Cualquier empresa que haya recibido IED o realizado alguna inversión en el extranjero durante los años anteriores, incluido el año en curso hasta el 15 de julio, debe presentar una declaración anual de Activos y Pasivos Extranjeros, es decir, la declaración FLA.
Últimamente, más empresas se están involucrando en inversiones extranjeras. De hecho, esto otorga mayor importancia a las regulaciones de la FEMA (Ley de Gestión de Divisas).
El cumplimiento de esta ley también se está convirtiendo en una parte integral de estas empresas. La declaración anual de Activos y Pasivos Extranjeros (FLA) es uno de estos cumplimientos que las organizaciones deben presentar obligatoriamente. Las empresas involucradas en Inversión Extranjera Directa (IED) o que hayan invertido en cualquier empresa extranjera, ya sea a través de una empresa conjunta o mediante la propiedad total de filiales, también conocida como ODI (Inversión Directa en el Extranjero), deben cumplir con los requisitos de cumplimiento.
Según las regulaciones de la FEMA, las empresas que hayan recibido IED o realizado ODI ("Inversión Directa en el Extranjero") deben presentar la declaración FLA. Estas empresas deben informar sobre la FLA del año fiscal en curso junto con los activos y pasivos del año anterior.
Si una empresa no tiene ningún tipo de activo o pasivo extranjero en el año fiscal en curso, pero mantiene una ODI o IED pendiente de años anteriores, la organización debe presentar la declaración FLA mencionando dichos activos o pasivos pendientes.
Por lo tanto, si la empresa india no tiene ninguna inversión pendiente con respecto a la IED entrante y saliente al cierre del ejercicio, no es necesario que presente la declaración FLA.
Bajo la Ley de Gestión de Divisas, las firmas que operan como sociedades colectivas, sucursales o fideicomisarios deben presentar declaraciones FLA en caso de haber realizado una ODI o recibido una IED.
Para las sociedades colectivas, el RBI proporcionará un CIN ficticio tras la solicitud de la empresa, el cual podrá utilizarse al momento de presentar la declaración anual FLA. Si ya se ha proporcionado un CIN ficticio, la firma puede utilizarlo para presentar sus declaraciones FLA.
Si una empresa no presenta la declaración anual FLA dentro del plazo estipulado, deberá pagar fuertes multas. En caso de falta de presentación, la empresa debe pagar una multa equivalente al triple del monto involucrado en la contravención.
Si el monto no es cuantificable, la empresa deberá pagar una multa de 200.000 rupias. En caso de que la violación de las normas continúe, la empresa deberá pagar 5.000 rupias por día como multa.
La fecha límite para presentar la declaración FLA es el 15 de julio del año financiero siguiente. Si la presentación de la declaración FLA se realizó sobre la base de cuentas no auditadas, la empresa debe presentar un formulario revisado antes del último día de septiembre del mismo año fiscal.
Las oficinas regionales del RBI tienen la facultad de sancionar las contravenciones. Sin embargo, las oficinas regionales de Kochi y Panaji no tienen esta facultad.
En concreto, la presentación de la declaración anual de Activos y Pasivos Extranjeros es obligatoria a menos que no participe en inversiones extranjeras.
