El RoC impuso fuertes sanciones a la empresa y a sus directores por no incluir el DIN en los estados financieros

En el asunto de Unionbase Nidhi Limited

Por la Oficina del Registrador de la Compañía, Uttar Pradesh

M/s Unionbase Nidhi Limited («La Compañía») tiene su domicilio social en el estado de Uttar Pradesh con un capital social autorizado de 1 000 000 INR/-. Durante la verificación, se observó que en los estados financieros de la empresa correspondientes a 2016-17, 2017-18 y 2018-19, los directores no mencionaban el DIN en sus firmas. Por lo tanto, la empresa y sus directores no han cumplido con las disposiciones del artículo 158 de la Ley de Sociedades y, por lo tanto, pueden ser objeto de acciones penales.

El RoC impuso una multa de 18 000 000 INR (6 000 000 INR al año) a los directores de las empresas por no mencionar el DIN en los estados financieros.

1. Breves datos del caso:

• M/s Unionbase Nidhi Limited («La Compañía») tiene su domicilio social en el estado de Uttar Pradesh con un capital social autorizado de 1 000 000 INR/-.
• Durante la verificación, se observó que en los estados financieros de la compañía para 2016-17, 2017-18 y 2018-19, los directores no mencionaron ESTRUENDO bajo sus firmas.
• Por lo tanto, la empresa y sus directores no han cumplido con las disposiciones de la sección 158 de la Ley de Sociedades y, por lo tanto, pueden ser objeto de acciones penales.
• En consecuencia, se emitió una notificación de causa justificada a la empresa y a sus funcionarios en incumplimiento.
• Sin embargo, la empresa y sus funcionarios en mora no han respondido a dicha notificación de justificación.

Lea también: El número de identificación del documento («DIN») se indicará en todas las comunicaciones del CBIC

2. Extracto legal relevante

El extracto legal pertinente de la Ley de Sociedades de 2013 se reitera a continuación para facilitar su consulta:

1. Artículo 158

«158. Obligación de indicar el número de identificación del director

Toda persona o empresa, al presentar cualquier declaración, información o detalle que deba proporcionarse en virtud de esta Ley, mencionará el número de identificación del director en dicha declaración, información o detalles en caso de que dicha declaración, información o detalles se refieran al director o contengan alguna referencia a algún director».

2. Artículo 172

«172. Penalti

«Si una empresa no cumple con alguna de las disposiciones de este Capítulo y para la que no se prevé ninguna sanción o sanción específica en él, la empresa y todos los funcionarios de la empresa que incumplan serán sancionados con una sanción de cincuenta mil rupias y, en caso de incumplimiento continuo, con una sanción adicional de quinientas rupias por cada día durante el cual continúe dicho incumplimiento, con un máximo de tres lakh de rupias en caso de empresa y un lakh de rupias en caso de que un oficial esté en mora».]

3. Análisis y sanción impuestos por el Honorable Registrador de la Compañía

La República de China jurisdiccional sostuvo que:

• Ni la empresa ni ninguno de sus directores se han presentado, lo que ha reforzado aún más el temor de que la empresa y sus directores no hayan cumplido con las disposiciones de la sección 158 de la Ley de Sociedades de 2013.
• La fecha de incumplimiento en el asunto será la fecha de la firma del estado financiero y el incumplimiento ha continuado desde esa fecha.
• En consecuencia, se impone la siguiente cantidad de sanción:

1. No se menciona el DIN en el estado financiero 2017-18:

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2. Omisión de mencionar el DIN en el estado financiero 2018-19

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3. Omisión de mencionar el DIN en el estado financiero 2019-20

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Conclusión

El RoC es cada vez más estricto con el cumplimiento de la legislación de sociedades y se imponen severas sanciones a las empresas, directores y auditores incluso por errores nominales. Las empresas están obligadas a cumplir con las disposiciones del derecho de sociedades con precisión, sin dejar margen a ningún error administrativo.