Exportación por mensajería | Proceso de devolución del IGST a través de la aplicación ECCS (Sistema de despacho de carga urgente)

El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés) funciona bajo el concepto de "exportar bienes/servicios, no impuestos". Por lo tanto, todos los impuestos pagados sobre bienes o servicios exportados fuera de la India deben reembolsarse al exportador sin excepción. Bajo el GST, el reembolso del IGST pagado por los bienes exportados se realiza automáticamente al presentar las declaraciones de embarque (shipping bills) para evitar que los fondos del exportador queden bloqueados.

En caso de exportaciones realizadas con el pago del IGST, la declaración de embarque presentada para la exportación de bienes se considera automáticamente como una solicitud de reembolso y, tras el procesamiento de dichas declaraciones en ICEGATE, el sistema tramitará automáticamente la devolución del IGST.

1. Desafíos en el reembolso del IGST para bienes exportados mediante mensajería

• Cuando los bienes se exportan a través de mensajería, las declaraciones de embarque no se presentan en línea, sino que se utiliza un formulario manual denominado CSB-V (Courier Shipping Bill-V).
• Sin embargo, dado que los formularios CSB-V se presentan manualmente, sus datos no se procesan automáticamente en ICEGATE. La falta de procesamiento de esta información en ICEGATE impide la gestión automática del reembolso del IGST pagado en la exportación.

2. Medidas adoptadas para resolver los problemas de reembolso en exportaciones por mensajería

• Para resolver los problemas de burocracia e intervención manual en los casos de exportación por mensajería, la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas ha desarrollado una nueva aplicación llamada ECCS (Sistema de Despacho de Carga Expresa).
• El ECCS se lanzó en 2017 para el despacho electrónico de envíos de mensajería.

3. Aviso emitido por la CBIC sobre el módulo de reembolso de IGST para exportaciones en la aplicación ECCS

• Inicialmente, la Oficina del Director General Adjunto (Sistemas) emitió un aviso sobre la implementación del módulo de IGST para exportaciones en la aplicación ECCS mediante el F.No. I(9)/1/2020-Sys(W) con fecha del 20 de enero de 2020.
• Posteriormente, se emitió el aviso ICES 21/2020 del 20 de junio de 2020 con respecto al procesamiento del reembolso del IGST para exportaciones por mensajería en el ICES (Sistema Electrónico de Datos de Aduanas de la India).
• La Oficina del Comisionado de Aduanas II emitió el aviso público 07/2020-21 del 2 de julio de 2017 sobre el módulo de reembolso de IGST para exportaciones en la aplicación ECCS.

Este aviso explica el flujo de trabajo para el reembolso del IGST en el ECCS (Sistema de Despacho de Carga Expresa).

4. Proceso de reembolso del IGST en exportaciones por mensajería a través de la aplicación ECCS

• El procesamiento del reembolso del IGST para exportaciones mediante envíos de mensajería ha sido habilitado en el ICES.
• Como requisito previo, las empresas de mensajería deben cargar los datos relacionados con las declaraciones de embarque manuales de mensajería en el ECCS y también deben registrar o actualizar los datos bancarios del exportador en el ICES (Sistema Electrónico de Datos de Aduanas de la India).

En este artículo, entenderemos el proceso de carga de las declaraciones de embarque manuales de mensajería en el ECCS con la aprobación del funcionario de aduanas y el procesamiento del reembolso del IGST sobre los bienes exportados.

4.1 Carga de declaraciones de embarque manuales de mensajería por parte de la empresa de mensajería

1. Cada empresa de mensajería debe crear credenciales de acceso en https://eccsidm.cbic.gov.in.
2. Solo 89 empresas de mensajería están registradas como "Mensajeros Autorizados" en el portal ECCS. La lista de dichas empresas puede consultarse en https://courier.cbic.gov.in/courierTerminalList.jsp.
3. Tras iniciar sesión, la empresa de mensajería deberá descargar el archivo de plantilla de muestra y actualizarlo con los envíos despachados manualmente.
4. La empresa de mensajería deberá cargar el archivo actualizado en "Export>Manually Cleared Data Upload".
5. Los detalles cargados de las declaraciones de embarque despachadas manualmente se enviarán a Aduanas para su aprobación.

4.2 Aprobación/Rechazo de declaraciones de embarque por parte del funcionario de aduanas

1. El funcionario de aduanas deberá iniciar sesión en el portal ECCS y podrá ver los datos de las declaraciones de embarque despachadas manualmente en "Export>Approve Manually Cleared Shipping Data".
2. El funcionario de aduanas tendrá dos opciones: aprobar o rechazar.

4.3 Estado de las declaraciones de embarque manuales para empresas de mensajería

1. La acción realizada por el funcionario de aduanas aparecerá en el portal ECCS de la empresa de mensajería, la cual podrá acceder a los datos en "Export>Manually Cleared Shipment>View".
2. Validación de archivos fallida y rechazada: En este caso, la empresa de mensajería debe modificar el archivo según los comentarios del funcionario de aduanas. Tras actualizar el archivo, este deberá enviarse nuevamente a aduanas para su aprobación.
3. Validación de archivos exitosa y aceptada: Los datos aprobados se convertirán a formato XML mediante una utilidad y se transmitirán a ICEGATE para el procesamiento posterior del reembolso del IGST.

4.4 Procesamiento de datos por parte de ICEGATE

1. Los datos transmitidos a ICEGATE serán procesados por dicho sistema.
2. Si la validación de ICEGATE es exitosa, se genera una respuesta de Éxito y los datos se transmiten al ICES.
3. Si la validación de ICEGATE no es exitosa, se genera una respuesta de Fallo y los datos se devuelven al ECCS.

Diagrama de flujo de carga de Declaración de exportación manual por mensajería

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4.5 Procesamiento de la devolución del IGST en el ICES

1. Los archivos enviados al ICES por ICEGATE son revalidados por el ICES y los archivos validados correctamente se transfieren al GSTIN.
2. Posteriormente, el funcionario de las TIC (Tecnologías de la Información y la Comunicación) debe generar el comprobante (scroll) accediendo al ICES y enviarlo a ICEGATE.
3. ICEGATE lo reenvía al PFMS (Sistema de Gestión Financiera Pública) para la transferencia del importe de la devolución del IGST.
4. El PFMS procesa las solicitudes y, si confirma la autenticidad, reenvía la solicitud al banco.
5. El banco abona el importe de la devolución al exportador.

4.6 Validación de datos realizada en el ICES para el procesamiento de la devolución

Una vez que los datos se transmiten al ICES mediante el procedimiento mencionado anteriormente, el ICES realiza las siguientes comprobaciones de validación para garantizar que se procese un importe de devolución correcto y elegible:

1. Verificación y aprobación mediante el rol IGST_VFN –
   • Una vez que los datos están disponibles en el ICES, se debe utilizar el módulo IGST_VFN existente para la verificación y aprobación final de los datos cargados. Este es el mismo módulo que se utiliza para la verificación relacionada con la devolución del IGST de las declaraciones de exportación manuales o no EDI.
   • El administrador del sistema (SM) o el administrador del sistema alternativo (ASM) debe asignar al funcionario o funcionarios que gestionan las devoluciones del IGST de mensajería al rol IGST_VFN.
   • La asignación de los funcionarios correspondientes es un requisito previo.
   • El funcionario deberá iniciar sesión en el sitio de carga y verificar los detalles de las declaraciones de exportación.
   • A menos que una declaración de exportación sea verificada y enviada bajo este rol en el ICES, no será considerada para el procedimiento de devolución del IGST.
2. Envío de detalles de cuenta – El exportador debe actualizar los detalles de su cuenta en el ICES.
3. Procedimiento de validación del IGST – una vez completados los pasos 1 y 2, el sistema ejecuta el proceso de validación comparando los datos recibidos con los datos correspondientes del GSTR-1. Si existe alguna discrepancia entre los datos, se generará el código de error (adjunto a continuación), el cual estará disponible en ICEGATE para el exportador y en el rol IGST_VFN para el funcionario en el ICES. Si el error está relacionado con una declaración incorrecta, se aconseja al exportador que realice una enmienda en el GSTR-1.
4. Comprobante de devolución (Refund Scroll) – Finalmente, estarán disponibles las opciones de comprobantes temporales y finales. Los funcionarios de la Comisaría de Carga Aérea correspondiente pueden generar las declaraciones de exportación validadas correctamente.

Diagrama de flujo del proceso de devolución del IGST

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