Proceso de registro de GST con autenticación Aadhaar

Government is making all the efforts to sync all the statutory information of a person through one common source. For this purpose, Aadhar number is used as a base. Over the period of time, linking of Aadhaar Number has been made mandatory at various places such as Bank Accounts, Income Tax portal etc.

In this direction, a minor but the most major change has been made in the GST registration process vide Notification No. 62/2020- Central Tax dated 20th August 2020 with effect from 21st August, 2020. 

Under GST also, a new feature of “Aadhaar Authentication” has been added to GST Registration process. In this article we will have a detailed look at amendments made in GST registration.

1. What is Aadhaar Authentication under GST?

Aadhar Number is alloted by Unique Identification Authority of India. For the purpose of allotment, the system captures biometric details of a person such as Fingerprints and Retina and same are stored in  Central Identities Data Repository (CIDR) database along with other information such as Name, date of Birth and address of the person.

Aadhaar authentication is a process through which the system submits Aadhaar number along with other biometric details of the Aadhaar holder to the Central Identities Data Repository (CIDR) for verification purposes. If information entered in a system matched with CIDR database then then the system will validate the data. This will help in inter linking of information submitted to different authorities and also keep a check on the malpractices happening under the Goods and Services Tax.

2. GST Registration Process through Aadhar Authentication

registro de GST se presenta en las siguientes dos partes:

1. Parte A: Donde se valida el PAN, el número de móvil y la dirección de correo electrónico para el registro de GST propuesto. Tras la validación, el sistema genera un Número de Referencia Temporal ("TRN") que permanece válido durante 15 días y debe utilizarse posteriormente para completar la Parte B del formulario de registro. Una vez validada, no se pueden realizar cambios en la Parte A.

2. Parte B: La persona debe ingresar información detallada relacionada con el negocio, los promotores, el lugar de trabajo, etc., junto con los documentos de respaldo.

In Part-B, While updating information related to promoters/Directors/Partners/proprietors, a person is required to enter Aadhar number. 

However, In Part B of FORM GST REG-01, in the table “Promoter / Partners”, the field “Aadhaar Number” has been disabled and cannot be filled up anymore, although it was not compulsory to fill this field earlier also. Altogether, the below new tab of “Aadhaar Authentication” has been added in the GST Registration process.

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However, it is not mandatory to carry out Aadhaar Authentication and a person may opt to continue the registration process through earlier process.

Therefore, now the applicant have following 2 options for GST registration:-

2.1 Option 1: GST registration through authentication of Aadhaar number

First option available to the applicant is to authenticate the information entered through validation of Aadhar Number. However, still it is not mandatory to opt for this option and the applicant may continue to opt registration through old process.

2.1.1 Procedure of GST registration through Aadhar Authentication

Paso 1: En la pestaña “Promotores/Socios”, en el campo Número Aadhaar, el sistema mostrará el siguiente mensaje:

“A separate process of Aadhaar authentication has been implemented. You are requested to provide your Aadhaar through the link sent at your Mobile No. and e-mail (furnished with registration details) on submission of the registration application“

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Paso 2: Al completar los detalles de los promotores, directores o propietarios en la Parte B, debe ingresar un número de móvil y una dirección de correo electrónico válidos que estén vinculados al número Aadhaar, ya que el enlace de autenticación Aadhaar y las OTP se recibirán en dicho correo electrónico o número de teléfono.

Paso 3: Después de ingresar toda la información en las pestañas correspondientes, en la pestaña "Autenticación de Aadhaar", el sistema le preguntará: "¿Desea optar por la autenticación de Aadhaar de los promotores/socios, signatarios autorizados?"

Tenga en cuenta que el proceso de autenticación de Aadhaar comienza después de la presentación de la solicitud de registro de GST y el registro se considera completado solo después de finalizar dicho proceso de autenticación.

Paso 4: Al seleccionar "sí" en la pestaña "Autenticación de Aadhaar", el sistema mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

"Ha seleccionado 'sí'; asegúrese de que la autenticación de Aadhaar se complete a través del enlace enviado a los teléfonos móviles/correos electrónicos de los promotores/socios y signatarios autorizados, para que el proceso de registro pueda finalizarse".

Paso 5: Tras la presentación de la solicitud de registro de GST, el sistema enviará un enlace de autenticación de Aadhaar a las direcciones de correo electrónico y números de teléfono de todos los socios/promotores/directores/signatarios autorizados. Al hacer clic en dicho enlace, comenzará el proceso de autenticación de Aadhaar y el sistema mostrará:

1. GSTIN,
2. Nombre legal de la empresa,
3. Nombre del signatario autorizado principal y
4. Su nombre tal como aparece en la solicitud de registro.

Además, el sistema solicitará su consentimiento para llevar a cabo la autenticación de Aadhaar y le pedirá que ingrese su número de Aadhaar.

Paso 6: Después de ingresar el número de Aadhaar, el solicitante deberá hacer clic en "Validar número de Aadhaar".

Paso 7: Tras la validación del número de Aadhaar, el sistema enviará una OTP al número de teléfono móvil registrado con dicho número de Aadhaar, y el solicitante deberá ingresar la OTP para validarla.

Paso 8: Una vez validada la OTP, el sistema mostrará un mensaje confirmando la autenticación exitosa del número de Aadhaar.

2.1.2 Fecha de presentación de la solicitud de registro de GST

En la opción I, la fecha de presentación de la solicitud de registro de GST será la primera de las siguientes fechas:

1. Fecha de finalización de la autenticación de Aadhaar o
2. Vencimiento de 15 días desde la fecha de presentación de la solicitud de registro de GST.

Por lo tanto, el departamento comenzará a procesar las solicitudes de registro de GST solo después de completar la autenticación de Aadhaar o tras el vencimiento de los 15 días desde la fecha de presentación de la solicitud.

2.2 Opción 2: Registro de GST sin autenticación de Aadhaar, es decir, registro de GST mediante verificación física

Si un solicitante no opta por el registro de GST mediante la autenticación de Aadhaar o no completa el proceso de autenticación dentro de los 15 días posteriores a la fecha de presentación de la solicitud, en ambos casos, el registro bajo GST se otorgará solo después de realizar una verificación física del lugar de trabajo por parte del funcionario de GST correspondiente en presencia del solicitante.

2.3 Pasos para el registro de GST mediante verificación física

Después de ingresar la información en todas las pestañas, el solicitante puede seleccionar "No" en la pregunta "¿Desea optar por la autenticación de Aadhaar de los promotores/socios, signatarios autorizados?" y el sistema mostrará la siguiente advertencia:

"Ha seleccionado 'No' para la autenticación de Aadhaar; por lo tanto, la aprobación de su solicitud de registro puede incluir la verificación del sitio de las instalaciones comerciales por parte de la oficina de impuestos y/o una solicitud para presentar documentos adicionales. Recibirá más comunicaciones de la oficina de impuestos".

"Si selecciona 'No', la facilidad de aprobación tácita dentro de los 3 días hábiles no estará disponible y el registro se emitirá solo después de la verificación del sitio y la aprobación del funcionario".

3. Pasos para el procesamiento de la solicitud de registro de GST por parte del funcionario de GST correspondiente

3.1 Registro de GST con autenticación Aadhaar

1. Tras completar el proceso de autenticación Aadhaar, el funcionario de GST correspondiente examinará la solicitud y, si detecta alguna deficiencia, emitirá una notificación en un plazo de 3 días hábiles a partir de la fecha de finalización de la autenticación Aadhaar.

2. Una vez recibida la notificación por parte del solicitante, este deberá presentar la aclaración necesaria en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de recepción de dicha notificación.

3. Si el funcionario competente está satisfecho con la aclaración proporcionada por el solicitante, podrá aprobar el registro de GST. De lo contrario, podrá rechazar la solicitud de registro en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de recepción de dicha aclaración

3.2 Registro de GST sin autenticación Aadhaar

1. Tras recibir la solicitud, los funcionarios de GST correspondientes llevarán a cabo la verificación física del lugar principal de negocios en presencia del solicitante. Tenga en cuenta que no se establece un límite de tiempo para realizar la verificación física de las instalaciones. Sin embargo, la acción de otorgar el registro de GST o emitir un memorando de deficiencia debe ser realizada por el funcionario correspondiente en un plazo de 21 días.

2. Deberá presentar el informe de verificación junto con fotografías de las instalaciones y otros documentos en el portal común en un plazo de 15 días hábiles a partir de la fecha de verificación.

3. Posteriormente, el funcionario de GST correspondiente examinará la solicitud y, si detecta alguna deficiencia, emitirá una notificación en un plazo de 21 días a partir de la fecha de presentación de la solicitud.

4. Una vez recibida la notificación por parte del solicitante, este deberá presentar la aclaración necesaria en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de recepción de dicha notificación.

5. Si el funcionario competente está satisfecho con la aclaración proporcionada por el solicitante, podrá aprobar el registro de GST. De lo contrario, podrá rechazar la solicitud de registro en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de recepción de dicha aclaración

4. Aprobación tácita del registro de GST:

Si un funcionario correspondiente no toma las medidas necesarias dentro del plazo permitido, la solicitud de registro de GST se considerará aprobada.

Disposiciones hasta el 21 de agosto de 2020:

1. Si un funcionario correspondiente no toma medidas en un plazo de 3 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la solicitud o en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la aclaración por parte del solicitante.

A partir del 21 de agosto de 2020:

1. Registro de GST con autenticación Aadhaar:

Si un funcionario correspondiente no toma medidas en un plazo de 3 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la solicitud o en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la aclaración por parte del solicitante.

2. Registro de GST sin autenticación Aadhaar:

Si un funcionario correspondiente no toma medidas en un plazo de 21 días a partir de la fecha de presentación de la solicitud o en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la aclaración por parte del solicitante.

5. Mandatory GST Registration through Aadhaar Authentication

In accordance with Notification No. 19/2020 - Dated: 23-3-2020 read with Section 25(6B) and Section 25(6C) of the CGST Act, for the purpose of GST Registration, following persons are compulsorily required to carry out Aadhaar authentication:

1. Firmante autorizado de cualquier tipo
2. Socios administradores/autorizados de una sociedad colectiva
3. Karta de una familia hindú indivisa (HUF)

Therefore, if a partnership firm is having 2 or more partners and only one partner is appointed as managing partner then Aadhaar authentication is required to be carried out only such managing partner and other partners are free from this requirement of aadhaar Authentication. 

Similarly, in case of registration of a company under GST, Aadhar authentication is required only of authorised signatory and not all the directors of the company.

6. Exemption from Aadhar Authentication

As per section 25(6D) of CGST Act read with Notification No. 17/2020 – Central Tax dated 23th March, 2020, Following persons are exempt from requirement of Aadhaar Authentication:

1. Una persona física que no sea ciudadano de la India o
2. Cualquier persona distinta de las siguientes:

1. Persona física
2. Firmante autorizado de cualquier tipo
3. Socios administradores/autorizados de una sociedad colectiva
4. Karta de una familia hindú indivisa (HUF)

Therefore, in case of Company, all directors other than authorised signatory are exempted from requirement of Aadhaar Authentication. Similarly, in case of Hindu Undivided family, Aadhaar Authentication shall be carried out only of Karta and not other members of HUF.