El proyecto de ley de finanzas de 2025 ha propuesto varios cambios en las disposiciones del impuesto sobre la renta, que se aplicarán a partir del 1 de abril de 2025 (el año de evaluación correspondiente es 2026-27). Ahora, cuando el proyecto de ley de finanzas de 2025 se haya promulgado el 29 de marzo de 2025, varias enmiendas entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2025.
Los siguientes son los cambios clave en las disposiciones del impuesto sobre la renta a partir del 1 de abril de 2025:
1. Cambios en las tasas de las planchas del impuesto sobre la renta:
- El proyecto de ley de finanzas 2025 ha propuesto los siguientes cambios en las tasas fijas del impuesto sobre la renta:
Estructura de Tasas del Impuesto sobre la Renta: Existente vs Fusionada
| Tasas Impositivas Existentes |
Tasas Impositivas Fusionadas |
| Ingreso Imponible |
Tasas de Impuesto |
Ingreso Imponible |
Tasas de Impuesto |
| Hasta INR 3,00,000 |
NULO |
Hasta INR 4,00,000 |
NULO |
| 3,00,001 – 7,00,000 |
5% |
4,00,001 – 8,00,000 |
5% |
| 7,00,001 – 10,00,000 |
10% |
8,00,001 – 12,00,000 |
10% |
| 10,00,001 – 12,00,000 |
15% |
12,00,001 – 16,00,000 |
15% |
| 12,00,001 – 15,00,000 |
20% |
16,00,001 – 20,00,000 |
20% |
| Más de 15,00,000 |
30% |
20,00,001 – 24,00,000 |
25% |
|
|
Más de 24,00,000 |
30% |
- Además, se ha propuesto un reembolso en virtud de la sección 87A para aumentar de 25.000 INR a 60.000 INR/-. Dicha devolución liberará el impuesto sobre la renta hasta un máximo de 12 000 000 INR/-.
- La losa modificada entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2025, es decir, se aplicará a los ingresos obtenidos durante el año fiscal 2025-26.
- Además, no se prescriben cambios para los antiguos regímenes tributarios, lo que los hace menos beneficiosos para los contribuyentes a pesar de tener deducciones más altas.
2. Cambios en el límite umbral para la deducción del TDS:
- Los siguientes son los límites mínimos revisados aplicables a la deducción del TDS a partir del 1 de abril de 2025:
Límites de Umbral de TDS: Hasta el 31 de marzo de 2025 vs Desde el 1 de abril de 2025
| Naturaleza del Pago |
Límite hasta el 31 de marzo de 2025 |
Límite a partir del 01.04.2025 |
| TDS sobre intereses de valores (Sección 193) |
| Intereses pagados a individuos residentes y HUF sobre debentures por empresas cotizadas |
5,000 |
10,000 |
| Cualquier otro interés en valores |
NULO |
5,000 |
| TDS sobre dividendos (Sección 194) |
5,000 |
1,00,000 |
| TDS sobre intereses distintos de valores (Sección 194A) |
| Intereses pagados por bancos, cooperativas, oficinas de correos |
40,000 |
50,000 |
| Intereses pagados por otras personas |
5,000 |
10,000 |
| Intereses a ciudadanos mayores |
50,000 |
1,00,000 |
| TDS sobre pago de alquiler (Sección 194I) |
INR 2,40,000 por año |
INR 50,000 por mes |
| TDS sobre compensación por adquisición de bienes inmuebles (Sección 194LA) |
2,50,000 |
5,00,000 |
| Profesional/técnico/regalías/Sección 28(VA) (Sección 194J) |
Agregado > INR 30,000 en el año fiscal |
INR 50,000 |
| Comisión de seguros (Sección 194D) |
15,000 |
20,000 |
| Comisión por billetes de lotería (Sección 194G) |
15,000 |
20,000 |
| Comisión o corretaje (Sección 194H) |
15,000 |
20,000 |
| Ganancias de lotería, crucigramas, etc. (Sección 194B) |
INR 10,000 por año fiscal |
INR 10,000 por transacción |
| Ganancias de carreras de caballos (Sección 194BB) |
INR 10,000 por año fiscal |
INR 10,000 por transacción |
| Remuneración a socios (Sección 194T) |
NULO |
20,000 por año |
c. Eliminación del TCS en la venta de bienes (Sección 206 (1H))
- Según la sección 206C (1H) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, el vendedor debe recaudar el TCS a una tasa del 0,1% cuando el importe total de la contraprestación supere los 50 000 000 INR/- durante el ejercicio financiero.
- El vendedor debe cobrar el TCS y depositarlo mensualmente en la cuenta del gobierno.
- El presupuesto de la Unión ha propuesto revocar el TCS sobre la venta de bienes a partir del 1 de abril de 2025.
d. Cambios en el límite de umbral para el TCS
- Los siguientes son los límites mínimos revisados aplicables a la recolección de TCS a partir del 1 de abril de 2025:
Límites de Umbral de TCS: Hasta el 31 de marzo de 2025 vs Desde el 1 de abril de 2025
| Naturaleza del Pago |
Límite hasta el 31 de marzo de 2025 |
Límite a partir del 01.04.2025 |
| Remesas bajo LRS y paquetes de programas turísticos en el extranjero (Sección 206C(1G)) |
7,00,000 |
10,00,000 |
| Remesas bajo LRS para educación financiadas mediante préstamos educativos (Sección 206C(1G)) |
7,00,000 |
Disposiciones de TCS no aplicables |
e. Abolición del impuesto de nivelación
- Se impuso una tasa de igualación del 6% al servicio de publicidad en línea, el servicio de publicidad digital prestado por no residentes a:
- una persona residente en la India y que ejerce una actividad profesional; o
- Un no residente que tenga un establecimiento permanente en la India
- Además, también se aplica una tasa de igualación a los servicios de comercio electrónico a una tasa del 2%.
- El impuesto de igualación se impuso mediante la Ley de Finanzas de 2016 a una tasa del 6% a partir del 1 de abril de 2020.
- La Ley de Finanzas de 2025 ha abolido las disposiciones del impuesto de igualación, lo que reduce la carga fiscal sobre los consumidores de publicidad digital y reduce los costos en plataformas como Google y Meta.
Conclusión:
La eliminación del impuesto de igualación, el aumento de los tipos impositivos, el requisito de TCS para la venta de bienes y el TCS para las remesas extranjeras con fines educativos son un avance positivo. Este cambio simplificará el cumplimiento y, en última instancia, reducirá los costos para los consumidores. Además, el aumento del límite límite para las disposiciones del TDS facilitará aún más los requisitos de cumplimiento.
