Dictaminado por el RoC, Tamil Nadu
In the matter of
M/s. Mazhil Nidhi Limited
El MCA rechazó el formulario NDH-4 (Formulario para presentar la solicitud de declaración como Nidhi y para la actualización del estado por parte de Nidhi) presentado por M/s Mazhil Nidhi Limited ("La Compañía"), debido a que los estados financieros adjuntos en el formulario AOC-4 para el periodo terminado el 31.03.2019 no fueron debidamente firmados por dos directores, de los cuales uno debe ser el Director Gerente. El RoC determinó que la falta de firma en los estados financieros constituye un incumplimiento de las disposiciones de la Sección 134(1) de la Ley de Sociedades y, por lo tanto, se impone una multa de 450.000 INR a la compañía y a todos los directores responsables bajo la Sección 134(8) de la Ley de Sociedades.
1. Brief facts of the case:
- M/s. Mazhil Nidhi Limited es una sociedad registrada con domicilio social en Tamil Nadu.
- El MCA rechazó el formulario NDH-4 (Formulario para solicitar la declaración como Nidhi y actualizar el estado por parte de Nidhi) presentado por la compañía.
- El formulario fue rechazado debido a que los estados financieros adjuntos en el formulario AOC-4 para el periodo terminado el 31.03.2019 no fueron debidamente firmados por dos directores, de los cuales uno debe ser el Director Gerente.
- Por lo tanto, la compañía ha infringido la Sección 134(1) de la Ley de Sociedades de 2013.
- En consecuencia, la Autoridad Adjudicadora emitió la Notificación de Adjudicación a la Compañía y a sus directores.
- No se ha recibido respuesta por parte de la compañía ni de sus directores.
2. Relevant Legal Extract
- El extracto pertinente de la Sección 134 de la Ley de Sociedades se reitera a continuación para su fácil consulta:
“134. Estados financieros, informe de la Junta, etc.
(1) Los estados financieros, incluido el estado financiero consolidado, si lo hubiera, deberán ser
aprobados por la Junta Directiva antes de ser firmados en nombre de la Junta por el Presidente de la compañía, cuando esté autorizado por la Junta, o por dos directores, de los cuales
uno deberá ser el director gerente, si lo hubiera, y el Director Ejecutivo, el Director
Financiero y el Secretario de la compañía, dondequiera que hayan sido nombrados, o en el caso de una Sociedad Unipersonal, solo por un director, para su presentación al auditor para su informe al respecto.
…
(8) Si una compañía incumple las disposiciones de esta sección, la compañía estará sujeta a una multa de trescientos mil rupias y cada funcionario de la compañía que sea responsable del incumplimiento estará sujeto a una multa de cincuenta mil rupias”.
3. Orden de Adjudicación:
- No se ha recibido respuesta de la compañía ni de ninguno de sus directores. Por lo tanto, de conformidad con la Regla 3(8) de las Reglas de Sociedades (Adjudicación de Sanciones) de 2014, se procede con el asunto en ausencia de dichas personas (ex-parte).
- Análisis del incumplimiento de la sección 134(1) de la Ley de Sociedades de 2013:
- Los estados financieros adjuntos al Formulario AOC-4 para el año fiscal terminado el 31.03.2019 no han sido firmados por dos directores, de los cuales uno debe ser el Director Gerente.
- Por lo tanto, la compañía ha infringido la Sección 134(1) de la Ley de Sociedades de 2013.
- En consecuencia, la compañía y sus directores serán responsables de la acción penal bajo la Sección 134(8) de la Ley de Sociedades de 2013.
- Al ser una compañía Nidhi, no entra en la definición de pequeña empresa. Por lo tanto, la imposición de la disposición de sanción menor según la sección 446(b) no será aplicable en este caso.
4. Sanción impuesta:
El RoC determinó que la compañía y sus directores han infringido la Sección 134(1) de la Ley de Sociedades de 2013 para el año fiscal terminado el 31.03.2019. En consecuencia, se impondrá la siguiente sanción a la compañía y a sus directores:
| The Person on whom the Penalty is Imposed |
Penalty for Default |
Maximum Penalty |
Final Penalty Imposed |
| Company |
₹3,00,000 |
₹3,00,000 |
₹3,00,000 |
| Director-1 |
₹50,000 |
₹50,000 |
₹50,000 |
| Director-2 |
₹50,000 |
₹50,000 |
₹50,000 |
| Director-3 |
₹50,000 |
₹50,000 |
₹50,000 |
En consecuencia, se impone una multa de 300.000 rupias (trescientas mil rupias) a la compañía y de 50.000 rupias a cada uno de los directores de la compañía para el año fiscal 2018-19. Dicha multa debe pagarse dentro de los 90 días siguientes a la fecha de recepción de esta orden.
5. Opción de presentar apelación y sanción por incumplimiento
- Se puede presentar una apelación contra dicha orden dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción de la misma.
- Cuando la compañía no cumpla con la orden dictada dentro de los 90 días siguientes a la fecha de recepción de la misma, se impondrá la siguiente multa:
- Compañía: Mínimo de 25.000 INR que puede extenderse hasta 500.000 INR.
- Funcionarios responsables: Pena de prisión que puede extenderse hasta 6 meses o una multa mínima de 25.000 INR que puede extenderse hasta 100.000 INR, o ambas.
Conclusion:
Considerando la cuantía de la sanción impuesta a la compañía y a los directores responsables por cada incumplimiento, independientemente de si tiene o no un impacto monetario, se requiere que las empresas sean más vigilantes con respecto al cumplimiento de la Ley de Sociedades. Cualquier incumplimiento o incluso un error administrativo puede resultar en consecuencias penales cuantiosas.
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