La aplicabilidad de las disposiciones de la FEMA se basa en la condición de residencia de una persona; es decir, una persona residente en la India tiene mayor libertad bajo la FEMA en comparación con un NRI según la FEMA o una persona residente fuera de la India. Por lo tanto, para verificar el alcance de la aplicabilidad de las disposiciones de la FEMA, es importante determinar primero la condición de residencia de una persona según la FEMA.
La FEMA contiene disposiciones separadas y distintas para determinar la condición de residencia en comparación con la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Por lo tanto, una persona puede calificar como residente bajo la FEMA y no calificar como residente bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
La FEMA ha dividido a las personas en las siguientes 2 partes:
El impuesto sobre la renta divide la condición de residencia en las siguientes 3 partes:
Lea más sobre la condición de residencia según la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961
En este artículo analizaremos la condición de residencia según la FEMA
Se establecen diferentes criterios para determinar la condición de residencia de distintas personas, tales como individuos, empresas, familias hindúes indivisas (HUF), etc.
Por lo tanto, queda claro que la FEMA considera el propósito de la estancia en la India o fuera de ella como un factor principal para determinar la condición de residencia de los individuos, en lugar del número de días de estancia.
A continuación, se presentan algunos ejemplos para determinar la condición de residencia bajo la FEMA:
Cualquier persona o persona jurídica registrada o constituida en la India será considerada "Persona residente en la India". Por ejemplo, una empresa extranjera abre una filial en la India que está debidamente constituida según la Ley de Sociedades de 2013. Por lo tanto, dicha filial será considerada "Persona residente en la India".
Sin embargo, si una empresa india establece una empresa subsidiaria fuera de la India, esta no será considerada como “Persona residente en la India”, ya que se trata de una persona jurídica y no de una oficina, sucursal o agencia.
Las siglas NRI corresponden a Non-Resident Indian (indio no residente). Cualquier persona que no sea residente en la India será considerada como persona residente fuera de la India. Por lo tanto, si una persona no cumple con ninguna de las condiciones mencionadas anteriormente, será considerada como “Persona residente fuera de la India”.
La condición de residente según la FEMA ayuda a determinar qué inversiones puede realizar dicha persona en la India o fuera de ella. La FEMA permite que las personas residentes realicen diversas inversiones en la India. Si una persona es no residente según la FEMA, se le permite abrir una cuenta externa para no residentes (NRE) y una cuenta ordinaria para no residentes (NRO).
La condición de residente según la Ley del Impuesto sobre la Renta determina la tributación de los ingresos bajo dicha ley. Si una persona es residente en la India, todos sus ingresos, ya sean obtenidos o devengados en la India o fuera de ella, están sujetos a impuestos en la India. Por el contrario, un no residente solo está obligado a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos o devengados en la India.
Dado que las normas para determinar la condición de residente son diferentes en ambas leyes, una persona puede ser considerada residente según la FEMA y no residente según la Ley del Impuesto sobre la Renta, y viceversa.
Una persona residente fuera de la India, es decir, un NRI, puede ser ciudadano de la India o una persona de origen indio (PIO). Por lo tanto, la condición de ciudadanía o la tarjeta PIO no afectan la condición de residente según la FEMA.
La ciudadanía es otorgada a un individuo por el gobierno del país cuando la persona cumple con las formalidades legales.
La constitución de la India regula la ciudadanía bajo la Ley de Ciudadanía de 1995. Se prescriben 5 formas de adquirir la ciudadanía, a saber:
Por lo tanto, incluso si una persona es ciudadana de la India y se encuentra fuera del país por motivos laborales, será considerada como “Persona residente fuera de la India”.
PIO significa un ciudadano extranjero (excepto de Pakistán, Afganistán, Bangladés, China, Irán, Bután, Sri Lanka y Nepal) que cumple con alguna de las siguientes condiciones:
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, el estatus de residencia de una persona ayuda a determinar el alcance de los ingresos sujetos a impuestos en la India. Por ejemplo, todos los ingresos de los residentes están sujetos a impuestos en la India, independientemente de si se obtienen dentro o fuera del país.
Ahora surge la pregunta: ¿cuál es la relevancia de verificar el estatus de residencia bajo la FEMA? Según las disposiciones de la FEMA, una persona residente en la India tiene mayor libertad para realizar transacciones dentro del país, mientras que a una persona residente fuera de la India se le prohíbe realizar diversas operaciones o requiere autorización previa para llevarlas a cabo, tales como:
A las personas que no son residentes bajo la FEMA se les permite abrir una Cuenta de Rupias Externa para No Residentes (NRE), una Cuenta en Moneda Extranjera para No Residentes (FCNR) y una Cuenta Ordinaria para No Residentes (NRO).
Cuenta NRE- En la cuenta NRE, las remesas entrantes solo se permiten desde fuera de la India o desde otra cuenta NRE. Por lo tanto, la cuenta NRE se utiliza para transferir ingresos extranjeros a la India. Las inversiones permitidas a los no residentes solo pueden realizarse a través de una cuenta NRE. Todos los ingresos obtenidos de dichas inversiones y los beneficios al vencimiento se depositarán en la cuenta NRE. El saldo de esta cuenta solo puede depositarse en moneda extranjera.
Cuenta NRO- A una persona residente fuera de la India se le permite abrir una Cuenta Ordinaria para No Residentes. La cuenta NRO se utiliza para gestionar los ingresos obtenidos en la India. Los depósitos permitidos en esta cuenta provienen de remesas desde fuera de la India, ingresos obtenidos en la India (como alquileres, dividendos, etc.) y transferencias desde otra cuenta NRO. Los retiros permitidos de la cuenta NRO se destinan a pagos locales, transferencias a otra cuenta NRO y remesas al extranjero.
Por lo tanto, todas las transacciones de los no residentes se gestionan a través de las cuentas NRE y NRO.
Sí. Deberá cerrar su cuenta de ahorros habitual y abrir una Cuenta Ordinaria de Rupias para No Residentes (NRO) o una Cuenta de Rupias Externa para No Residentes (NRE).
Sí. Puede pedir prestado dinero en rupias a sus familiares residentes (según la definición de la Ley de Sociedades de 2013) dentro del límite del año financiero. Dichos fondos prestados deben depositarse en la cuenta NRO de dicho NRI y solo pueden utilizarse para sus fines personales y sus propios negocios permitidos, no para volver a prestar o invertir.
Sí. Un individuo residente puede hacer regalos a sus familiares NRI en rupias indias, así como en moneda extranjera, dentro del límite por año financiero.
Según la sección 6(4) de la FEMA, cualquier persona que haya sido no residente puede seguir manteniendo sus cuentas bancarias, inversiones y propiedades en el extranjero que adquirió cuando era no residente, incluso después de convertirse en una persona residente en la India.
Cualquier persona que infrinja las disposiciones de la FEMA puede estar sujeta a las siguientes sanciones: a) Una multa de hasta tres veces el importe involucrado en dicha infracción cuando dicho importe sea cuantificable; o b) Una multa de hasta dos lakh de rupias cuando el importe no sea cuantificable. c) Si dicha infracción es continua, también se podrá imponer una multa adicional que puede ascender a cinco mil rupias por cada día que continúe la infracción.
Las personas residentes en Nepal y Bután pueden abrir cuentas en rupias indias con un agente autorizado en la India.
Los NRI pueden abrir los siguientes tipos de cuentas: Cuenta externa de no residente en rupias (NRE), cuenta ordinaria de no residente en rupias (NRO) y el esquema de cuentas en moneda extranjera para no residentes (FCNR) de los bancos. Nota: Las oficinas de correos en la India pueden mantener cuentas de ahorro bancarias a nombre de personas residentes fuera de la India y permitir operaciones en estas cuentas sujetas a los mismos términos y condiciones aplicables.
Documentos necesarios para convertir una cuenta de residente en una cuenta de NRI
Formulario de declaración FATCA
Formulario de declaración FEMA
Declaración de apartado postal (para NRI que residen en los EAU)
Copia de la tarjeta PAN
Formulario de cierre de cuenta bancaria de residente
Formulario de solicitud bancaria para NRI
2 fotografías tamaño pasaporte
Dirección de residencia en el extranjero
Copia del permiso de trabajo o visado válido
Copia del pasaporte
Todos los documentos deben estar autorizados por la autoridad competente.
