El formulario GSTR-5A es un documento que contiene los detalles de los bienes o servicios proporcionados a una persona no registrada dentro de la India a través de servicios de acceso o recuperación de información y bases de datos en línea (OIDAR, por sus siglas en inglés) por cualquier persona situada fuera de la India. Por ejemplo, una persona física, no registrada bajo el GST, accede a la base de datos de una empresa ubicada en China. En ese caso, dichos proveedores de servicios están obligados a pagar el GST sobre los servicios prestados a través del GSTR-5A.
Básicamente, los proveedores de servicios OIDAR completan el GSTR-5A iniciando sesión en el portal de GST para presentar sus declaraciones. A continuación, le informaremos sobre cada detalle relacionado con la presentación de las declaraciones GSTR-5A.
OIDAR es un servicio que se presta mediante el uso de internet o cualquier red electrónica. Por lo tanto, requiere una intervención humana mínima
Ej.:
Los proveedores de servicios OIDAR, que se encuentran fuera del territorio imponible, deben presentar la declaración GSTR-5A para los servicios prestados a clientes no registrados o no sujetos a impuestos en la India. La razón detrás de incluir solo a los receptores de servicios no registrados/no sujetos a impuestos es la siguiente:
Nota: Los proveedores de servicios OIDAR ubicados en el territorio imponible están obligados a pagar el GST sobre sus servicios bajo el mecanismo de cargo directo y deben presentar su declaración en los formularios GSTR-3B y GSTR-1.
El GSTR-5A debe presentarse antes del día 20 del mes siguiente al periodo fiscal al que se refiere la declaración, a menos que el Comisionado extienda dicha fecha.
En caso de cualquier retraso en la presentación del formulario GSTR-5A, se aplicarán dos tipos de recargos por mora:
Solo los proveedores de servicios OIDAR pueden presentar el GSTR-5A en el portal de GST, y también deben ser no residentes y prestar asistencia a distribuidores no registrados en la India. Dado que no es posible presentar un GSTR-5A sin un GSTIN, la persona también necesita un PAN.
Los proveedores de servicios OIDAR deben tener en cuenta los siguientes puntos:
Un proveedor de servicios OIDAR no puede solicitar un ITC en el GSTR-5A. Por lo tanto, no será necesario mantener un libro mayor de crédito electrónico para el GSTR-5A.
Los contribuyentes deben seguir ciertas normas y reglamentos al presentar el GSTR-5A, tales como:
Tabla 1:
Los contribuyentes deben proporcionar su GSTIN aquí
Tabla 2:
La persona registrada debe completar este campo con su nombre legal y nombre comercial, si lo tiene
Tabla 3:
Aquí, indique el nombre del representante autorizado que presenta la declaración
Tabla 4:
Mencione el periodo en este campo, es decir, el mes y el año para el cual se solicita la declaración
Tabla 5:
Proporcione los detalles de las operaciones de salida imponibles realizadas a clientes en la India; incluyendo el lugar de suministro, la tasa impositiva, el valor imponible, el importe del impuesto integrado y el impuesto adicional (cess)
Tabla 5A:
Proporcione los detalles de las modificaciones a las operaciones de salida imponibles prestadas a consumidores no sujetos a impuestos en la India para el periodo anterior.
Tabla 6:
Put the amount of calculation of interest, amount of penalty, and another amount which is payable
Table 7:
Taxpayers have to give the details of late fee, tax interest, and another amount which is payable or have already paid; in this field
It is mandatory to file the GSTR-5A return within the due date for all the non-resident taxable persons providing OIDAR service. So, if you are one of them then make sure to provide the correct information regarding your income and expenses to avoid any tax-related issues in the future. If you have any doubt, get in touch with the experts.
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