El gobierno de Haryana ha presentado una nueva iniciativa llamada Esquema de Liquidación Única de Haryana para la Recuperación de Deudas Pendientes, 2025, cuyo objetivo es ayudar a empresas y particulares a saldar sus deudas fiscales pendientes de forma simplificada. Publicado en la Gaceta del Gobierno de Haryana el 27 de marzo de 2025, este esquema permite a los contribuyentes liquidar sus impuestos, intereses o sanciones pendientes bajo diversas leyes fiscales mediante el pago de un importe reducido, sin intereses ni recargos. Este artículo analiza el Esquema de Liquidación Única de Haryana de 2025.
1. Antecedentes y objetivo
El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), introducido el 1 de julio de 2017, sustituyó a varios impuestos indirectos como la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de Haryana de 2003, la Ley del Impuesto sobre Ventas Central (CST), el impuesto de entrada, etc. Esto dejó a muchas empresas con disputas fiscales sin resolver sobre impuestos indirectos aplicables bajo el régimen anterior al GST, las cuales a menudo se encuentran estancadas en batallas legales, creando problemas tanto para las empresas como para el sistema judicial del estado.
Por lo tanto, considerando el éxito del Esquema de Liquidación Única de 2023, el Gobierno de Haryana ha lanzado una versión 2.0 del mismo con mayores beneficios. El esquema tiene como objetivo:
- Minimizar los litigios: Agilizar la resolución de disputas fiscales para reducir la carga sobre los tribunales.
- Aliviar las cargas financieras: Ofrecer exenciones de intereses y sanciones, junto con una posible rebaja fiscal, para brindar alivio a los contribuyentes.
- Impulsar los ingresos estatales: Fomentar acuerdos rápidos para recuperar deudas pendientes, contribuyendo al crecimiento económico de Haryana.
- Promover el cumplimiento: Fomentar un sistema fiscal transparente y equitativo permitiendo que las empresas liquiden deudas pasadas y comiencen de nuevo.
2. ¿Cuál es la aplicabilidad del esquema OTS de Haryana?
El Esquema de Liquidación Única de Haryana de 2025 es un programa gubernamental que ayuda a personas o empresas a liquidar sus impuestos, intereses o sanciones impagados con respecto a los impuestos aplicables antes del 1 de julio de 2017.
El esquema OTS-2025 es aplicable a la deuda fiscal cuantificable pendiente bajo las siguientes leyes:
- Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de Haryana, 2003
- Ley del Impuesto sobre Ventas Central, 1956
- Ley del Impuesto sobre Lujos de Haryana, 2007
- Ley de Derechos de Entretenimiento de Haryana, 1955
- Ley General del Impuesto sobre Ventas de Haryana, 1973
- Ley de Impuesto para el Desarrollo de Áreas Locales de Haryana, 2000
- Ley del Impuesto sobre la Entrada de Bienes en Áreas Locales de Haryana, 2008
Bajo el OTS 2025, los solicitantes pueden pagar un "importe de liquidación" reducido en lugar de la deuda total, con una exención de intereses y sanciones.
3. ¿Quién es elegible para solicitar el OTS 2025?
Cualquier persona, registrada o no, que tenga deudas pendientes cuantificadas correspondientes al periodo hasta el 30.06.2017, puede optar por acogerse a los beneficios del Esquema OTS 2025. Es pertinente señalar que las deudas pendientes cuantificadas deben corresponder al periodo hasta el 30.06.2017, pero pueden haber sido determinadas en cualquier momento a la fecha de presentación de la solicitud, OTS-1.
En consecuencia, los siguientes contribuyentes pueden optar por el OTS 2025:
- Contribuyentes con deudas pendientes cuantificables para el periodo hasta el 30.06.2017;
- El importe de la deuda se determina hasta la fecha de presentación de la solicitud bajo el OTS 2025;
- Contribuyentes que hayan presentado una apelación ante tribunales (como el Tribunal Fiscal de Haryana, el Tribunal Superior de Punjab y Haryana, o la Corte Suprema) pero que tengan la intención de retirarla antes de solicitar el OTS 2025.
4. ¿Quién no es elegible para optar por el OTS 2025?
Los siguientes solicitantes no serán elegibles para optar por el esquema:
- aquellos contra quienes se hayan iniciado procedimientos penales bajo las leyes pertinentes;
- cuando la deuda se relacione con devoluciones erróneas bajo la ley pertinente;
- aquellos cuya solicitud bajo el Esquema de Liquidación Única 2023 no haya sido rechazada hasta el día designado para este esquema.
Dichos solicitantes no serán elegibles para optar por este esquema solo para ese año en particular bajo la ley pertinente en la que se hayan iniciado tales procedimientos.
5. ¿Está obligado un contribuyente con una deuda pendiente a optar por el OTS 2025?
- No, una persona puede optar por el Esquema OTS bajo todas las leyes pertinentes o bajo cualquiera de ellas.
- Debe optar por todos los años bajo una ley pertinente en la que tenga deudas pendientes cuantificadas.
- El importe acumulado de las deudas pendientes cuantificadas debe tenerse en cuenta bajo el esquema.
6. Process of filing application under OTS, 2025
A taxpayer shall follow the following process of filing an application under Haryana OTS, 2025:
- Application Process
- Los solicitantes deben completar la solicitud en el Formulario OTS-1 en línea dentro de los 180 días a partir del 1 de abril de 2025;
- El monto acordado puede pagarse de una sola vez o en cuotas.
- Junto con la solicitud, se debe presentar una declaración jurada indicando que toda la información proporcionada es verídica. Si alguna información es falsa o incompleta, la solicitud puede ser rechazada.
- El contribuyente debe presentar una solicitud por separado bajo cada Ley.
- Sin embargo, se debe presentar una única solicitud para todos los años bajo una Ley pertinente.
- Manner of Making Payment:
- El solicitante puede optar por realizar el pago del monto de liquidación en un solo pago o en cuotas.
- Cuando el pago se realiza en un solo pago, el monto adeudado según el OTS, 2025 deberá pagarse antes de presentar la solicitud en el Formulario OTS-1.
- Sin embargo, cuando el pago deba realizarse en cuotas, la primera cuota debe realizarse con la solicitud OTS-1, y la segunda cuota dentro de los 60 días posteriores a la emisión de la orden provisional en el FORMULARIO OTS-4A.
- Processing :
- La autoridad fiscal local verificará la exactitud de la solicitud en un plazo de 45 días.
- Si todo está en orden, se emitirá una orden de liquidación final en el Formulario OTS-4. Sin embargo, en caso de haber algún problema, se emitirá un aviso de deficiencia en el Formulario OTS-3, y el solicitante deberá proporcionar la información en un plazo de 15 días.
- Si el solicitante no subsana los problemas o no retira las apelaciones, la solicitud será rechazada en el Formulario OTS-5 y podrán continuar los procedimientos legales contra el contribuyente.
7. Whether a person or assessee whose appeal is pending before the appellate authority under the relevant Act, High Court, or Supreme Court applies for the Scheme?
Ans: Yes. A person or assessee with a pending appeal can apply for the Scheme provided he is required to withdraw the appeal fully and unconditionally within 60 days from the date of issuance of the provisional order OTS-4A and submit the proof of such withdrawal of appeal before the jurisdictional authority.
8. Tax payment under OTS-2025
The Taxpayer is required to make the following payment for the settlement of dues under OTS-2025;
Outstanding Tax Demand
Waiver of Tax Amount
The settlement amount of the Tax dues as in the column
An interesting amount of payable under OTS, 2025
Penalty amount payable under OTS, 2025
Up to Rs. 10,00,000
1,00,000
40% of the Balance tax Amount
0%
0%
Más de 10.00.000 rupias hasta 10.00.00.000 rupias
0
50% del importe del impuesto
0%
0%
Más de 10.00.00.000 rupias
0
100% del importe del impuesto
0%
0%
9. Opciones de pago bajo el OTS
Para adaptarse a empresas con distintas capacidades financieras, el plan OTS-2025 ofrece opciones de pago flexibles:
- Pago único: Los solicitantes pueden abonar el importe total de la liquidación en un solo pago.
- Pagos a plazos: Para deudas mayores, los pagos pueden fraccionarse según el Anexo II del plan. Por ejemplo:
- Las deudas de entre *10 lakh y 25 lakh de rupias* pueden pagarse en dos plazos del 50% cada uno.
- Las deudas superiores a *25 lakh de rupias* pueden pagarse en tres plazos: 40% en los primeros 90 días, 30% en los siguientes 90 días y 30% en los últimos 90 días.
- Plazo de pago: Los pagos deben completarse dentro del periodo operativo de 180 días (antes del 30 de septiembre de 2025). El incumplimiento del calendario de pagos conlleva la retirada de la orden de liquidación provisional.
10. ¿Se puede ajustar bajo el plan algún pago realizado antes de la fecha designada?
No, cualquier importe de impuestos, intereses, multas o cualquier otra suma pagada por el solicitante antes de la fecha designada no se ajustará del importe de la liquidación bajo este plan, ni será reembolsado bajo el mismo
11. Comparación con el plan OTS-2023
El plan OTS-2025 mejora el plan OTS-2023 de varias maneras:
- Estructura simplificada: A diferencia del OTS-2023, que clasificaba las deudas en cuatro grupos (no disputadas, disputadas, evaluadas y disparidades de tasas) con porcentajes de pago variables (del 30% al 100%), el OTS-2025 utiliza un enfoque único y unificado basado en el Anexo A, lo que reduce la complejidad.
- Solicitud única: El OTS-2025 requiere una sola solicitud para todos los años bajo una ley pertinente, a diferencia del requisito del OTS-2023 de presentar solicitudes separadas por año.
- Exención adicional: La exención de 1 lakh de rupias para deudas de hasta 10 lakh de rupias es una característica nueva que hace que el plan sea más atractivo para las pequeñas empresas.
Plazo ampliado: OTS-2025 ofrece un periodo de 180 días (del 1 de abril al 30 de septiembre de 2025), en comparación con el periodo de 90 días de OTS-2023 (del 1 de enero al 30 de marzo de 2024).
