Introducción:
- Tipo de reembolso a exportadores bajo el GST
- Proceso de reembolso al exportador bajo el GST
- Documentos requeridos para reembolso bajo el GST
- Fechas relevantes para solicitudes de reembolso bajo el GST para exportaciones
- Varios plazos para reembolsos de exportación
Tipo de reembolso a exportadores bajo el GST.
Como sabemos, existen dos opciones para exportar bajo el procedimiento de reembolso del GST, y el proceso es diferente para cada una.
| Option |
Type of Export |
Refund Process |
| Option – 1 |
Exports made on payment of IGST |
System designated by customs shall process the claim for refund and amount shall be credited to the bank account of the applicant. No separate application is required as the shipping bill itself will be treated as the refund application. |
| Option – 2 |
Export without payment of IGST |
Refund shall be processed based on refund application filed via FORM GST RFD – 1A to the jurisdictional officer.
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Proceso de reembolso al exportador bajo el GST
Paso 1: Completar el formulario GST RFD-01/1A: El primer paso para el reembolso es presentar la solicitud en el FORMULARIO GST - 01 o FORMULARIO GST – 1A en el portal común.
Paso 2: Presentación de la solicitud ante el funcionario jurisdiccional: El portal común generará un número de recibo de acuse de recibo que deberá presentarse ante el funcionario competente de la jurisdicción junto con el FORMULARIO GST RFD – 01/1A y los documentos de respaldo.
Paso 3: Examen inicial de los documentos por parte del funcionario competente: Tras el examen de la solicitud, se emitirá un Memorando de Deficiencia en el GST RFD-03 o un Acuse de Recibo en el GST RFD-02 dentro de los 15 días siguientes a la fecha de presentación de la solicitud según el Paso 2.
Paso 4: Concesión de reembolso provisional: El reembolso provisional se concederá dentro de los 7 días siguientes al acuse de recibo y se acreditará directamente en la cuenta bancaria del solicitante en el GST RFD-04. El aviso de pago se emitirá en el FORMULARIO GST RFD – 05.
Paso 5: Examen detallado de la solicitud de reembolso: El funcionario examinará detalladamente lo siguiente:
- Detalle de la declaración de reembolso con GSTR – 1 y GSTR-6A.
- Los detalles de la factura de embarque se verificarán en el sitio ICEGATE.
- Detalle del IGST pagado en insumos con GSTR-3 y GSTR-3B.
- El reembolso solicitado debe ser menor que el IGST pagado en insumos.
- Cualquier ajuste en el monto del reembolso se realizará a través del GST RFD-07.
Paso 6: El monto del reembolso es menor que la reclamación de reembolso: En tal caso
- Se debe emitir una notificación al solicitante en el FORMULARIO GST RFD-08.
- La solicitud debe ser respondida dentro de los 15 días siguientes a la recepción de la notificación.
Paso 7: Orden final de reembolso:
la
La orden final se realizará en el formulario GST RFD-06.
Documentos requeridos para la solicitud de reembolso:
Los siguientes documentos deberán acompañar a los plazos para la solicitud de reembolsos de exportación:
| Refund Type |
Document Required |
Statement |
| Where refund is on account of exports of goods |
Statement containing:
a. The number and date of shipping bills or bills of export.
b. The number and date of the relevant export invoices.
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Statement – 3A |
| Where refund is on account of exports of Services |
Statement containing:
a. The number and date of invoices.
b. The relevant bank realisation certificates or FIRC.
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Statement – 3 |
| Declaration to be enclosed |
a. Self-declaration that the incidence of tax has not been passed on, under Rule 89(2)(i).
b. Certificate from Chartered Accountant or Cost Accountant that the incidence of tax has not been passed on, under Rule 89(2)(m).
c. Self-declaration that the exported goods are not subject to export duty.
d. Self-declaration that refund of ITC claimed does not include ITC availed on goods/services used for making ‘nil’ rated or fully exempt supplies.
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Fechas relevantes bajo los plazos para reembolsos de exportación:
Los plazos para la solicitud de reembolsos de exportación serán dentro de los 2 años siguientes a la fecha relevante. Las fechas relevantes se explican a continuación.
| Where Goods are Exported out of India |
| By Sea or Air |
The date on which the ship or the aircraft in which such goods are loaded, leaves India |
| By Land |
The date on which such goods pass the frontier |
| By Post |
The date of despatch of goods by Post Office concerned to a place outside India |
| Where Services are Exported out of India |
The date of:
a. Receipt of payment in convertible foreign exchange, where the supply of service had been completed prior to the receipt of such payment; or
b. Issue of invoice, where payment for the service had been received in advance prior to the date of issue of the invoice.
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Varios plazos para reembolsos de exportación
| Form Name |
Purpose |
Time Line |
| GST RFD – 01 |
Application for Refund |
Within 2 yrs from relevant dates |
| GST RFD – 01A |
Application for Refund (Manual) |
Within 2 yrs from relevant dates |
| GST RFD – 02 |
Acknowledgment |
Within 15 days from the date of application |
| GST RFD – 03 |
Deficiency Memo |
Within 15 days from the date of application |
| GST RFD – 04 |
Provisional Refund Order |
Within 7 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 05 |
Payment Advice |
Within 7 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 06 |
Refund Sanction/Rejection order |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 07 |
Order for complete adjustment of sanctioned refund – Part A |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 07 |
Order for complete adjustment of sanctioned refund – Part B |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 08 |
Notice for rejection of application for refund |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 09 |
Reply to show cause notice |
Within 15 days from the date of GST RFD-08 |
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