Desde la presentación de declaraciones hasta las evaluaciones y apelaciones en la legislación del impuesto sobre la renta en la India, se están adoptando medios digitales. El departamento de impuestos sobre la renta también ofrece una función en línea de declaración prellenada con los datos de los que dispone de diversas fuentes, con el fin de que las declaraciones sean más transparentes y precisas, y se puedan reducir los ingresos no declarados.
El Formulario 26AS, la declaración de transacciones financieras (Formulario 61A), las declaraciones de retención de impuestos de los retenedores (Formularios 24Q, 26Q, 27EQ), los detalles de las remesas al extranjero (Formularios 15A/15B), etc., son los diversos medios mediante los cuales el departamento recopila información financiera.
Recientemente, el Gobierno ha lanzado una nueva declaración de información anual que amplía el alcance del actual Formulario 26-AS con la inclusión de diversas categorías de información como intereses, transacciones de fondos mutuos, seguros, dividendos, etc.
Ahora, con el PAN, los datos financieros de un usuario se recopilan de diversas fuentes y son supervisados por el departamento de impuestos sobre la renta a través del nuevo AIS mediante el uso de tecnología de IA. Por lo tanto, es muy recomendable planificar sus actividades financieras teniendo en cuenta el impacto de los impuestos sobre ellas.
Este artículo le guiará sobre el nuevo AIS, el estado del actual Formulario 26-AS, la accesibilidad del nuevo AIS, las categorías de información, etc.
La Declaración de Información Anual (AIS, por sus siglas en inglés) es una visión integral de la información financiera de un contribuyente que se muestra en el Formulario 26AS emitido por el Departamento de Impuestos sobre la Renta bajo la sección 285BB de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Contiene detalles sobre los impuestos recaudados, retenidos, las transacciones reportadas en las declaraciones de transacciones financieras, etc. El nuevo AIS proporcionará categorías adicionales como dividendos, transacciones de valores, remesas al extranjero, transacciones de fondos mutuos, etc.
El nuevo AIS también incluirá un Resumen de Información del Contribuyente (TIS, por sus siglas en inglés) simplificado para cada contribuyente, que mostrará el valor agregado de diversa información para facilitar la presentación de la declaración. La información en el TIS se utilizará para la presentación previa de la declaración del impuesto sobre la renta.
Es importante señalar que el AIS actual en el portal de cumplimiento muestra detalles a partir del año fiscal 2020-21 con el fin de permitir a los contribuyentes presentar su declaración para el año de evaluación 2021-22.
El actual Formulario 26AS continuará vigente hasta que el nuevo AIS esté completamente operativo. La visualización del Formulario 26AS en el portal TRACES también continuará en paralelo hasta ese momento.
Puede surgir la pregunta de qué sucederá si existe una variación entre la información de TDS/TCS o los detalles del impuesto pagado o cualquier otra información tal como se muestra en el Formulario 26AS en TRACES y la misma información que se muestra en el AIS en el portal de cumplimiento; en tal caso, el contribuyente puede confiar en la información mostrada en TRACES para fines de presentación de ITR y otros fines de cumplimiento fiscal.
Se puede acceder al nuevo AIS a través del portal del impuesto sobre la renta siguiendo los pasos a continuación:
Nota: El contribuyente puede descargar el TIS y el AIS en formato PDF (si el archivo está protegido con contraseña, utilice su número de PAN en mayúsculas y su fecha de nacimiento para personas físicas, o la fecha de constitución para personas jurídicas, como contraseña para desbloquearlo). El AIS también puede descargarse en formato JSON.
El AIS se divide a grandes rasgos en dos partes: Parte A y Parte B.
La Parte A contiene datos básicos como el PAN, nombre, fecha de nacimiento/constitución, número de Aadhar, número de móvil, dirección y datos de contacto.
La Parte B contiene información relativa a TDS/TCS, pago de impuestos, declaración de transacciones financieras (SFT), etc.
Todas las transacciones que deben reportarse en el AIS se enumeran a continuación:
1. Salario
2. Alquiler recibido
3. Dividendos
4. Intereses de cuentas de ahorro bancarias
5. Intereses de depósitos
6. Intereses de otras fuentes
7. Intereses por devolución de impuestos sobre la renta
8. Alquiler de plantas y maquinaria
9. Ganancias de lotería o crucigramas según la sección 115BB
10. Ganancias de carreras de caballos según la sección 115BB
11. Recepción del saldo acumulado del fondo de previsión (PF) del empleador según la sección 111
12. Intereses de fondos de deuda para infraestructura según la sección 115A(1)(a)(iia)
13. Intereses de empresas específicas por parte de un no residente según la sección 115A(1)(a)(iiaa)
14. Intereses de bonos y valores gubernamentales
15. Income in respect of units of non-resident u/s 115A(1)(a)(iiab)
16. Income and long-term capital gain from units by an offshore fund u/s 115AB(1)(b)
17. Income and long-term capital gain from foreign currency bonds or shares of Indian companies’ u/s 115AC
18. Income of foreign institutional investors from securities u/s 115AD(1)(i)
19. Insurance commission
20. Receipts from life insurance policy
21. Withdrawal of deposits under national savings scheme
22. Receipt of commission etc. on sale of lottery tickets
23. Income from investment in securitization trust
24. Income on account of repurchase of units by MF/UTI
25. Interest or dividend or other sums payable to government
26. Sale of land or building
27. Receipts for transfer of immovable property
28. Sale of vehicle
29. Sale of securities and units of mutual fund
30. Off-market debit transactions
31. Off-market credit transactions
32. Business receipts
33. Business expenses
34. Rent payment
35. Miscellaneous payment
36. Cash deposits
37. Cash withdrawals
38. Cash payments
39. Outward foreign remittance/purchase of foreign currency
40. Receipt of foreign remittance
41. Payment to non-resident sportsmen or sports association u/s 115BBA
42. Foreign travel
43. Purchase of immovable property
44. Purchase of vehicle
45. Purchase of time deposits
46. Purchase of securities and units of mutual funds
47. Credit/Debit card
48. Balance in account
49. Income distributed by business trust
50. Income distributed by investment fund
AIS allows a taxpayer to view all their tax-related information in one place. Upon viewing, if a taxpayer finds any information to be not correct or not related or duplicate, an online facility of submitting feedback for modification can be availed. An option of submitting feedback offline is also available through the use of AIS utility.
Against each information detail, the following feedback options will be available:
AIS will show the reported value and value after feedback separately. In case the information is modified/denied, the information source may be contacted for confirmation.
Los contribuyentes deben realizar las siguientes acciones con respecto al nuevo AIS:
