La constitución y gestión de empresas solía ser un proceso sencillo bajo la Ley de Sociedades de 1956, ya que el cumplimiento anual ante el Registro Mercantil (ROC) no era múltiple y el registrador no solía tomar medidas estrictas contra los infractores.
Por lo tanto, la lista de empresas incumplidoras crecía cada día.
Sin embargo, tras la introducción de la Ley de Sociedades de 2013, con el objetivo de aumentar la transparencia y minimizar el incumplimiento, el ROC comenzó a utilizar diversos parámetros para confirmar la autenticidad de las empresas y empezó a eliminar del registro a aquellas que llevaban mucho tiempo sin operar o que no parecían legítimas ante el ROC.
En el periodo anterior, el ROC eliminó del registro a miles de empresas incumplidoras y sin actividad.
Asimismo, la nueva ley de sociedades contiene estrictas disposiciones penales por incumplimiento; en caso de infracción, tanto la empresa como el personal directivo clave están sujetos a dichas sanciones.
En línea con esto, recientemente han entrado en vigor diversas enmiendas a la Ley de Sociedades de 2013 que exigen a las empresas registradas ante el ROC informar de cierta información adicional en el cumplimiento anual para mantener su estatus activo, cuyo incumplimiento conlleva fuertes sanciones económicas y otras consecuencias penales no monetarias.
En consecuencia, considerando la creciente complejidad y el número de obligaciones para las sociedades de responsabilidad limitada y otros tipos de empresas registradas ante el ROC, hemos intentado recopilar todas las obligaciones y formularios que deben presentar las empresas cubiertas por la Ley de Sociedades de 2013, junto con sus fechas límite de cumplimiento.
Existen ciertos formularios que deben presentarse una sola vez para el ejercicio fiscal 2019-20 y otros que deben presentarse ante el ROC de forma periódica.
1. Lista de obligaciones únicas y basadas en eventos bajo la Ley de Sociedades de 2013
| Form |
Applicability |
Due Dates |
| One time return in form DPT-3 |
Every company (except govt. co.) with outstanding money/loan (not deposit) from 01.04.2014 to 22.01.2019 |
22nd April, 2019 |
| FORM INC – 20A |
Companies with share capital incorporated on/after 2nd Nov 2018 |
Within 180 days from incorporation |
| Form INC-22A |
Companies incorporated on/before 31st Dec 2017 & filed AOC-4/MGT-7 |
25th April, 2019 |
| DIR-3 KYC |
Every director for FY ending 31st March 2019 |
30th April, 2019 |
| Periodical DPT-3 |
All companies (except govt. co.) having deposits or exempted transactions |
30th June, 2019 |
| ADT – 1 |
Intimation of auditor appointment |
15 days from appointment |
| ADT – 3 |
Auditor resignation |
Within 30 days |
| NFRA-1 |
Notice by body corporate about auditor |
Within 30 days (existing) / 15 days (new) |
| AOC – 5 |
Books kept at place other than registered office |
Within 7 days of board resolution |
| MGT – 14 |
Filing resolutions u/s 117 |
Within 30 days |
| PAS 3 |
Allotment of shares |
Within 15 days |
| INC 22 |
Change of registered office |
Within 30 days |
| DIR 11 |
Director resignation |
Within 30 days |
| DIR 12 |
Director change |
Within 30 days |
| BEN – 1 |
Significant beneficial ownership declaration |
9th May 2019 & within 30 days of change |
| BEN – 2 |
Return of SBOs |
Within 30 days of receipt of BEN-1 or deployment |
| MGT – 6 |
Declaration of Beneficial Interest |
Within 30 days of MGT-4/MGT-5 |
2. Lista de obligaciones anuales ante el ROC bajo la Ley de Sociedades de 2013
| Form |
Applicability |
Due Dates |
MSME Form 1
(Transitional Form) |
Companies with MSME dues outstanding > 45 days |
30 days from MCA form deployment |
| MSME Form-I (October–March) |
Companies with MSME dues outstanding > 45 days |
30th April every year |
| DIR-3 KYC |
Every director for FY ended 31st March, 2019 |
30th April, 2019 |
| Periodical DPT-3 |
Companies (non-govt) with deposits or similar transactions |
30th June, 2019 |
| MSME Form-I (April–September) |
Companies with MSME dues outstanding > 45 days |
31st October every year |
| AOC-4 |
Filing of financials & other docs with RoC |
30 days from AGM |
| MGT-7 |
Filing of annual return with RoC |
60 days from AGM |
| CRA 2 |
Appointment of Cost Auditor (if applicable) |
Within 30 days of appointment or 180 days from FY start |
| Yet to be specified |
Annual Return by Auditors under NFRA |
30th April |
| MSC 3 |
Annual Return of Dormant Company |
30th April |
El calendario de fechas límite puede consultarse en la sección "Calendario de cumplimiento".
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