People often have few common questions about GST Registration Cancellation, here we have answered a few of such questions.
Commonly asked question on GST Registration Cancellation
Q 1. Whether Cancellation of Registration Certificate is permissible?
P 1. ¿Está permitida la cancelación del certificado de registro?
R. Sí. La Sección 29 de la Ley CGST, junto con la regla 20 de las Reglas CGST, establece que un contribuyente puede solicitar la cancelación del registro mediante el FORMULARIO GST REG-16 en las siguientes circunstancias: • Cese o cierre del negocio; • Transferencia del negocio debido a una fusión, consolidación, escisión, venta, arrendamiento u otra causa; • Cambio en la constitución del negocio que conlleve un cambio en el PAN; • La persona sujeta a impuestos (incluidos aquellos que se registraron voluntariamente) ya no está obligada a estar registrada bajo el GST; • Fallecimiento del propietario único; • Cualquier otra razón (que deberá especificarse en la solicitud). La solicitud en el FORMULARIO GST REG-16 debe presentarse dentro de un plazo de 30 días a partir de la "ocurrencia del evento que justifica la cancelación".
P 2. ¿Qué sucede si ha transcurrido el plazo de 30 días desde la ocurrencia del evento que justifica la cancelación?
Q 3. Whether cancellation of Registration under CGST Act means cancellation under SGST Act also?
Ans. Yes, the cancellation of registration under one Act (say SGST Act) shall be deemed to be a cancellation of registration under the other Act (i.e. CGST Act). (Section 29 (4))
R. Sí, la cancelación del registro bajo una ley (por ejemplo, la Ley SGST) se considerará como una cancelación del registro bajo la otra ley (es decir, la Ley CGST). (Sección 29 (4))
P 4. ¿Tiene la cancelación del registro algún impacto en las obligaciones de los contribuyentes?
R. La cancelación del registro no tiene efecto sobre la responsabilidad del contribuyente por cualquier acto de comisión u omisión cometido antes o después de la fecha de cancelación. Según la sección 29(3) de la Ley CGST, la cancelación del registro no afectará la obligación de la persona de pagar impuestos y otras deudas, ni de cumplir con cualquier obligación bajo esta Ley o las reglas establecidas en virtud de la misma, por cualquier período anterior a la fecha de cancelación, independientemente de si dichos impuestos y otras deudas se determinaron antes o después de la fecha de cancelación.
Ans. As per Section 29(5) of the CGST Act, read with rule 20 of the CGST Rules, the taxpayer seeking cancellation of registration shall have to pay, by way of debiting either the electronic credit or cash ledger, the input tax contained in the stock of inputs, semi-finished goods, finished goods and capital goods or the output tax payable on such goods, whichever is higher. As per section 45 of the CGST Act, every registered person whose registration is cancelled needs to file a final return in GSTR-10 with in three months of cancellation. The requirement to debit the electronic credit and/or cash ledger by suitable amounts should not be a prerequisite for applying for cancellation of registration. This can also be done at the time of submission of final return in FORM GSTR-10.
Q 6. Can the proper Officer Cancel the Registration on his own?
P 6. ¿Puede el funcionario competente cancelar el registro por iniciativa propia?
R. Sí, en ciertas circunstancias especificadas bajo la sección 29(2) de la Ley CGST/SGST, el funcionario competente puede cancelar el registro por iniciativa propia. Dichas circunstancias incluyen la contravención de cualquiera de las disposiciones prescritas de la Ley CGST o de las reglas establecidas en virtud de la misma, la falta de presentación de la declaración por parte de un contribuyente bajo el régimen de composición durante tres períodos fiscales consecutivos, la falta de presentación de declaraciones por parte de un contribuyente regular durante un período continuo de seis meses, y la no iniciación de actividades comerciales dentro de los seis meses posteriores a la fecha de registro voluntario. Sin embargo, antes de cancelar el registro, el funcionario competente debe seguir los principios de justicia natural. (Proviso a la Sección 29(2))
P 7. ¿Qué sucede cuando el registro se obtiene mediante declaraciones falsas deliberadas, fraude o supresión de hechos?
R. En tales casos, el registro puede ser cancelado con efecto retroactivo por el funcionario competente. (Sección 29(2) (e))
P 8. ¿Qué es la suspensión del registro?
R. La Sección 29 de la Ley CGST ha sido enmendada por la Ley (de Enmienda) CGST de 2018 para contemplar la "Suspensión" del registro. El propósito de dicha enmienda es garantizar que el contribuyente quede exento de los cumplimientos rutinarios, incluida la presentación de declaraciones, bajo la Ley GST durante la tramitación de los procedimientos relacionados con la cancelación. (Esto entrará en vigor a partir de la fecha en que se notifique la enmienda legal).
P 9. ¿Se puede revocar una orden de cancelación de registro?
P 10. ¿Puede una persona que ha sido migrada provisionalmente al GST solicitar la cancelación de su registro provisional alegando que no está obligada a registrarse bajo el GST?
R. Sí. Toda persona registrada bajo cualquiera de las leyes vigentes que no esté obligada a registrarse bajo la Ley puede, en o antes de la fecha designada, presentar opcionalmente una solicitud electrónica en el FORMULARIO GST REG-29 a través del Portal Común para la cancelación del registro que le fue otorgado, y el funcionario competente, tras realizar la investigación que considere oportuna, cancelará dicho registro.
Lea el folleto sobre la cancelación del registro de GST publicado por la CBEC
Preguntas frecuentes sobre el registro de GST
