Mediante la Notificación n.º 94/2020-Impuesto Central del 22 de diciembre de 2020, la Junta Central de Impuestos Indirectos (CBIC, por sus siglas en inglés) ha introducido la nueva Regla 21A: "Suspensión del registro", en la que se establecen diversos motivos por los cuales los funcionarios del departamento pueden suspender el registro de GST de una persona registrada. Sin embargo, dicha enmienda ha generado pánico entre los contribuyentes legítimos y circula información, tanto correcta como incorrecta, en las redes sociales sobre esta norma.
Por lo tanto, el departamento ha aclarado estos mitos y trata de calmar la tensión entre los contribuyentes legítimos.
De acuerdo con la nueva Regla 21(2A), se realizará una comparación de los datos presentados en el formulario GSTR-3B de la persona registrada con:
El departamento podrá realizar cualquier otra comparación o análisis que considere oportuno.
Si se detectan diferencias o anomalías importantes que indiquen una contravención de las disposiciones de la ley de GST y que conduzcan a la cancelación del registro de GST, el departamento suspenderá el registro de GST de dicha persona en lugar de cancelarlo. La suspensión se notificará a la persona interesada a través del formulario GST REG-31.
En el formulario GST REG-31, el departamento señalará dichas diferencias y anomalías, y se otorgará un plazo de 30 días para presentar alegaciones.
Tras la emisión de la Notificación n.º 94/2020-Impuesto Central del 22 de diciembre de 2020, circularon diversos mitos en las redes sociales sobre la cancelación del registro de GST. Por ello, para evitar malentendidos entre las personas registradas, el departamento emitió una aclaración el 23 de diciembre de 2020 sobre dichos mitos.
La CBIC ha mencionado que, con el fin de frenar los fraudes de facturas falsas de GST, dicha notificación se emitió por recomendación del Comité Jurídico del Consejo de GST. La notificación se publicó para hacer frente a la amenaza de los defraudadores que obtienen y transfieren créditos fiscales (ITC) no elegibles mediante empresas falsas o fraudulentas. Hasta la fecha, la CBIC ha registrado unos 12 000 casos de fraude de ITC y ha detenido a 365 personas. Solo en las últimas seis semanas, se ha detenido a más de 165 defraudadores.
La CBIC ha aclarado los siguientes hechos relacionados con la cancelación del registro de GST:
Mito: Existe el mito de que no se dará oportunidad de ser escuchado si el funcionario competente considera que el registro debe ser cancelado.
Hecho: Según la Sección 29(2)(c), el registro de GST puede ser cancelado para aquellas personas registradas que no hayan presentado declaraciones de GST durante 6 meses o más. Por lo tanto, no se puede decir que estas disposiciones de cancelación sean irracionales. Para proteger los intereses de la recaudación, esta disposición se ha incluido en la ley para evitar que los defraudadores huyan con el GST recaudado de sus clientes.
CBIC has further clarified that no cancellation of registration would be done without giving proper opportunity of hearing to the taxpayer. However, immediate action for suspension is necessary in cases where unscrupulous operators seek to pass on huge fake credit by gaming the system. However, this action will not affect the genuine taxpayers in any way. Moreover, suspension is not the conclusive cancellation of GST registration and the same may be revoked by the officer based on the taxpayer’s representation.
Mito: Existe el mito de que, si se comete un error administrativo en las declaraciones de GST y, debido a ello, aparecen grandes diferencias entre la declaración de GST del contribuyente y las declaraciones GSTR-1 del proveedor, el registro de GST será cancelado y no se dará opción a corregir dicho error.
Hechos: El departamento ha aclarado que esto no es correcto en absoluto. El departamento solo tomará medidas de suspensión y cancelación del registro de GST en casos fraudulentos, donde existan discrepancias significativas basadas en análisis de datos y parámetros de riesgo sólidos, y no por simples errores administrativos.
Un ejemplo de este tipo de caso fraudulento y discrepancia grave es cuando alguien ha transferido un Crédito Fiscal de Entrada de millones de rupias mediante la presentación del GSTR-1, pero no ha presentado las declaraciones GSTR-3B, ni las declaraciones de Impuesto sobre la Renta, o ha declarado una responsabilidad muy baja en estas últimas, entre otros casos.
El Departamento ha asegurado que el ecosistema del GST trabaja cuidadosamente para frenar el fraude de facturas falsas en beneficio de los contribuyentes legítimos. El sistema del GST utiliza diversas herramientas sofisticadas, como BIFA, análisis de datos e IA y aprendizaje automático, para identificar y aislar exclusivamente a estos defraudadores.
Mito: Todos estos cambios afectarán la facilidad para hacer negocios.
Realidad: El Departamento ha aclarado que esto no es cierto.
Los defraudadores están haciendo un mal uso del sistema en detrimento de los intereses de los contribuyentes honestos. Por consiguiente, es necesario combatir a los defraudadores mediante un enfoque basado en datos.
El Departamento no cancela registros de GST ni suspende a personas de forma aleatoria. Por el contrario, se recopilan datos detallados de Impuestos sobre la Renta, bancos y aduanas, y se realizan los cruces y análisis necesarios para identificar a los defraudadores. Tras el análisis, el departamento procede con la suspensión y cancelación siguiendo el debido proceso legal.
La identificación precisa de los defraudadores se realiza solo en casos específicos, tras un análisis exhaustivo mediante herramientas avanzadas de análisis de datos. Además, se verifican múltiples indicadores de riesgo y solo entonces se seleccionan unas pocas entidades de alto riesgo.
Por lo tanto, cualquier acción contra los defraudadores no afectará la facilidad para hacer negocios, la cual se logra en el GST mediante un registro flexible, un régimen de devoluciones y un sistema de autocumplimiento con escasos o nulos controles manuales.
