El GST TRAN – 1 es el formulario proporcionado bajo el GST de acuerdo con la disposición de transición. El propósito del GST TRAN – 1 es recopilar información con respecto a un crédito fiscal por insumos de Cenvat y IVA disponible bajo la ley vigente, de modo que pueda transferirse al libro mayor de crédito electrónico bajo el GST y que la persona registrada pueda utilizar este crédito para el pago de CGST y SGST.
Sección de información empresarial
La primera sección tiene como objetivo recopilar información empresarial de una persona registrada. En esta sección del GST TRAN – 1, la persona registrada debe proporcionar los detalles básicos de su negocio. Estos detalles son:
Número de GSTIN.
Nombre legal de la persona registrada.
Nombre comercial.
Si se presentaron todas las declaraciones bajo la ley vigente durante los últimos 6 meses.
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Sección para detalles del CRÉDITO CENVAT a trasladar, Sección 5(a)
Según lo dispuesto en las secciones 140(1) y 140(1)(a), una persona registrada bajo el GST puede trasladar el crédito Cenvat como ITC admisible al libro mayor de crédito electrónico como CGST, sujeto a ciertas condiciones. Esta parte del GST TRAN – 1 recopila información con respecto al crédito Cenvat que se trasladará al GST desde la ley vigente.
This part to be filled by a Registered person register under Excise and Service tax under existing law.
La información requerida es:
Número de registro bajo la ley vigente: En esta columna se debe proporcionar el número GSTIN de la persona registrada.
Periodo fiscal de la presentación de la declaración: En esta columna se debe proporcionar el periodo fiscal de la última declaración presentada. Dado que el distribuidor registrado que presentó todas las declaraciones requeridas bajo la ley vigente durante los seis meses inmediatamente anteriores a la fecha designada puede trasladar el crédito Cenvat, la información sobre la declaración presentada bajo la ley vigente es muy importante.
Fecha de presentación de la declaración: Se debe proporcionar aquí la fecha de presentación de la última declaración bajo el impuesto especial y el impuesto sobre servicios, con referencia al periodo fiscal de la columna 2 anterior.
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Saldo del crédito Cenvat a trasladar: En esta columna se debe proporcionar el monto a trasladar como crédito Cenvat según la última declaración presentada.
Crédito Cenvat admisible como ITC del impuesto central de acuerdo con las disposiciones transitorias: Se debe proporcionar aquí el monto de ITC disponible como crédito de ITC bajo el GST del monto trasladado en la última declaración presentada.
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Section for Status of Forms for which credit to be carry forward
This section collects information about various forms already collected by a registered person under existing law such as.
This part to be filled by a Registered person register under Excise and Service tax under existing law.
La información requerida es la siguiente:
TIN Number of forms issuer: Under this column TIN number of Person issuing form to be provided here.
Name of Forms issuers: Under this Column Name of Form under Existing Law to be provided here.
Serial number of form: Under this Column Serial number of Form to be provided here.
Amount under forms: Amount under Form to be provided here
Applicable VAT Rate: Applicable VAT rate under existing VAT to be provided here
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VAT Credit available as SGST or UT GST - Part 5(c)
This part collects information with respect to carrying forward of balance VAT credit under existing law to GST as a credit of SGST or U T GST. Such information to be provided for all registrations on the same PAN and in the same State
This part of GST TRAN – 1 is to be filled by registered person register under VAT act under existing law.
La información requerida es la siguiente:
Registration number in Existing Law: Under this Column Registration number in Existing Law to be provided here.
Balance of ITC of VAT and [Entry Tax] in last return: Under this Column Balance of ITC of VAT and [Entry Tax] in last return to be provided here.
C Forms: Under this Column Detail of Turnover for which with respect to C forms pending and amount of differential tax payable on such turnover to be provided.
F Forms: Under this Column Detail of Turnover for which with respect to F forms pending and amount of tax payable on such turnover to be provided.
ITC Reversal: Under this Column Amount of ITC reversal with respect to tax payable due to non receipt of C forms and F Forms.
H / I Forms: Under this Column Detail of Turnover for which with respect to H and I forms pending and amount of tax payable on such turnover to be provided.
Transición de ITC - 2: En esta columna se debe indicar el ITC que se trasladará bajo el GST según la información proporcionada anteriormente.
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Detalles del CRÉDITO CENVAT respecto a BIENES DE CAPITAL a trasladar como CGST - Parte 6(a)
Según la sección 140(2), el crédito no utilizado de CENVAT sobre activos de capital puede trasladarse como crédito de CGST bajo el GST. Esta parte del formulario recopila toda la información relacionada con las disposiciones de la Sección 140(2).
Esta parte del GST TRAN – 1 debe ser completada por una persona registrada bajo el impuesto especial (Excise) y el impuesto sobre servicios bajo la legislación vigente.
La información requerida es la siguiente:
N.º de factura / documento y fecha: En esta columna se debe proporcionar el número de factura y la fecha de la factura de compra de los bienes de capital.
N.º de registro del proveedor y del receptor bajo la legislación vigente: En esta columna se debe proporcionar el número de registro del proveedor y del receptor bajo la legislación vigente.
Detalles de los bienes de capital sobre los cuales se ha utilizado el crédito parcialmente: En esta columna se deben proporcionar los detalles de cada bien de capital sobre el cual se ha utilizado el crédito parcialmente.
Total de crédito CENVAT elegible bajo la legislación vigente: En esta columna se debe proporcionar el total de crédito CENVAT elegible disponible bajo la legislación vigente.
Total de crédito CENVAT utilizado bajo la legislación vigente: En esta columna se debe proporcionar el importe del crédito utilizado bajo la legislación vigente.
Total de crédito CENVAT no utilizado bajo la legislación vigente: En esta columna se debe indicar el total de crédito CENVAT no utilizado bajo la legislación vigente.
Detalles del CRÉDITO DE IVA respecto a BIENES DE CAPITAL a trasladar como CGST - Parte 6(b)
El crédito de IVA no utilizado sobre activos de capital puede trasladarse como crédito de SGST bajo el GST. Esta parte del formulario recopila toda la información al respecto.
Esta parte debe ser completada por una persona registrada bajo el IVA según la legislación vigente.
N.º de factura / documento y fecha: En esta columna se debe proporcionar el número de factura y la fecha de la factura de compra de los bienes de capital.
Número de registro del proveedor y del receptor bajo la legislación vigente: En esta columna se debe proporcionar el número de registro del proveedor y del receptor bajo la legislación vigente.
Detalles sobre los bienes de capital sobre los cuales no se ha utilizado el crédito: En esta columna se deben proporcionar los detalles de cada bien de capital sobre el cual se ha utilizado parcialmente el crédito de IVA.
Total de crédito de IVA [y ET] elegible bajo la legislación vigente: En esta columna se debe proporcionar el total de crédito de IVA elegible disponible bajo la legislación vigente.
Total de crédito de IVA [y ET] utilizado bajo la legislación vigente: En esta columna se debe proporcionar el importe del crédito utilizado bajo la legislación vigente.
Crédito total de IVA [e impuesto de entrada] no utilizado según la legislación vigente: En esta columna se debe indicar el crédito total de IVA y el crédito por impuesto de entrada no utilizado según la legislación vigente.
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Detalles de los impuestos elegibles como insumos en existencia según las secciones 140(3), 140(4)(b) y 140(6)
Esta sección del GST TRAN – 1 debe ser completada por las siguientes personas:
Todas las personas enumeradas son elegibles para el crédito de impuestos elegibles con respecto a los insumos en existencia y los insumos contenidos en bienes semielaborados o terminados en existencia.
Aquí se debe proporcionar información sobre el código HSN, nombre de los artículos, unidades, cantidad, valor e impuestos elegibles pagados sobre dichos insumos. Sin embargo, se debe proporcionar información por separado con respecto a la disponibilidad y no disponibilidad de facturas con impuestos pagados.
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Detalles del IVA como insumos en existencia por parte de determinadas personas - Parte 7(b)
Aquí se debe proporcionar información sobre el código HSN, nombre de los artículos, unidades, cantidad, valor e impuestos elegibles pagados sobre dichos insumos. Sin embargo, se debe proporcionar información por separado con respecto a la disponibilidad y no disponibilidad de facturas con impuestos pagados.
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Transferencia de crédito CENVAT para personas registradas con registro centralizado - Parte 8
Según la sección 140(8), las personas registradas con registro centralizado bajo la legislación vigente pueden trasladar el crédito CENVAT bajo el GST.
Esta parte del formulario GST TRAN – 1 no debe ser completada por todas las personas, sino únicamente por aquellas que cuenten con un registro centralizado bajo la legislación vigente.
La información requerida es la siguiente:
N.º de registro bajo la legislación vigente (centralizado): En esta columna se deben detallar los datos del registro centralizado bajo la legislación vigente.
Periodo fiscal y fecha a la que corresponde la última declaración presentada bajo la legislación vigente: En esta columna se debe indicar el periodo fiscal y la fecha a la que corresponde la última declaración presentada bajo la legislación vigente.
Saldo del crédito CENVAT elegible trasladado en dicha última declaración: En esta columna se debe indicar el importe del saldo del crédito CENVAT elegible trasladado en la última declaración.
GSTIN de los receptores (mismo PAN) del ITC del IMPUESTO CENTRAL: En esta columna se debe proporcionar el número GSTIN de la persona registrada.
Documento/factura de distribución: En esta columna se deben proporcionar los detalles de la factura junto con su fecha.
ITC of CENTRAL TAX transferred: Under this Column of GST TRAN – 1 Amount of ITC carried forward under GST to be provided here.
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Details of goods sent to job-worker and held in his stock on behalf of principal under section 141 - Part 9
As per section 141, goods sent to the job workers under existing law and return back after the appointed date under GST, No tax shall be payable on such goods.
Part 9(a) to be filled by Principle and Part 9(b) to be filled by job worker.
Challan NO: Under this Column Details of Challan number with respect to good send or receive to be provided here.
Challan Date: Under this Column Date of challan to be provided.
Type of goods (inputs/ semi-finished/ finished): Under this Column Type goods such as inputs, semi-finished goods, or finished goods to be provided here.
Details of goods with job- worker: Under this Column Details of goods such as HSN code, Description of Goods, Units, Quantity, and Value of such goods to be provided here.
GS TIN number of Manufacturer or Job worker: Under this Column of GST TRAN – 1, GS TIN number of Manufacturer to be provided. GS TIN number of Job worker may be provided if available.
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Details of goods held in stock as agent on behalf of the principal under section 142 (14) of the SGST Act - Part 10
Goods held in stock as an agent on behalf of the principal under section 142 (14) of the SGST Act to be provided under this part of GST TRAN – 1 form.
Details of goods such as HSN code, Description of Goods, Units, Quantity and Value of such goods to be provided here.
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Details of credit availed in terms of Section 142 (11 (c )) - Part 11
Details to be provided here.
Registration No of VAT: Under this Column Registration number of VAT to be provided.
Service Tax Registration No.: Under this Column Registration number of Service tax to be provided.
Invoice number and Date: Under this Column Invoice number and date to be provided.
Impuesto pagado: En esta columna debe indicarse el importe del impuesto pagado conforme a la legislación vigente.
IVA pagado tomado como crédito de SGST o impuesto sobre servicios pagado como crédito de impuesto central: En esta columna debe indicarse el importe del IVA pagado tomado como crédito de SGST o el impuesto sobre servicios pagado como crédito de impuesto central.
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Detalles de las mercancías enviadas en régimen de aprobación seis meses antes del día designado (sección 142(12)) - Parte 12
Se deben proporcionar detalles tales como:
Número y fecha del documento: En esta columna, el número y la fecha del documento correspondiente a las mercancías enviadas en régimen de aprobación.
Número GSTIN del destinatario (si procede): En esta columna debe indicarse el número GSTIN del destinatario.
Nombre y dirección del destinatario: En esta columna debe indicarse el nombre y la dirección del destinatario.
Detalles de las mercancías enviadas en régimen de aprobación: En esta columna deben indicarse los detalles de las mercancías, tales como el código HSN, la descripción de las mercancías, las unidades, la cantidad y el valor de dichas mercancías.
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Propósito del GST TRAN - 2
Cuando el crédito se traslada con respecto a mercancías para las cuales no se dispone de prueba documental del pago de derechos o IVA bajo la legislación vigente, el crédito bajo el GST para dichas mercancías solo estará disponible si estas se venden en un plazo de 6 meses. El formulario GST TRAN – 2 recopila información sobre dichas mercancías y los detalles de las suministros posteriores de las mismas con el fin de proporcionar el crédito fiscal bajo el GST.
Detalles de las existencias en inventario en la fecha designada respecto de las cuales no se posee documentación que acredite el pago del impuesto
Información que debe proporcionarse aquí
Inventario inicial para el periodo fiscal: En esta columna se deben proporcionar los detalles del código HSN junto con las unidades y la cantidad.
Suministros realizados: En esta columna se deben detallar los suministros realizados respecto a los bienes en inventario para los cuales no se dispone de documento para el pago de impuestos antes de la fecha designada. Se debe proporcionar el detalle de la cantidad, el valor, el CGST, el IGST y el ITC permitido.
Saldo final: En esta columna se debe indicar la cantidad final correspondiente a dichos bienes.
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Detalles del IVA sobre las existencias en inventario en la fecha designada respecto de las cuales no se posee documentación que acredite el pago del impuesto
Información que debe proporcionarse aquí
Inventario inicial para el periodo fiscal: En esta columna se deben proporcionar los detalles del código HSN junto con las unidades y la cantidad.
Suministros realizados: En esta columna se deben detallar los suministros realizados respecto a los bienes en inventario para los cuales no se dispone de documento para el pago de impuestos antes de la fecha designada. Se debe proporcionar el detalle de la cantidad, el valor, el CGST, el IGST y el ITC permitido.
Saldo final: En esta columna se debe indicar la cantidad final correspondiente a dichos bienes.
Transfer of Stock and Input credit under GST
