Información obligatoria en el DPT 3 que deben proporcionar las empresas

Según las Reglas de Enmienda de Sociedades (Aceptación de Depósitos) de 2019: “Toda sociedad, a excepción de las sociedades gubernamentales, deberá presentar una declaración única de recibos de dinero o préstamos pendientes recibidos por una sociedad pero no considerados como depósitos, en los términos de la cláusula (c) de la subregla 1 de la regla 2, desde el 1 de abril de 2014 hasta la fecha de publicación de esta notificación en la Gaceta oficial (es decir, el 31 de marzo de 2019), mediante el formulario electrónico DPT-3 dentro de los 90 días siguientes a la fecha de publicación”.

Es posible que le preocupe el cronograma de los préstamos tomados y pagados por la sociedad, así como el tipo de préstamos que deben informarse al ROC en el formulario electrónico DPT-3. A continuación, encontrará una descripción detallada de todo lo que necesita saber antes de presentar el formulario DPT-3 y su aplicabilidad para los distintos tipos de préstamos.

Las disposiciones para la presentación de información relacionada con préstamos y depósitos se establecen en las siguientes reglas de las Reglas de Sociedades (Aceptación de Depósitos) de 2014 (“Reglas de Depósitos”):

• Regla 16: Declaración de depósitos que debe presentarse ante el Registrador
• Regla 16A: Divulgaciones en los estados financieros

Todas las sociedades, incluidas las pequeñas, las no pequeñas, las privadas, las sociedades de una sola persona (OPC), etc., deben presentar el formulario DPT-3 tras la publicación de estas reglas.

En este artículo analizaremos en detalle todas las posibles dudas relacionadas con el formulario DPT-3.

1. ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de Depósitos en el formulario DPT-3?

Toda sociedad que no sea una sociedad gubernamental* está obligada a presentar tanto las declaraciones de depósitos en el formulario DPT-3, la declaración anual y la declaración única transitoria. En consecuencia, la obligación de presentar el DPT-3 recae en todo tipo de sociedad, ya sea pública o privada.

* El término "sociedad gubernamental" se define en la sección 2(45) de la Ley de Sociedades de 2013 (“La Ley”), lo que significa cualquier sociedad en la que al menos el 50% del capital social desembolsado esté en manos de:

• el Gobierno Central, o
• por cualquier Gobierno o Gobiernos estatales, o
• parcialmente por el Gobierno Central y parcialmente por uno o más Gobiernos estatales,
• e incluye a una sociedad que sea filial de dicha sociedad gubernamental;

2. ¿Qué se entiende por depósitos?

El término “depósito” se define en la Regla 2(1)(c) como cualquier recepción de dinero a título de depósito, préstamo o cualquier otra forma por parte de una sociedad. En consecuencia, el término depósito es muy amplio y abarca casi cualquier tipo de recepción de fondos.

Además, la Regla 2(1)(c) establece ciertas excepciones en las que la recepción de una cantidad no se considerará depósito (en adelante, “Depósitos Exentos”), tales como las cantidades recibidas como préstamo de bancos e instituciones financieras, las cantidades recibidas por una sociedad de otra sociedad, etc. La lista completa de dichos depósitos exentos se encuentra en la Regla 2(1)(c).

3. Fechas límite para la presentación del DPT-3

Las Reglas 16 y 16A de las Reglas de Sociedades (Aceptación de Depósitos) de 2014 exigen dos tipos de presentación del formulario DPT-3:

4. Presentación anual del DPT-3 (Regla 16 de las Reglas)

Toda sociedad que no sea una sociedad gubernamental, a la que se apliquen las disposiciones de las Reglas de Depósitos, debe presentar una declaración en el formulario DPT-3 ante el RoC cada año antes del 30 ^{de junio} del ejercicio financiero siguiente.

4.1 Presentación única del DPT-3 (Regla 16A(3) de las Reglas)

As DPT-3 has been introduced for the first time, therefore, Deposit Rules requires filing of transitional DPT-3 form. As per Rule 16(3), every company other than Government Company shall file a one-time return in form DPT-3 with RoC for the period of 1^st April, 2014 to 31^st March, 2019 within 90 days from 31^st March, 2019 (i.e., 29^th June, 2019)

5. ¿Qué información debe incluirse en el DPT-3?

DPT-3 is filed todisclose either of the following information:

1. Onetime Return fordisclosure of details of outstanding money or loan received by a company butnot considered as deposits in terms of rule 2(1)(c) of the Companies(Acceptance of Deposits) Rules, 2014
2. Return of Deposit
3. Particulars oftransactions by a company not considered as deposit as per rule 2 (1) (c) ofthe Companies (Acceptance of Deposit) Rules, 2014
4. Return of Deposit and Particulars of transactionsby a company not considered as deposit

Accordingly, whilefiling DPT-3, company will select either of option as per applicability.

6. Who is required to furnish transitional one-time return of deposits in form DPT-3?

As per Rule 16A ofDeposit Rules, every company other than government company which has acceptedexempted deposits during the period of 1^st April, 2014 to 31^stMarch, 2019 and have balance outstanding of such exempted deposit on 31^stMarch, 2019 shall file transitional one-time DPT-3 with RoC within 90 days(i.e., 29^th June, 2019).

7. Who is required to furnish annual return of deposit in form DPT-3?

Annual return isfiled to disclose return of deposits or particulars of transaction of exempted depositsor both. Accordingly, if company has any transaction of deposit or exempteddeposit during the year then the company is required to furnish annual DPT-3irrespective of balance of such deposit or exempted deposit as on 31^stMarch.

7.1 Case 1 – Transactions in exempted deposits only during 1^st April, 2014 to 31^st March, 2019

M/s ABC limited hasfollowing transactions during the period of 1^st April, 2014 to 31^stMarch, 2019 and closing balance as on 31^st march, 2019:

‍

‍

One time filling: As company is having balance outstanding of exempted deposits as on 31^stMarch, 2019 then the company is required to file one time DPT-3 by 29^thJune, 2019.

Annual Filling: Company was havingtransaction of exempted deposit during the FY 2018-19, accordingly, companywill file Annual DPT-3 under “Particulars oftransactions by a company not considered as deposit as per rule 2 (1) (c) ofthe Companies (Acceptance of Deposit) Rules, 2014”on or before 30^th June, 2019.

7.2 Case 2: Transactions in Exempted Deposits and Deposits during the year with closing balance of Deposits as on 31^st March, 2019

M/s ABC limitedhas following transactions during the period of 1^st April, 2014 to31^st March, 2019 and closing balance as on 31^st march,2019:

‍

‍

One time filling: As company doesn’t have any outstanding balance of exempted deposits as on 31stmarch, 2019, therefore, company is not required to file one time DPT-3 eventhough company was having transactions of exempted deposits.

Annual Filling: company having transactions in both deposits and exempted deposits,accordingly, company shall file annual DPT-3 under “Return of Deposit andParticulars of transactions by a company not considered as deposit”.

7.3 Case 3: Opening balance of Exempted deposits and transactions in deposits along with closing balance as on 31^st March, 2019

M/sABC limited has following transactions during the period of 1^stApril, 2014 to 31^st March, 2019 and closing balance as on 31^stmarch, 2019:

‍

‍

One time filling: In the given case, company is having outstandingbalance of exempted deposits as on 31st March, 2019. However, such balance isnot pertaining to transactions for the period of 1st April, 2014 to 31st March,2019, accordingly, company is not required to file one time DPT-3.

Annual Filling: company is having balance as on 31st March, 2019of both deposits and exempted deposits. Accordingly, company shall file annualDPT-3 under “Return of Deposit andParticulars of transactions by a company not considered as deposit”.

8. Is it mandatory to attach auditor’s certificate to form DPT-3?

Según la Regla 16 de las Normas sobre Depósitos, toda empresa (a excepción de las empresas gubernamentales a las que se aplican dichas normas) debe presentar ante el registrador una declaración en el formulario DPT-3 con la información correspondiente al 31 ^de marzo de cada año. Dicha información debe ser auditada por el auditor* de la empresa.

Por lo tanto, al presentar el formulario DPT-3, el auditor debe adjuntar su certificado para validar la información proporcionada en el mismo.

Dado que las disposiciones de la Regla 16 son aplicables a la presentación del DPT-3 anual, el certificado del auditor es obligatorio al presentar el DPT-3 anual en los siguientes casos:

• Cuando se selecciona 'Declaración de Depósito' o
• 'Declaración de Depósito y Detalles de transacciones de una empresa no consideradas como depósito'

*El auditor es designado por la empresa según las disposiciones del Capítulo X de la Ley de Sociedades de 2013

9. ¿Cuáles son las tasas de presentación aplicables al DPT-3?

La tasa por la presentación del DPT-3 se basará en el capital social nominal de la empresa de la siguiente manera:

‍

‍

Si la empresa no tiene capital social, se aplicará una tasa de 200 INR.

10. ¿Cuál es la tasa adicional aplicable en caso de retraso en la presentación del DPT-3?

Si la empresa se retrasa en la presentación del DPT-3, se aplicará una tasa adicional basada en el número de días de retraso, de la siguiente manera:

‍

‍

11. Detalles de la recepción de dinero o préstamos por parte de una empresa que no se consideran depósitos

Detalles de la recepción de dinero o préstamos por parte de una empresa que no se consideran depósitos, al cierre del ejercicio financiero, conforme al inciso (c) de la subregla 1 de la regla 2 de las Normas de Sociedades (Aceptación de Depósitos) de 2014

‍

Descargar formulario electrónico DPT 3

Haga clic aquí para descargar el formulario electrónico DPT 3

Lea la lista detallada de cumplimiento para empresas registradas ante el ROC