RoDTEP (Remisión de Impuestos y Tasas sobre Productos de Exportación) | Aplicable a partir del 01.01.2021

El Comité del Gabinete para Asuntos Económicos ha aprobado la introducción de un nuevo programa denominado Remisión de Derechos e Impuestos sobre Productos Exportados (RoDTEP, por sus siglas en inglés). Bajo dicho programa, se concederá el reembolso de aquellos impuestos, derechos o gravámenes pagados a nivel central, estatal o local que no sean reembolsados mediante ningún otro mecanismo.

Este programa impulsará la industria nacional y hará que los productos indios sean competitivos en el mercado internacional en términos de costos, ya que los impuestos y derechos internos no se exportan.

Según el comunicado de prensa del Ministerio de Finanzas con fecha del 31 de diciembre de 2020, el programa se implementará a partir del 1 de enero de 2021 y reemplazará al actual programa MEIS.

En este artículo llevaremos a cabo un análisis detallado sobre el programa RoDTEP.

1. MEIS (Programa de Exportación de Mercancías desde la India) / SEIS (Programa de Exportación de Servicios desde la India)

MEIS y SEIS son dos beneficios a la exportación introducidos en la Política de Comercio Exterior ("FTP") 2015-2020. El programa MEIS se introdujo para promover la fabricación y exportación de productos notificados desde la India.

Bajo MEIS/SEIS, los exportadores recibían “Certificados de Crédito Fiscal” como recompensa por exportar bienes fuera de la India. Dichos certificados podían utilizarse para el pago de derechos básicos de aduana en la importación de bienes, el pago de impuestos especiales en la adquisición local de bienes, el pago de impuestos sobre servicios, etc. Sin embargo, si un exportador no estaba obligado a pagar dichos derechos o impuestos, o no deseaba utilizar los certificados, tenía la opción de transferirlos a cualquier otra persona. Los Certificados de Crédito Fiscal eran fácilmente transferibles.

Bajo MEIS/SEIS, se prescriben diferentes porcentajes para distintas categorías de bienes y países. El monto de los Certificados de Crédito Fiscal se calculaba como un porcentaje del valor FOB (Libre a Bordo) de los bienes o servicios exportados.

El programa MEIS de la FTP estaba programado para expirar en marzo de 2020. Sin embargo, se extendió hasta marzo de 2021 debido a la pandemia de COVID-19.

2. Objetivo de eliminar el programa MEIS/SEIS

Con el fin de promover la paz internacional y las prácticas comerciales justas, la Organización Mundial del Comercio ("OMC") ha suscrito un acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias. Todos los países firmantes del acuerdo deben preparar sus políticas de promoción de exportaciones de conformidad con las disposiciones de dicho acuerdo.

No obstante, el MEIS/SEIS fue impugnado por los Estados Unidos ante la Organización Mundial del Comercio (OMC) bajo el argumento de que dichos incentivos eran incompatibles con ciertas disposiciones de dicho acuerdo.

El panel de resolución de disputas de la OMC respaldó las alegaciones y, por lo tanto, ordenó a la India retirar las “subvenciones” otorgadas a los exportadores bajo los programas EOU/EHTP/BTP y SEZ, así como bajo el programa EPCG y MEIS. La OMC sostuvo la opinión de que estas subvenciones no cumplen con las normas de la OMC. El programa MEIS carece de cobertura para diversos gravámenes estatales y locales.

Considerando dicho fallo, el honorable Ministro de Finanzas anunció en septiembre de 2019 que el programa MEIS sería reemplazado por un nuevo programa conocido como Remisión de Derechos e Impuestos sobre Productos Exportados (RoDTEP). El programa RoDTEP fue aprobado por el gabinete en marzo de 2020.

3. Características del programa RoDTEP

Following are the Key  features of RoDTEP Scheme which will benefit the exporters of India:

1. El programa MEIS fue diseñado para recompensar a los exportadores con el fin de promover las exportaciones.
2. Sin embargo, el programa RoDTEP tiene como objetivo reembolsar a las exportaciones todos los costos de derechos e impuestos incurridos en relación con los bienes exportados, tales como el GST, derechos de aduana, impuestos de mercado (Mandi Tax), impuestos sobre la electricidad, impuestos pagados sobre combustibles, etc.
3. El nuevo programa está redactado de acuerdo con las directrices de la OMC.
4. Mediante el reembolso de derechos e impuestos, el costo del producto se reducirá y el producto indio será competitivo a nivel global.
5. La recompensa se calculará como un porcentaje del valor FOB (Libre a Bordo) de las exportaciones.
6. La recompensa se otorgará en forma de certificados.
7. Bajo este programa, el mecanismo de introducción por sectores, la priorización de los sectores a cubrir y el grado de beneficio a otorgar sobre diversos artículos dentro de las tasas establecidas por el Comité serán decididos y notificados por el Departamento de Comercio (DOC).
8. Este programa creará condiciones equitativas para los exportadores en el mercado internacional.
9. Impulsará las oportunidades de empleo en las industrias manufactureras orientadas a la exportación.

4. Beneficios disponibles bajo el programa RoDTEP

• Los artículos cubiertos por el programa RoDTEP y la tasa de recompensa serán determinados por el Comité interministerial. El reembolso de impuestos y derechos bajo este programa se otorgará mediante la emisión de créditos fiscales transferibles/certificados electrónicos entregados a los exportadores, y se mantendrá un libro mayor de crédito electrónico de dichos certificados. El programa se implementará con una digitalización integral en línea con la iniciativa “Digital India”.

• Los reembolsos bajo el programa RoDTEP serán un paso hacia la “tasa cero” junto con otros reembolsos como el Drawback y el IGST. Por lo tanto, al igual que con el MEIS, un exportador puede reclamar tanto el Drawback/reembolso de derechos como el beneficio bajo el programa RoDTEP.

• This benefit leads to cost competitiveness of exported products in international markets and better employment opportunities in export oriented manufacturing industries. Along with this various export oriented industries are being reformed and introduced to better mechanisms so as to increase their productivity, boost exports and contribute to the overall economy.

• Rebate would be given in a percentage of the Freight on board (FOB) by way of credits to the exporters. The said refund will be notified on the basis of the Revised ITC (RITC) codes, Hence the exporters would not be required to declare any separate code or schedule serial number for RoDTEP.

• The reward sanctioned under the scheme would be credited in an exporter’s ledger account on the ICEGATE portal of Customs. The credits shall have to be converted into Script so that it reflects on the ICEGATE portal in the exporter’s ledger.

• A monitoring and audit mechanism, with an Information Technology based Risk Management System (RMS), would be put in to physically verify the records of the exporters. As and when the rates under the RoDTEP Scheme are announced for a tariff line/ item, the Merchandise Exports from India Scheme (MEIS) benefits on such tariff line/item will be discontinued.

5. Applicability of RoDTEP Scheme and Rate of rewards

As per press release issued by Ministry of Finance dated 31st December, 2020, RoDTEP scheme shall be implemented with effect from 1st January, 2020.  

Further, as per press release dated 1st January, 2020, following issues shall be notified/made public shortly based on the recommendations of appointed committee:

1. The details of export goods (tariff lines) eligible for RoDTEP scheme.
2. Applicable RoDTEP rate, value caps (wherever applicable) on such eligible goods/tariff lines.
3. The excluded category of exports
4. Other conditions and restrictions
5. The procedural details for grant of RoDTEP duty credit, and utilisation thereof.

The benefit of RoDTEP would be available subject to the conditions, restriction, exclusions, ineligibility and fulfilment of the procedural requirements as notified. The benefits of RoDTEP shall be available from 1st January, 2021, even if the rates and other details are prescribed later, within next few days.

6. Procedure of submission of claim and processing of the claim

6.1 Declaration in Shipping Bill 

• As per press release and the document issued by the CBIC, an exporter who intends to avail the benefit of the RoDET scheme shall be required to declare his intention in the shipping Bill itself. With effect from 01.01.2021, it has been made mandatory for all the exporters whether they want to avail the benefit of RoDTEP.

• As the final rate list is yet to be notified, still declaration should be made with effect from 01.01.2021. Upon finalisation of the RITC Codes list, the system will automatically process the reward under RoDTEP Scheme. It is important to note that no changes in the claim will be allowed after the filing of the EGM. 

• Unlike Drawback, there are no separate serial numbers given for claiming RoDTEP. RoDTEP rates will be notified as per the RITC Code and therefore, there will be no need to declare any separate code or schedule serial number for RoDTEP.

• If exporters do not claim benefit of RoDTEP scheme in Shipping bill, then he shall not be provided with the benefit even though he is exporting eligible goods.

• There are some checks built in the System to disallow RoDTEP benefit where the benefit of certain other schemes like Advance Authorization, EOU, Jobbing etc. has been availed.

6.2 Manner of declaration in Shipping bill

Declaration in Shipping Bill shall be made in the following manner:

1. The exporters have to make following declarations in the SW-INFO-TYPE Table of the Shipping Bill for each item as under:

2. For every item where RoDTEPY Is claimed, a declaration has to be submitted in the statement. Table of the Shipping Bill as below:

Submission of the relevant statement code means that exporter has made necessary declaration from his part that undertakes that the following:-

1. He will abide by the provisions, conditions, restrictions and time limits prescribed under the scheme.
2. He does not make claim in respect of duties or taxes which are remitted/exempted/credited under any scheme other than RoDTEP
3. He shall make available relevant documents for the purpose of audit in the manner prescribed under the Customs Audit regulations, 2018

6.3 Processing of Claim under RoDTEPY

• Upon filing declaration in the Shipping bill, system will automatically compute the reward under the RoDTEP Scheme.

• Once the EGM is filed, all shipping bills shall be sent to Risk Management System (“RMS”) and on the basis of Risk based targeting by RMS, all shipping bills with RoDTEP and/or Drawback claim will either go to the officer for processing or will directly be facilitated to scroll queue without any officer intervention. 

• Once the shipping bill is processed for DBK and/or RoDTEP either by the officer or as per facilitation by RMS,it will move to the respective scroll queues.

• In case a suspension is placed on any exporter/Shipping Bill for Drawback, the same will also be applicable for the purpose of scrolling out of RoDTEP benefits.

6.4 Generation of Scrolls under RoDTEPY

• The Options have been made available in System for officers to generate RoDTEP scrolls. However, till the final rates are notified by the Government, these options will remain disabled in System.

• Once the scroll is generated, the respective amounts would be available with the exporter

6.5 Claiming of Credits and Generation of Credit Scrips

• Once the RoDTEP scroll is generated, the exporter can login his account at ICEGATE and convert such scrolls to the credit scrips.

• In case the exporters have not registered on ICEGATE already with their digital signatures, they need to complete the registration in order to avail the benefits of RoDTEP. 

• The exporter will be able to club the credits allowed for any number of Shipping Bills at a port and generate a credit scrip for the same on ICEGATE portal. 

• Once the Scrips are generated, the same will reflect in the exporter’s ledger and will be available for utilization in paying eligible duties during imports or for transfer to any other entity having IEC and a valid ICEGATE registration. 

• This facility and a detailed advisory will be made available soon on ICEGATE once the final RoDTEP rates are notified and scroll generation is enabled.

6.6 Utilisation of Scrips in Imports

1. These scrips can be used for the payment of import duties as would be notified by CBIC.

2. The owner of the scrip (either the original exporter beneficiary or any other person to whom such scrips are transferred on ICEGATE portal) will be able to use the scrip in the Bills of Entry the same way as any other duty credit scrips issued by DGFT, by giving the details in the license table of the Bill of Entry. 

3. An option to suspend any RoDTEP scrip will also be made available with the Customs officer once the scroll generation is enabled. If a scrip is under suspension, its utilization or transfer will not be allowed by the System..