La CBIC introduce salvaguardias adicionales para la verificación de los reembolsos de IGST en las exportaciones con pago de impuestos

In order to make India’s exports competitive in the global markets and in line with the principles of international trade and commerce of zero-rating exports, the GST and customs laws have provisions on place for grant of refunds in case of input taxes paid on exported goods. 

On similar lines, the GST law also has an alternative route to benefit the exporters – ‘export of goods with payment of taxes’, wherein the taxes paid on sale would be refunded.

In line with this initiative, the Central Board of Indirect Taxes and Customs (‘CBIC’) has brought in several exporter friendly and self-assessment procedures by way of complete automation of the procedure for claiming IGST refunds (Instruction No. 15/2017 - Cus dated 9 October 2017).

However, the CBIC has noticed instances of fraudulent ITC claims using ineligible documents and subsequent utilisation of the credit for the purpose of payment of IGST exports. 

In addition, there were substantial variations between the FOB value declared in the Shipping Bill and the Taxable Value declared in the GST returns, with the intent of higher IGST payment using utilisation of available credit.

In order to curb these practices, the CBIC has issued Circular No. 16/2019-Customs dated 17 June 2019 introducing additional verification of issue of IGST refunds on export of goods with payment of taxes.

The CBIC seeks to establish a mechanism for identification of suspicious cases, which alerts the customs officers to examine the goods. Thereafter, all IGST refunds pertaining to the export shipment would be issued only upon verification by the GST field formations and after following the existing procedure for claim of IGST refunds on export of goods. 

The summary of the Circular is given below:

In addition to the existent procedure for claiming IGST refunds (Instruction No. 15/2017 - C us dated 9 October 2017), the CBIC has prescribed the following:

1. Identificación de casos sospechosos: Las autoridades de GST definirán criterios adecuados para identificar a los exportadores de riesgo (a nivel nacional) y los compartirán con el Centro de Gestión de Riesgos para Aduanas (RMCC) y los respectivos Comisionados Jefes de CGST. Periódicamente, las autoridades de GST transmitirán detalles de los reembolsos de IGST otorgados anteriormente junto con otra información relevante.
2. Generación de alertas: El RMCC alertará a los funcionarios de aduanas y ordenará un examen obligatorio y completo de todos los envíos de exportación.
3. Examen de los bienes de exportación: Los funcionarios de aduanas examinarán el envío según la alerta del RMCC y lo despacharán bajo los procedimientos aduaneros normales si no se observan discrepancias.
4. Suspensión de reembolsos de IGST: Cualquier reclamación de reembolso de IGST relacionada con las facturas de embarque pertinentes de los bienes exportados se mantendrá en espera hasta recibir el informe de las autoridades de GST.
5. Verificación por parte de las unidades de GST: Las autoridades de GST verificarán las reclamaciones de reembolso de IGST y otros aspectos relacionados según el Procedimiento Operativo Estándar (SOP) que emitirá el ala de política de GST e informarán al Comisionado Jefe de IGST en un plazo de 30 días.
6. Informe al RCMC:El Comisionado Jefe de IGST compilará y enviará los informes de todos los casos al RMCC y al puerto de exportación aduanero correspondiente dentro de los 5 días hábiles siguientes a su recepción por parte de las autoridades de GST.
7. Pasos a seguir:
   1. Prácticas normales reportadas tras la verificación:El funcionario de aduanas en el puerto de exportación procesará el reembolso de IGST en la medida verificada por las autoridades de GST según el aviso que se emitirá.
   1. Malas prácticas reportadas tras la verificación:Las reclamaciones de reembolso no serán procesadas.

The Circular goes a long way in brining transparency in the process as well as keeping a check on the fraudulent practices by exporters to claim IGST refund at the cost of genuine taxpayers who have been relentlessly following up with the GST authorities time and again for the grant of IGST refunds.

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