El registro de GST se otorgará sujeto a la autenticación biométrica de Aadhaar junto con una verificación física presencial

Fake firms have increased substantially under GST which are formed merely to pass on the Input Tax Credit without any underlying supply of goods and services. The Government is taking all possible steps to prevent these fake firms from obtaining registration, operating their business, and surrendering GST smoothly. To ensure that no phony firm is operating, the Government runs Special physical verification drives to ensure that businesses operate in the given registered office. Similarly, at the time of cancellation of GST registration on the taxpayer's application, the proper officer is required to ensure that the supplier of such firm is not canceled.

Along the same lines, to prevent the registration of fake firms, a new requirement of biometric authentication through Aadhar and physical verification in person has been inserted at the time of granting GST registration. Accordingly, no GST registration shall be granted unless the biometric authentication is done in person by the applicant.

This article discusses the requirement and process of biometric Aadhar authentication for obtaining GST registration

1. Legal requirement of Biometric Aadhaar Authentication

a. Amendment in Rule 8(4A) of CGST Rules:

• Rule 8(4A) of CGST Rules was amended through Notification No. 04/2023 - Central Tax dated 31st March 2024 and Notification No. 12/2024-Central Tax dated 10th July 2024.

• As per amended provisions, in the following application for GST registration, the biometric Aadhar authentication is required to be done after applying for GST registration:

• Where the applicant has not opted for Authentication of Aadhar Number;
• The applicant has opted for authentication of an Aadhar Number, and such an application is identified for biometric Aadhar authentication on a common portal based on Data Analysis and Risk Parameters.

b. Requirement of Biometric Aadhar Authentication

• In the case of biometric Aadhaar Authentication, after applying for GST registration, the applicant is required to visit one of the GST Facilitation Centres for:

• Biometric Aadhaar Authentication;
• Providing his photographs
• Verification of the original copy of the documents uploaded with  the  application  in  FORM  GST  REG-01

• The Application shall be deemed to be completed only after completion of biometric Aadhaar authentication.
• Provision of biometric aadhaar authentication was made applicable to all states and Union territories with effect from 10th July 2024 vide Notification No. 13/2024 - central tax dated 10th July 2024.

2. Applicability of Biometric-based Aadhar Authentication

• GSTN has already developed functionality of biometric-based Aadhar Authentication. However, the same shall be made applicable in all the states in a phased manner.
• The process has been made applicable in the following states:

3. Process of Biometric-Based Aadhaar Authentication

GSTN is issuing advisories on time to time basis to ensure smooth implementation of the Aadhar authentication process. Following is the process of biometric-based Aadhar authentication:

1. Booking of appointment with GSK

• After filing an application for GST registration in Form GST REG-01 on the GST portal, the applicant will receive either of the following links in the e-mail:
  • A Link for OTP-based Aadhaar Authentication, or
  • A link for booking an appointment with a message to visit a GST Suvidha Kendra (GSK) along with the details of the GSK and jurisdiction, for Biometric-based Aadhaar Authentication and document verification (the intimation e-mail)

• If the applicant receives the link for OTP-based Aadhaar Authentication then he can proceed with the application as per the existing process, i.e., by completing the Aadhar authentication on the GST portal itself by furnishing the Aadhar Number and OTP.

• However, in case a link is received for booking an appointment with GSK, the applicant will be required to book the appointment to visit the designated GSK, using the link provided in the e-mail.

• El solicitante debe elegir una cita para la verificación biométrica durante el período máximo permitido para la solicitud, tal como se indica en el correo electrónico de notificación. En tales casos, los ARN se generarán una vez que se completen el proceso de autenticación de Aadhaar basada en biometría y la verificación de documentos.

2. Documentos a verificar

• Tras reservar la cita, el solicitante recibirá la confirmación de la misma por correo electrónico (el correo electrónico de confirmación de cita) y podrá acudir al GSK designado según el horario elegido.

• Al momento de visitar el GSK, el solicitante debe llevar los siguientes detalles/documentos:
  • una copia (impresa o digital) del correo electrónico de confirmación de la cita
  • los detalles de la jurisdicción mencionados en el correo electrónico de notificación
  • tarjeta Aadhaar y tarjeta PAN originales
  • los documentos originales que se cargaron con la solicitud, según lo comunicado en el correo electrónico de notificación.

• La autenticación biométrica y la verificación de documentos se realizarán en el GSK para todas las personas requeridas según el formulario de solicitud de GST REG-01.

4. Preguntas frecuentes (FAQ)

a. ¿Es obligatorio que todos los solicitantes/contribuyentes realicen la autenticación biométrica de Aadhaar al solicitar el registro de GST?

• No, la autenticación biométrica de Aadhaar no es obligatoria para todos los solicitantes/contribuyentes.
• Lo mismo se aplicará en los dos casos siguientes:
  • El solicitante no opta por la autenticación del número Aadhaar; o
  • El solicitante ha optado por la autenticación de un número Aadhaar y dicha solicitud ha sido identificada para la autenticación biométrica de Aadhaar en un portal común basado en el análisis de datos y parámetros de riesgo.

• Según la información proporcionada en el portal de GST, una vez realizada la biometría, el contribuyente no necesita volver a realizarla para otras solicitudes.

b. ¿Cómo recibiré la información sobre la autenticación biométrica de Aadhaar al solicitar el registro de GST?

• El solicitante recibirá un correo electrónico para reservar una cita en el GSK si la solicitud es seleccionada para la autenticación basada en biometría.
• La comunicación se recibirá por correo electrónico y SMS con la presentación del TRN.

c. ¿Es obligatorio que tanto el socio/promotor como el firmante autorizado principal visiten el GST Suvidha Kendra para la autenticación biométrica de Aadhaar?

• En caso de que el promotor/socio y el firmante autorizado principal sean dos personas diferentes, ambos deberán visitar el GST Suvidha Kendra designado para autenticar su Aadhaar.
• Si el promotor/socio y el firmante autorizado principal son la misma persona, solo esa persona deberá acudir al GST Suvidha Kendra designado para la autenticación biométrica de Aadhaar.
• Se recibirá una comunicación por separado para reservar citas con el GSK en la dirección de correo electrónico tanto del socio/promotor como del firmante autorizado principal.

d. ¿Cuántos días se concederán para la autenticación biométrica de Aadhaar? ¿Cuál es la validez del número TRN?

• Se concederán 15 días para realizar la autenticación biométrica de Aadhaar. El período de 15 días se contará de la siguiente manera:
  • Los 15 días se calcularán a partir de la fecha de presentación de la Parte B de la solicitud de registro, es decir, antes de la validación del PAN.
  • En caso de que la validación del PAN falle, deberá volver a presentar la solicitud. En tal caso, los 15 días se calcularán a partir de la fecha de la nueva presentación de la solicitud.
  • En caso de que no haya presentado la Parte B y hayan transcurrido 15 días, el sistema no convertirá estos TRN en ARN.

e. ¿Qué sucede si la autenticación biométrica no se realiza en la fecha de la cita?

• Tras la presentación de la Parte B, si la validación del PAN y la generación de la puntuación de riesgo son exitosas, y la verificación biométrica no es completada por el promotor/socio y el firmante autorizado principal dentro de los 15 días posteriores a la presentación de la Parte B, el TRN se convertirá automáticamente en ARN con una visita de campo obligatoria.

f. ¿Cuándo se generará el ARN después de la autenticación biométrica de Aadhaar?

• Si la autenticación biométrica es exitosa tanto para el firmante autorizado principal como para el promotor/socio, el ARN se generará inmediatamente.

5. Conclusión

Esta medida se toma para evitar el registro de empresas fraudulentas de GST. Sin embargo, esto supondrá una dificultad real para los contribuyentes que necesiten obtener el registro de GST en más de un estado. Por lo general, los contribuyentes que venden a través de plataformas de comercio electrónico deben obtener el registro de GST en varios estados donde no tienen presencia física. Sin embargo, con la autenticación biométrica de Aadhaar, deben viajar a cada estado para realizar dicha autenticación. El gobierno debería tomar algunas medidas para evitar dificultades a los contribuyentes legítimos.