Con la globalización, la India se ha convertido en una opción preferente para todas las empresas multinacionales que desean establecer sus unidades de negocio en el país, ya que la India es una de las economías de más rápido crecimiento y cuenta con mano de obra y otros recursos a precios muy razonables.
Las empresas extranjeras deben considerar las regulaciones estatales, la conectividad física y los costos locales al elegir una ubicación para su oficina en la India. La presencia adecuada puede marcar la diferencia entre el éxito y el esfuerzo desperdiciado.
Diversas entidades extranjeras están optando por varios métodos para establecerse en la India, tales como la creación de una filial con la empresa extranjera como matriz, oficina de proyectos, oficina de enlace, sucursal, inversión directa en empresas indias, entre otros.
El gobierno está realizando todos los esfuerzos posibles para convertir a la India en uno de los mejores lugares para hacer negocios. Teniendo en cuenta la seguridad nacional y el desarrollo interno, el Gobierno Central, en consulta con el Banco de la Reserva de la India, ha prescrito diversas aprobaciones previas necesarias para que las entidades extranjeras puedan establecerse en el país.
En este artículo, se analiza en detalle el proceso de establecimiento de una oficina de enlace (LO), una sucursal (BO) o una oficina de proyectos (PO).
Las regulaciones relativas al proceso de establecimiento de oficinas de entidades extranjeras en la India se encuentran en:
Una oficina de enlace (LO) funciona como una oficina de representación de la sede central en el mercado indio. Una oficina de enlace (también denominada oficina de representación) solo puede realizar actividades de enlace, es decir, actuar como canal de comunicación entre la sede central y las partes en la India. Las oficinas de enlace no realizan actividades comerciales o mercantiles de forma independiente. Por lo tanto, el papel de estas oficinas se limita a recopilar información sobre posibles oportunidades de mercado, fuentes de suministro y proporcionar información sobre la empresa matriz y sus productos a posibles clientes indios o viceversa a sus proveedores. Los gastos incurridos por dichas oficinas deben cubrirse en su totalidad mediante remesas recibidas de la sede central a través de los canales bancarios habituales.
Una sucursal puede realizar las mismas actividades que lleva a cabo su empresa matriz o sede central.
Una oficina de proyectos es un lugar de negocios establecido en la India para representar los intereses de la empresa extranjera o sede central en la ejecución de un proyecto en el país, excluyendo a las oficinas de enlace.
Una oficina de obra es una suboficina establecida por una oficina de proyectos en el lugar donde se desarrolla el proyecto. Por ejemplo, si un proyecto se lleva a cabo en Sonipat, Haryana, la oficina de proyectos relacionada con dicho proyecto se establece en Delhi, India. Sin embargo, se establece una oficina de obra para dicho proyecto en el mismo Sonipat. La oficina de obra no incluye a las oficinas de enlace.
Según las directrices establecidas en la Circular Maestra N.º 10/2015 y los Anexos I y II del reglamento de LO/BO/PO, se permite el siguiente conjunto de actividades para las diferentes oficinas:
Branch office carries out the same activity or part of the activities carried out by the head office. Therefore, branch offices are permitted to undertake more activities as compared to other offices. Following are activities permitted:
Liaison office act as a channel of communication between head office and entities established in India. Therefore, it don’t enter into any commercial activity independently. Below are the activities permitted to liaison office in India
No specific list of permitted activities are given for the project office. However, while granting approval letter for setting up the project office, designated Bank specifies a list of activities permitted for the project office.
If LO/BO/PO wishes to carry out any additional activity then approval to carry out such activity is required from Reserve Bank of India. Requests for undertaking activity can be submitted by the applicant to the Reserve Bank of India through the designated Bank.
For the purpose of setting up a LO/BO/PO in India, following are the prerequisites:
Application for approval of setting up a LO/BO/PO from a foreign company shall be filed with AD Category-1 Bank in accordance with guidelines issued by RBI.
In some cases, AD Category-1 Bank can approve the application itself, if it is permitted as per guidelines issued by RBI. However, in other cases, prior approval of the Reserve Bank of India is required. For such cases, AD Category-1 Bank shall forward the application to RBI.
In following cases, prior approval of RBI is not required:
In following cases, RBI shall grant the approval only after consultation with Government of India:
Si se presenta una solicitud para establecer una oficina de representación (LO) o una sucursal (BO), la entidad solicitante debe ser financieramente sólida.
En el siguiente caso, se considera que la solicitud es financieramente sólida:
* Significado de patrimonio neto
Suma del capital desembolsado y las reservas libres, menos los activos intangibles según el último balance auditado o estado de cuenta certificado por un contador público certificado o cualquier profesional contable registrado.
Sin embargo, si la LO/BO no es financieramente sólida y es una empresa subsidiaria de otra compañía, la empresa matriz puede emitir una carta de patrocinio (LOC, por sus siglas en inglés). Siempre que dicha empresa matriz cumpla con los criterios especificados anteriormente.
Cualquier empresa extranjera que pretenda establecer una oficina de representación o una sucursal en la India debe presentar una solicitud ante un banco de categoría AD-I mediante el formulario FNC, junto con los documentos prescritos. Esta solicitud debe estar respaldada por:
Tras un examen exhaustivo, el banco AD enviará la solicitud junto con sus comentarios y recomendaciones al RBI para su aprobación. El RBI considerará las solicitudes bajo dos vías:
Se otorga un permiso general a las empresas extranjeras para establecer su oficina de proyectos en la India cuando los contratos han sido obtenidos de una empresa india para ejecutar un proyecto. Sin embargo, los proyectos deben haber obtenido las aprobaciones legales necesarias y la totalidad de los fondos para la ejecución de los proyectos debe recibirse mediante:
Además, se otorga un permiso general a los no residentes para establecer una sucursal en la India cuando dicha sucursal se establece en zonas económicas especiales (ZEE) para realizar actividades de fabricación y servicios, sujeto a las siguientes condiciones:
Antes de la emisión de la carta de aprobación, el banco AD enviará la solicitud en el formulario FNC junto con los documentos de respaldo al RBI para la asignación del número de identificación único (UIN).
Tras recibir el UIN del RBI, el banco AD emitirá la carta de aprobación para el establecimiento de la LO/BO en la India.
En el caso de una oficina de representación (LO), la solicitud de prórroga del periodo de validez puede presentarse antes de que expire la validez de la aprobación. La solicitud de prórroga del periodo de validez deberá presentarse ante el banco AD de categoría 1. El banco AD de categoría 1 puede ampliar el periodo de validez por otros 3 años a partir de la fecha de vencimiento de la aprobación, siempre que se cumplan debidamente las siguientes condiciones y la solicitud se presente en forma correcta:
La solicitud relacionada con la prórroga del periodo de validez debe tramitarse en el plazo de un mes a partir de la fecha de recepción de la misma.
Tenga en cuenta que, en el caso de las entidades dedicadas al sector de la construcción y el desarrollo y las NBFC, la LO es válida por un periodo de 2 años. No se concederán más prórrogas. Al expirar el periodo de validez, la LO debe cerrar la oficina o convertirla en una empresa conjunta o en una filial de propiedad absoluta de acuerdo con la política de IED.
Tras la emisión de la carta de aprobación por parte del banco AD, la LO/BO deberá establecerse en un plazo de 6 meses a partir de la fecha de emisión de dicha carta. Sin embargo, si una entidad no residente no logra abrir la LO/BO dentro del plazo estipulado, la aprobación caducará. No obstante, si dicha entidad no residente tiene motivos ajenos a su control, puede presentar una solicitud al banco AD para ampliar dicho plazo por otros 6 meses. Cualquier prórroga adicional requerirá la aprobación previa del RBI.
Los bancos AD están ahora autorizados a conceder la aprobación para trasladar una oficina a una ciudad diferente en la India. En caso de que el cambio de oficina sea dentro de la misma ciudad, no se requerirá dicha aprobación. Solo será necesario presentar una notificación de la nueva dirección ante el banco AD.
El banco AD puede permitir el cambio de nombre únicamente de la LO/BO si no hay cambios en la titularidad de la empresa extranjera. Sin embargo, si el cambio de nombre se debe únicamente a una fusión, adquisición o cambio en la titularidad de la empresa matriz, será necesario el cierre de la LO/BO existente. Asimismo, una entidad adquirida o una nueva entidad debe presentar una solicitud nueva tras cerrar la entidad existente.
Según las directrices generales, una vez recibida la carta de aprobación del banco AD de categoría 1, la LO/BO/PO también debe cumplir con lo siguiente:
Una vez que el banco AD de categoría 1 aprueba el registro, la LO/BO/PO debe registrarse ante el Registro de Empresas (RoC) si dicho registro es necesario en virtud de la Ley de Sociedades de 2013.
La LO/PO deberá solicitar la asignación de un Número de Cuenta Permanente (PAN) a la autoridad fiscal una vez recibida la carta de aprobación del banco AD de categoría 1. Tras la actualización de una LO a una BO, se pueden seguir utilizando el PAN y la cuenta bancaria existentes.
La BO/LO/PO puede cambiar su banco AD de categoría I existente, siempre que ambos bancos AD den su consentimiento por escrito para la transferencia y que el banco AD que transfiere confirme la presentación de todos los AAC y la ausencia de características adversas en la gestión de la cuenta por parte de la BO/LO/PO.
AD Category-I bank can allow term deposit account for a period not exceeding 6 months in favour of a BO/LO/PO of a person resident outside India provided the bank is satisfied that the term deposit is out of temporary surplus funds and the BO/LO/PO furnishes an undertaking that the maturity proceeds of the term deposit will be utilized for their business in India within 3 months of maturity. However, such facility may not be extended to shipping/airline companies.
The LO/BO needs to submit the AAC to the designated AD Category -I bank as well as Director General of Income Tax (International Taxation), New Delhi whereas the PO needs to submit the AAC only to the designated AD Category -I bank.
Applicants from Bangladesh, Sri Lanka, Afghanistan, Iran, China, Hong Kong, Macau or Pakistan desirous of opening BO/LO/PO in India shall have to register with the state police authorities. Copy of approval letter for ‘persons’ from these countries shall be marked by the AD Category-I bank to the Ministry of Home Affairs, Internal Security Division-I, Government of India, New Delhi for necessary action and record.
