La red de impuestos sobre bienes y servicios (“GSTN”) sigue añadiendo nuevas funciones al portal de GST (www.gst.gov.in) para agilizar las tareas de los contribuyentes y mejorar el cumplimiento. En los últimos 6 meses, la GSTN ha incorporado varias actualizaciones al portal de GST, tales como:
Para completar el cumplimiento sin contratiempos, es importante que el usuario esté informado sobre estas actualizaciones, de modo que pueda aprovechar estas herramientas en línea y evitar procesos manuales engorrosos.
Las principales funciones nuevas incluidas en el portal de GST son las siguientes:
La mayoría de los contribuyentes enfrentan dificultades al realizar la conciliación entre las responsabilidades declaradas en el GSTR-3B y las cifras presentadas en el GSTR-1. Del mismo modo, también aparecen diferencias entre el crédito fiscal por insumos (“ITC”) reclamado en el GSTR-3B y el ITC que se completa automáticamente en el GSTR-2A. Ambas conciliaciones son un requisito previo para la presentación de la declaración anual.
En consecuencia, la GSTN ha simplificado esta tarea en cierta medida para el contribuyente al proporcionar las diferencias en línea bajo una nueva pestaña denominada “Comparación de la responsabilidad declarada y el ITC reclamado”. Dicha pestaña captura la siguiente información:
Dicha comparación se divide a su vez en 4 partes, como se detalla a continuación:
Al utilizarla, el usuario puede obtener un estado comparativo listo para usar tanto de la responsabilidad como del ITC, y ahora solo debe preparar un estado de conciliación que identifique el motivo de la diferencia. Está disponible tanto para el año fiscal 2017-18 como para el 2018-19.
Dicha diferencia aparecerá siguiendo la siguiente ruta (ver captura de pantalla):
Servicios > Declaración > Panel de declaraciones > Periodo fiscal correspondiente > Comparación de la responsabilidad declarada y el ITC reclamado
Según la Regla 80 de las Reglas del Impuesto sobre Bienes y Servicios Centrales de 2017 (“Reglas CGST”), la declaración anual debe ser presentada por todo contribuyente (excepto distribuidores de servicios de insumos, personas responsables de la deducción o recaudación de impuestos, contribuyentes ocasionales y contribuyentes no residentes) en el formulario GSTR-9. La declaración anual debe presentarse cada año antes del 31º de diciembre del año fiscal siguiente.
Sin embargo, para las personas que optan por el régimen de composición, la declaración anual es aplicable en el formulario GSTR-9A. Ahora, la GSTN ha habilitado la opción de presentar la declaración anual en los formularios GSTR-9/9A en el portal de GST.
La fecha límite para presentar la declaración anual del año fiscal 2017-18 se ha extendido hasta el 30º de junio de 2019. No obstante, para evitar prisas de última hora y posibles fallos técnicos en el portal, se sugiere a los contribuyentes no esperar hasta la fecha límite y presentar su declaración anual lo antes posible.
La opción para presentar la declaración anual está disponible en la siguiente ruta tras iniciar sesión en el portal de GST:
Servicios > Declaración > Declaración anual
El portal de GST ha habilitado una función en línea para presentar apelaciones ante la Autoridad de Apelación mediante el formulario GSTAPL-01 contra cualquiera de las siguientes órdenes:
La opción para presentar dicha apelación aparecerá siguiendo esta ruta:
Servicios > Servicios al usuario > Mis solicitudes
Tras seleccionar "Apelación ante la autoridad de apelación" en la pestaña de solicitudes, el usuario debe hacer clic en la pestaña "Nueva solicitud" y, a continuación, la opción para presentar la apelación aparecerá de la siguiente manera:
En consecuencia, la apelación puede presentarse a través de cualquiera de las opciones que aparecen.
Al presentar una solicitud de reembolso en línea debido a una estructura arancelaria invertida (donde la tasa de GST sobre el suministro externo es menor que la tasa de GST sobre el suministro interno), el solicitante debe proporcionar los detalles factura por factura tanto de los suministros externos como de los internos.
Sin embargo, anteriormente, al completar los detalles de suministros internos, no se permitía al solicitante ingresar su propio número de GST para aquellos suministros sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo (RCM) y, por lo tanto, el solicitante no podía acreditar el GST pagado en dicha transacción.
Para evitar la pérdida de ITC de dichos contribuyentes, GSTN ha resuelto este problema técnico y ahora el solicitante puede ingresar su propio número de GST.
El portal de GST ha habilitado la opción para verificar el crédito TDS/TCS reflejado en el GSTIN del contribuyente. Dicho crédito puede consultarse siguiendo esta ruta tras iniciar sesión:
Servicios > Declaraciones > Panel de declaraciones > Crédito TDS y TCS recibido
Los detalles generados automáticamente de TDS/TCS aparecerán en esta pestaña de la siguiente manera:
Al hacer clic en la pestaña "Crédito TDS recibido", el portal de GST redirigirá al usuario a la lista de créditos TDS que aparecen en su GSTIN. Luego, el contribuyente deberá realizar una acción sobre cada entrada, ya sea aceptándola o rechazándola.
La pantalla para el crédito TDS pendiente de acción aparecerá de la siguiente manera:
Tras la aceptación, dicho crédito pasará a formar parte del libro de caja del contribuyente y podrá utilizarse para el pago de GST.
Anteriormente, cualquier persona que solicitara el registro bajo GST debía proporcionar los detalles de su cuenta bancaria al momento de presentar la solicitud de registro en el formulario GST REG-01.
Sin embargo, al solicitar la apertura de una cuenta bancaria, los bancos requerían el certificado de registro de GST, lo que creaba un círculo vicioso sin solución. Por lo tanto, las personas proporcionaban los detalles de su cuenta bancaria de ahorros al solicitar el registro de GST.
Now, department has resolved this issue by removing requirement of furnishing bank account details while filing registration application. Person may enter such details when then login on GST portal for the first time.
If any taxpayer files GSTR-1 on quarterly basis, then earlier he was able to file refund application on quarterly basis only. However, now GSTN has added new feature which will enable such taxpayer to file his refund application on monthly basis.
Taxpayer can file application only if GSTR-1 for such quarter has been filed.
While making payment of GST through internet banking, GST portal now provides option to add preferred bank. Whenever user will make payment of GST through any bank, such bank will get added in his list of preferred bank. Up to six banks can be added in such list.
Therefore, while making payment, user will not be required to enter bank details every time and he can select his bank from such list of preferred bank and the remaining information will auto-populate.
GSTN has now linked GST portal with e-waybill portal and now it allows user to import data from e-waybill portal while filing GSTR-1. Accordingly, it will save time of user and also reduce chances of error due to least manual intervention.
Any person who is providing Online information Database access and reterival service (OIDAR) or registered under section 51 or 52 of CGST Act or registered as non-resident taxable person, if applies for cancellation of registration under GST on suo-moto basis, then GSTN has now enable option to revoke such application for cancellation. Earlier this option was not available.
Formats for filing Annual Returns revised GSTR-9 and GSTR-9C
