El gobierno realiza un seguimiento de toda la Inversión Extranjera Directa en la India con el fin de elaborar políticas adecuadas relacionadas con la IED y mantener el control necesario sobre la misma. Por ello, el RBI ha preparado diversas normativas para la notificación oportuna de todas las Inversiones Extranjeras Directas recibidas en la India en empresas, firmas o cualquier otro sector o modalidad.
Las Inversiones Extranjeras Directas están permitidas bajo la ruta automática en las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLP, por sus siglas en inglés) que operan en sectores o actividades donde se permite el 100% de IED a través de dicha ruta. La IED en una LLP puede realizarse mediante aportaciones de capital. En este artículo, se analiza en profundidad la notificación de la IED en las LLP a través del Formulario LLP-I.
En este artículo, obtendrá una visión detallada de qué es el Formulario LLP-I y cómo presentarlo.
1. ¿Qué es el Formulario LLP-I?
- El LLP-I es un informe presentado por una Sociedad de Responsabilidad Limitada que recibe Inversión Extranjera Directa para la aportación de capital en la LLP.
2. ¿Quién está obligado a presentar el Formulario LLP-I?
- Según la circular del RBI/2013-14/566 A.P. (Serie DIR) N.º 123, de fecha 14 de abril de 2014, toda LLP deberá informar a la Oficina Regional del RBI sobre los detalles de la recepción de contraprestaciones por aportación de capital y participación en beneficios.
- Dicha notificación se realizará a través del formulario LLP-I.
- El Formulario LLP-I debe ser presentado por la Sociedad de Responsabilidad Limitada a través del banco del Distribuidor Autorizado Categoría I de la LLP, ante la Oficina Regional del Banco de la Reserva bajo cuya jurisdicción se encuentre el domicilio social de la Sociedad de Responsabilidad Limitada que realiza la declaración.
3. ¿Cuál es el plazo para presentar el Formulario LLP-I?
- El Formulario LLP-I debe presentarse en un plazo máximo de 30 días a partir de la fecha de recepción del importe de la contraprestación por la IED.
4. ¿Cuáles son las formas de IED en una LLP?
La IED en una LLP puede realizarse mediante cualquiera de los siguientes 2 métodos:
- Mediante aportación de capital o
- Adquisición o transferencia de participaciones en beneficios
5. ¿Cómo se presenta el Formulario LLP-I?
Con la implementación del SMF (Formulario Maestro Único), varios formularios se han fusionado en un formulario maestro que debe presentarse a través de un portal recientemente lanzado, denominado FIRMS (Sistema de Gestión y Notificación de Inversiones Extranjeras).
Por lo tanto, el Formulario LLP-I se presenta en el portal FIRMS. El procedimiento para presentar el formulario LLP-I es el siguiente:
5.1 PASO 1: Inicie sesión en el SMF y acceda a su espacio de trabajo
- Haga clic en el botón de navegación izquierdo y seleccione Formulario Maestro Único (Single Master Form).
5.2 PASO 2: Acceda al Formulario LLP-I
- Haga clic en el menú desplegable "Tipo de declaración" (Return Type). Seleccione "Formulario LLP-I" y haga clic en Añadir nueva declaración. A continuación, el usuario será redirigido al formulario LLP-I.
- El formulario completo está organizado en dos partes: (i) Detalles comunes de la inversión; y (ii) "Formulario LLP-I", que a su vez se divide en 5 pestañas.
- Aquí, los detalles comunes de la inversión son iguales para todas las declaraciones que pueden notificarse en el SMF.
5.3 PASO 3: Complete los detalles según sea necesario
5.3.1. Detalles generales:
En la primera pestaña se deberán proporcionar los siguientes detalles comunes:
| Field Name |
Description |
| CIN, Company Name, PAN, and Application Date |
Pre-filled, non-editable as per data provided at the time of creating profile of Business User (BU) on FIRMS portal. |
| Entry Route |
Select Automatic or Government as applicable for the investment being reported. In case the Government route is selected attach the requisite Government approvals. |
| Applicable Sectoral cap/ Statutory ceiling |
This is an applicable sectoral cap as per FEMA 20(R).
Note: where the company belongs to a sector with mixed entry routes, for example: where up to 74% is under automatic route and beyond up to 100% under Government route, the applicable sectoral cap would be 100%.
|
| Whether the foreign investment received is for a specific project/ manufacturing unit/ plant? |
Select Yes or No as applicable. If you select, yes fill up the details below:
PIN Code
State
City/District
Brownfield/Greenfield
|
5.3.2 Pestaña 1: Detalles comunes
| Field Name |
Description |
| General Details |
Enter the details of the person resident outside India making the capital contribution in the LLP as:
Name
Address
Country
Constitution nature
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| Remittance details |
Select the name of the AD bank through which the remittance has been received.
Enter the address and select the PIN code through the search option. (State and City are auto-populated)
In case the state or city auto-populated is not correct, edit the same accordingly.
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| Mode of Payment |
Select the mode of payment, as applicable, from the radio button as:
Remittance through banking channel
Date of remittance, Amount remitted in Rs, Attachments: FIRC and KYC
NRE/FCNR
Date of Debit, Amount in Rs, Attachments: Debit statement
Others: (please specify)
Date of Remittance, Amount in Rs, Attachment: As applicable
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| Value of Capital contribution |
Value of capital contribution by the person resident outside India in the LLP. |
| Total Capital contribution in the LLP |
Value of capital contribution in the LLP from all investors including resident and non-resident |
| Total Value of Capital contribution in Rs for all investors |
In cases where the capital contribution is being received at the same date from multiple foreign investors and the applicant wishes to file for all investors in one form LLP-I, enter the total value of capital contribution for all such foreign investors.
For entering the details for other foreign investors, file another form LLP-I as the LLP-I has the provision of entering only one investor’s details.
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| Fair value |
Enter the fair value and attach the valuation certificate |
| Remarks |
Enter remarks if any. |
| Declaration and other attachments |
Declaration text –
“I hereby declare that I have verified the information provided in this form and certify that the information provided is true, complete, and correct. In case of any discrepancy in the above information, I may be held liable for the same. These declarations and submissions are made in compliance to the Foreign Exchange Management Act, 1999. I hereby attach the requisite Declaration and other relevant attachment(s) for this reporting.”
Select the check box and attach other documents, if any.
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5.3.3. Pestaña 2: Estructura accionaria
Introduzca la estructura accionaria en la Pestaña 2 de la siguiente manera:
| Field Name |
Description |
| Shareholding pattern |
Enter the particulars for both pre and post transaction:
• Value of equity shares (on a fully diluted basis) other than Foreign Portfolio Investment and indirect foreign investment
• Value of Capital contribution/profit shares
• Foreign Portfolio Investment
• Indirect foreign investment – Value of equity shares (on a fully diluted basis)
Pre-transaction values are auto-populated from the Entity Master (tab 3).
Post-transaction values are auto-calculated based on the details provided in the form.
Post-transaction = Pre-transaction value of shares + Value of shares reported in the form
The Business User (BU) must ensure that the form details are accurate to ensure the correct auto-calculated shareholding pattern is displayed.
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5.4 PASO 4: Guardar y enviar el formulario
Una vez completados todos los detalles, haga clic en Guardar y luego en Enviar para presentar el formulario definitivamente.
- Función "Guardar como borrador": La unidad de negocio (B.U.) también puede guardar el borrador y enviarlo más tarde, tras completar todos los campos obligatorios en la página de "Detalles comunes".
- Función "Restablecer": Esto restablecerá el formulario por completo.
- Botón "Atrás": Para volver al panel de control.
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