Impuesto de Ecualización: características, aplicabilidad y sanciones

El impuesto de ecualización se introdujo por primera vez en la India y entró en vigor el 01.06.2017. La ley financiera incluye un nuevo "Impuesto de Ecualización" del 6% sobre los servicios recibidos por un residente indio o un no residente que tenga un establecimiento comercial permanente dentro de nuestra nación, provenientes de una persona no residente sin establecimiento permanente en la India.

El Impuesto de Ecualización ayudó al gobierno de la India a deducir impuestos de las empresas de publicidad globales de manera indirecta.

La fecha límite para depositar el impuesto de ecualización es el día 7 del mes siguiente al del año calendario. Los contribuyentes deben acreditar el monto del impuesto al gobierno central antes de la fecha de vencimiento; de lo contrario, se aplicará un recargo por mora.

1. Impuesto de Ecualización: Aplicabilidad

Este impuesto directo se retendrá durante el pago a los proveedores de servicios. Sin embargo, existen dos condiciones que todo contribuyente debe tener en cuenta para aplicar el impuesto. Estos son los dos puntos principales:

• Residente en la India o no residente con un establecimiento permanente en la India que deba realizar el pago a otro proveedor no residente
• El monto total del servicio prestado por un no residente a un residente o a un no residente con establecimiento permanente en la India debe alcanzar al menos 100.000 rupias en un año financiero.

2. Impuesto de Ecualización: Servicios cubiertos

Actualmente, solo dos servicios están bajo el control del Impuesto de Ecualización. Son los siguientes:

• Anuncios en línea y promociones de ventas
• Servicios de publicidad digital

A medida que el gobierno decida añadir nuevos servicios, los incluirá junto con los anteriores.

3. Tasa impositiva y forma de pago

Actualmente, el receptor del servicio, es decir, el residente de la India o el no residente con establecimiento permanente en la India, deberá deducir el impuesto del 6% del pago realizado al no residente.

Ejemplo: Esto significa que si usted recibe servicios específicos de una persona XYZ (no residente) por un valor de 212.765,9 rupias en un año financiero, deberá realizar el pago después de deducir el impuesto de ecualización (200.000 INR) del 6%.

Debe depositar el impuesto deducido (12.765,90 INR) ante el gobierno central antes del día 7 del mes siguiente.

4. Fechas límite del Impuesto de Ecualización

• Los contribuyentes deben depositar el impuesto antes del día 7 del mes siguiente.
• Debe presentar la declaración anual del impuesto de ecualización antes del 30 de junio del año financiero siguiente.

Ejemplo: Fecha de pago: 20 de febrero

Fecha límite para depositar el impuesto ante el departamento: 7 de marzo

Fecha límite para presentar la Declaración del Impuesto de Ecualización: 30 de junio del año siguiente.

5. Intereses y sanciones por pago atrasado

Si se retrasa en el pago del impuesto de ecualización:

• Deberá abonar un interés del 1% por cada mes o fracción de mes de retraso.

Si se produce algún incumplimiento por parte del receptor del servicio:

• Las multas deberán ser pagadas por el pagador.
• El importe de la sanción será igual al importe del impuesto no abonado, incluyendo además los intereses y otros cargos en caso de que el impuesto no se haya deducido.
• Si un contribuyente no deposita el impuesto, la sanción es de 1.000 INR al día, además de los intereses y otros cargos correspondientes.
• En caso de incumplimiento en la presentación de la Declaración anual del Impuesto de Ecualización, los pagadores deberán pagar una multa de 100 INR por cada día que persista el incumplimiento.

6. Conclusion

Presentar su declaración de la renta es gratuito y obligatorio; sin embargo, debe proporcionar toda la información válida. Según la ley, si un contribuyente hace declaraciones falsas, puede ser condenado a una pena de prisión de hasta 3 años, además de tener que pagar una multa.

Más información: GSTR-5 | Fechas límite | Elegibilidad | Preguntas frecuentes