En este artículo sobre la rectificación del error en el GSTR 3B, entenderemos lo siguiente:
- Etapas of the devolution
- Type of error in the GSTR-3B
- Corrección del error cometido al llenar el GSTR-3B
Anteriormente se aclaró que el error en el GSTR-3B se puede rectificar al archivar el GSTR-1 y el GSTR-2, sin embargo, dado que los mecanismos no están implementados hasta ahora, este vídeo proporciona un alcance detallado sobre cómo rectificar el error en el GSTR 3B.
1. Modification, corrections and rectification of errors in the GSTR 3B devolutions:
- El formulario GSTR-3B no contiene disposiciones para informar las cifras diferenciales de los últimos meses; dichas cifras pueden presentarse en términos netos junto con los valores del mes actual en las tablas correspondientes.
- Al realizar un ajuste en la obligación tributaria o el crédito tributario soportado, no puede haber entradas negativas en el FORMULARIO GSTR-3B. El importe restante para el ajuste, si lo hubiera, puede ajustarse en las declaraciones del formulario GSTR-3B de los meses siguientes y, cuando dicho ajuste no sea posible, se podrá solicitar el reembolso.
- Cuando se hayan realizado ajustes en el formulario GSTR-3B durante varios meses, los ajustes correspondientes en el formulario GSTR-1 también deben realizarse preferiblemente en los meses correspondientes.
- Cuando el contribuyente ha cometido un error al enviar la información en el FORMULARIO GSTR-3B, se ha incluido una disposición para editar la misma. La posibilidad de editar la información solo se puede usar antes de compensar la responsabilidad y no se permitirá la edición después de compensar la responsabilidad.
- Se aclara además que el sistema del departamento conciliará la información proporcionada por la persona registrada en la declaración en el FORMULARIO GSTR-3B con la información proporcionada en el FORMULARIO GSTR-1.
2. Etapas de la presentación de la declaración:
Si se han identificado cuatro etapas para la presentación GSTR-3B. En las dos primeras etapas de rectificar error en GSTR 3B, es posible editar en GSTR-3B, sin embargo, en las dos etapas siguientes no es posible editar en GSTR-3B.
| N.º |
Etapa |
Observación |
| 1 |
Confirmado y enviado |
Se puede editar |
| 2 |
Libro de caja actualizado |
Se puede editar |
| 3 |
Compensación de obligaciones |
No se puede editar |
| 4 |
Declaración presentada |
No se puede editar |
3. Common error in the GSTR-3B
3.1 Caso: La empresa A, al presentar su GSTR-3B, no proporcionó detalles de algunas facturas de venta.
| Error – 1: Subdeclaración o declaración incorrecta de obligaciones |
| Etapa |
Observaciones |
| Presentación confirmada |
La edición en la declaración es posible. |
| Libro de caja actualizado |
La edición en la declaración es posible, y la empresa puede depositar las obligaciones fiscales pendientes. |
| Compensación de obligaciones |
En este caso, pueden declarar esta obligación adicional en la declaración del mes siguiente y pagar el impuesto con intereses. |
| Declaración presentada |
— |
3.2 Caso: La empresa A Al presentar su GSTR-3B, se proporcionó dos veces el detalle de algunas facturas de venta.
| Error – 2: Sobrerreporte o declaración incorrecta de obligaciones |
| Etapa |
Observaciones |
| Presentación confirmada |
La edición en la declaración es posible. |
| Libro de caja actualizado |
En este caso, la empresa tiene la opción de utilizar la función de “edición” para reducir dicha obligación. Una vez hecho esto, pueden debitar parcialmente su libro de caja para compensar su obligación fiscal. Además, el saldo restante puede reclamarse como reembolso o utilizarse para compensar obligaciones futuras. |
| Compensación de obligaciones |
En este caso, pueden reducir esta obligación en la declaración de los meses siguientes o solicitar el reembolso de la misma. |
| Declaración presentada |
— |
3.3 Caso: La empresa A, al presentar su FORMULARIO GSTR - 3B para el mes de julio, sin darse cuenta, declaró erróneamente un crédito fiscal soportado de 1 000 000 rupias/- como 10 000 rupias/-. Habían confirmado y presentado su declaración. ¿Qué pueden hacer?
| Error – 3: Subdeclaración o declaración incorrecta del ITC |
| Etapa |
Observaciones |
| Presentación confirmada |
La empresa puede utilizar la función de edición para agregar más Crédito Fiscal de Entrada a su FORMULARIO GSTR-3B presentado. Una vez hecho esto, dicho crédito se reflejará en su Libro electrónico de crédito y podrá utilizarse para compensar obligaciones de este mes o de meses posteriores. |
| Libro de caja actualizado |
No se requiere ninguna acción. |
| Compensación de obligaciones |
Dado que la declaración ya ha sido presentada, la empresa puede agregar dicho Crédito Fiscal de Entrada en la declaración de los meses siguientes. |
| Declaración presentada |
— |
3.4 Caso: La empresa A, al presentar su FORMULARIO GSTR - 3B para el mes de julio, sin darse cuenta, declaró erróneamente un crédito fiscal soportado de 10.000 rupias/- como de 100.000 rupias/-. Habían confirmado y presentado su declaración. ¿Qué pueden hacer?
| Error – 4: Sobrerreporte o declaración incorrecta del ITC |
| Etapa |
Observaciones |
| Presentación confirmada |
La edición es posible. |
| Libro de caja actualizado |
La edición es posible. |
| Compensación de obligaciones |
La empresa tendrá que pagar un importe adicional de impuesto equivalente al ITC sobrerreportado, junto con los intereses. |
| Declaración presentada |
— |
3.5 Caso: Al presentar su declaración del FORMULARIO GSTR-3B, la empresa A, mientras generaba el pago Challan, añadió 5 000 000/- rupias bajo el epígrafe fiscal central, mientras que quería depositar 5 000 000 rupias/- bajo el epígrafe fiscal integrado. ¿Qué pueden hacer?
| Error – 5: Libro de caja reportado incorrectamente |
| Etapa |
Observaciones |
| Presentación confirmada |
No se requiere ninguna acción. |
| Libro de caja actualizado |
Agregar efectivo bajo el concepto fiscal correcto y solicitar el reembolso del efectivo agregado bajo el concepto fiscal incorrecto. |
| Compensación de obligaciones |
No se requiere ninguna acción. |
| Declaración presentada |
— |
