Procedimiento Operativo Estándar en caso de alertas en reembolsos de IGST

El 23 de enero de 2020, la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) publicó la Circular n.º 131/1/2020-GST sobre el Procedimiento Operativo Estándar (SOP). Este nuevo procedimiento está dirigido a aquellos exportadores cuyos reembolsos han quedado retenidos debido a alertas en reembolsos de IGST en la aduana.

En junio de 2018, la CBIC detectó casos de reclamaciones fraudulentas de ITC mediante el uso de documentos no elegibles y la posterior utilización del crédito para el pago de exportaciones de IGST.

Además, existían variaciones sustanciales entre el valor FOB declarado en la Declaración de Embarque y el Valor Imponible declarado en las declaraciones de GST, con la intención de realizar un pago mayor de IGST utilizando el crédito disponible.

Para frenar estas prácticas, la CBIC emitió la Circular n.º 16/2019-Aduanas de fecha 17 de junio de 2019 introduciendo una verificación adicional de la emisión de reembolsos de IGST en la exportación de bienes con pago de impuestos.

La CBIC ha identificado a más de 5000 exportadores bajo las mismas categorías y ha establecido alertas en los reembolsos de IGST de dichas reclamaciones fraudulentas.

En la mayoría de los casos, la CBIC detectó que las reclamaciones de reembolso de IGST no elegibles provenían de los últimos meses. En el momento de la verificación, no pudieron confirmar la existencia de dichos exportadores. Además, en la mayoría de estos casos, las reclamaciones de Crédito Fiscal de Entrada (ITC) se basaban en facturas falsas.

Procedimiento Operativo Estándar para acelerar el proceso de verificación

La CBIC ha prescrito el siguiente procedimiento:

• La CBIC ha tomado medidas y ha decidido implementar un proceso de verificación riguroso basado en parámetros estrictos. Han decidido utilizar diversas herramientas de análisis de datos e inteligencia artificial bajo el Procedimiento Operativo Estándar. Cuando se detecten exportadores sospechosos, se procederá a una verificación adicional. Hasta que se obtenga el informe de campo escrutado de los casos pertinentes, la CBIC mantendrá en suspenso el procedimiento de reembolso de dichos exportadores. Además, ciertos casos están sujetos a una inspección del 100% en el puerto aduanero.
• La CBIC ha tomado medidas esenciales para que los exportadores legítimos no sufran ningún tipo de inconveniente. La autoridad jurisdiccional de CGST o Aduanas informará a los exportadores cuyas solicitudes estén retenidas. Si algún exportador desea acelerar todo el proceso, debe completar el formulario del Anexo ‘A’. Deben enviar el formulario a las autoridades jurisdiccionales de CGST para su verificación dentro del plazo establecido.
• La oficina jurisdiccional de CGST debe tardar un máximo de 14 días en completar el proceso de verificación una vez que el exportador proporcione toda la información. Si la verificación no se completa en este período, el funcionario jurisdiccional de CGST lo informará mediante un aviso, como parte del Procedimiento Operativo Estándar, a la célula nodal de la Oficina del Comisionado Jefe.
• El exportador también puede elevar el asunto al Comisionado Jefe / Comisionado Jefe Principal Jurisdiccional de Impuestos Centrales si el proceso de verificación se retrasa más de 14 días hábiles. El exportador debe enviar un correo electrónico a las direcciones de los Comisionados Jefes jurisdiccionales [proporcionadas en el Anexo B], explicando todo en detalle.
• Después de eso, el Comisionado Jefe / Comisionado Jefe Principal jurisdiccional debe tomar las medidas necesarias y completar el proceso de verificación pendiente dentro de los siguientes 7 días hábiles.

Nota final

Si algún tipo de reembolso reclamado permanece pendiente durante más de un mes, el exportador debe registrarse en www.cbic.gov.in/issue y redactar sus quejas. Es obligatorio presentar detalles relevantes como IEC, GSTIN, Puerto de Exportación, N.º de Declaración de Embarque y el formulario CGST completado en el formato proporcionado. A continuación, el Jefe del Comité de GST o CBIC examinará el problema para encontrar una resolución en tiempo real.

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