, ayuda a comprender las deficiencias en las medidas de control interno aplicadas por la dirección.
   • La auditoría legal garantiza el mantenimiento adecuado de los libros de contabilidad y registros. Además, facilita la consolidación de datos.
   • Los estados financieros auditados constituyen la base para el cálculo y la liquidación de deudas en el momento de la admisión, fallecimiento o jubilación de los socios.
   • En muchas ocasiones, para acceder a subsidios, subvenciones, políticas gubernamentales, etc., es obligatorio realizar la auditoría legal.
   • Para participar en licitaciones, también es un requisito previo realizar la auditoría legal.

• Bajo la mayoría de las normativas, un contador público certificado en ejercicio está cualificado para realizar auditorías legales, tales como la auditoría bajo la Ley de Sociedades de 2013, la auditoría fiscal bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, la auditoría de GST bajo la legislación de GST, etc. VJM Global desempeña el siguiente papel en la conducción coherente, metódica, organizada y sistemática de la auditoría legal:
  • VJM Global realiza auditorías de manera sistemática y bien planificada, teniendo en cuenta todas las disposiciones de la normativa correspondiente y las normas contables. Esto ayuda a determinar la fiabilidad de los estados financieros, los cuales potencian el negocio de la organización.
  • Dada la importancia de los estados financieros, la ley ha autorizado únicamente a los contadores públicos certificados en ejercicio para llevar a cabo la auditoría.
  • Soluciones personalizadas en lugar de funciones estereotipadas
  • Se realiza una evaluación de riesgos de las amenazas incipientes para una empresa, con el fin de que la dirección de cualquier organización esté bien preparada para el futuro en todos los sentidos.
  • Un experto en la materia anticipa y organiza las directrices de control interno y financiero, así como las auditorías basadas en el cumplimiento para una empresa.